Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ) |
Юридическая помощь
Назад

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Опубликовано: 10.09.2019
0
5

Отличие гражданско-правового договора от трудового договора

В соответствии со статьей 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

Трудовой договор (ст. 67 ТК РФ) заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. При этом трудовой договор считается заключенным (даже не оформленный в письменной форме), если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.

Что касается непосредственно содержания трудового договора, то в соответствии со статьей 57 ТК РФ обязательными для включения в трудовой договор, помимо фамилии, имени, отчества работника, наименования работодателя, сведений о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя – физического лица, ИНН работодателя, места и даты заключения трудового договора, являются:

  • место работы (в случае если работник принимается в обособленное структурное подразделение, расположенное в другой местности);
  • трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием ­квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы);
  • дата начала работы (в случае заключения срочного трудового договора – также срок его действия и основание для заключения именно срочного трудового договора – статья 59 Трудового кодекса РФ);
  • условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки, оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
  • режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, принятых у данного работодателя);
  • компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
  • условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути и др.).

Также в трудовом договоре могут быть предусмотрены условия об уточнении места работы, об испытании, о неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной), об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя, о видах и условиях дополнительного страхования работника и иных условиях, установленных трудовым законодательством и иными нормативными ­правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Трудовой договор должен содержать следующий набор реквизитов:

  1. Название документа – трудовой договор.
  2. Место подписания – город.
  3. Регистрационный номер в соответствии с журналом регистрации договоров (или трудовых договоров).
  4. В преамбуле указываются сведения, позволяющие идентифицировать стороны договора, в том числе конкретные должностные лица, которые уполномочены на подписание данного договора, ­и документы основания.
  5. Реквизиты (данные) сторон. В реквизитах работодателя обязательно должен быть указан ИНН.
  6. Подписи сторон с указанием должности и расшифровки подписи. Обязательна простановка собственноручных дат подписания ­трудового договора.
  7. Печать на реквизитах юридического лица.
  8. Наличие как минимум двух идентичных документов, переданных каждой стороне.

Примерная форма трудового договора утверждена постановлением Минтруда России от 14 июля 1993 г. № 135. Ее можно использовать как в качестве основы для разработки договоров, так и в качестве шаблона, но с учетом условий нового трудового законодательства и особенностей сторон договора.

Существует еще ряд форм, разработанных для отдельных отраслей деятельности, для отдельных категорий рабочих и служащих, а также для отдельных регионов (например, Крайнего Севера).

Типовая форма трудового договора утверждается руководителем организации. При заключении индивидуального трудового договора проставлять реквизит «Утверждено» уже не надо. При приеме на работу применяется текст типового трудового договора и корректируется под условия приема на работу конкретного сотрудника.

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Для того чтобы в дальнейшем не возникало конфликтных ситуаций и недопонимания с работниками, рекомендуется подписи сторон трудового договора проставлять на каждой странице текста трудового договора.

Понятие гражданско-правового договора определяется согласно статье 420 ГК РФ и подразумевает соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Условия такого договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными ­правовыми актами (ст. 421 ГК РФ).

При этом в процессе исполнения договора гражданско-правового характера следует вести учет объемов работ (услуг), времени их выполнения (оказания). Промежуточный и (или) окончательный результат работы (услуги) необходимо определять в двустороннем акте, исходя из установленной договором формы учета (перемещенный вес, затраченное время на оказание услуги, реализованное количество товара и т.п.). Расчеты по указанным договорам должны ­производиться исходя из результатов, ­отраженных в двустороннем акте.

Итак, некоторые организации часто на практике путают или целена­правленно пытаются «подменить» трудовой договор гражданско-правовым договором. Здесь необходимо помнить, что если в судебном порядке будет установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ). Аналогичное мнение высказали судьи в абзаце 3 пункта 8 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Пример 1

Нельзя нанять на работу секретаря приемной, назвать заключенный с ним договор договором подряда и на этом основании не предоставлять ему социальных гарантий. Секретарь приемной принадлежит к штату организации, его работа не имеет конечного результата, он выполняет обязательные указания должностных лиц относительно его трудовой деятельности, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. При рассмотрении этого договора в судебном споре он, по указанным признакам, будет отнесен к трудовому договору со всеми вытекающими из этого последствиями.

Для того чтобы работодатель четче понимал все скрытые опасности при заключении как трудового, так и гражданско-правового договоров, приводим практическую разницу в Таблице 1 между трудовым договором и гражданско-правовыми договорами (на примере трех видов договоров).

Сравнение трудового и гражданско-правового договоров

Трудовой договор 

Гражданско-правовой договор

Договор подряда

Договор поручения 

Договор возмездного оказания услуг

1

2

3

4

1. Основные нормативные акты, регулирующие договоры

Главы 10-13 Трудового кодекса РФ Глава 37 Гражданского кодекса РФ Глава 49 Гражданского кодекса РФ Глава 39 Гражданского кодекса РФ

2. Наименование сторон

Работник и Работодатель Подрядчик и Заказчик Поверенный и Доверитель Исполнитель и Заказчик

3. Предмет договора

Договор регламентирует процесс труда, процесс выполнения работ и оказания услуг.  Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Заказчику Договор регламентирует достижение и передачу результата труда Доверителю. Договор регламентирует достижение и передачу ­результата труда Заказчику.

4. Характер выполняемой работы

Работник выполняет любую порученную ему работу по определенной ­специальности, квалификации или должности. Изготовление, переработка, обработка вещи подрядчиком, другая работа ­с передачей ее результата Заказчику. Совершение поверенным от имени и за счет доверителя определенных юридических действий. Оказание услуг, совершение определенного действия, осуществление ­определенной деятельности.

Пример 2

Секретарь, работающий в организации, обязан выполнять всю работу, связанную с организацией делопроизводства, вести учет поступающих в организацию и исходящих из организации документов, грамотно оформлять документацию, печатать по требованию руководителя отдельные документы, принимать посетителей, отвечать на телефонные звонки, исполнять иные поручения работодателя. 

Пример 3

Лицо, работающее по договору подряда, принимает на себя обязанность напечатать по заданию Заказчика 100 документов в течение недели. Остальную работу, связанную с регистрацией, рассылкой этих документов адресатам, Заказчик будет выполнять самостоятельно. 

Пример 4

Лицо, работающее по договору поручения, участвует в качестве защитника в уголовном судопроизводстве. 

Пример 5

Лицо, работающее по договору возмездного оказания услуг, принимает на себя обязательство предоставить информационно-консультационные услуги, например, проведение семинара с определенным лектором.

5. Соотношение прав и обязанностей сторон

Подчинение Работника и Работодателя (в лице администрации организации) правилам внутреннего трудового распорядка. Права и обязанности Заказчика и Подрядчика определяются соглашением (договором).   Права и обязанности Поверенного и Доверителя определяются соглашением (договором). Права и обязанности Заказчика и Исполнителя определяются соглашением (договором).

6. Расчеты по договорам

Оплата производится не по результатам работы, а за ее процесс в виде регулярных выплат, обусловленных наступлением очередного срока платежа. Работник получает заработную плату и социальные льготы.  Оплата производится по результатам выполненной работы, как правило, после подписания акта ­сдачи-приемки выполненных работ.  Вознаграждение может быть предусмотрено или ­не предусмотрено в договоре.  Срок и порядок оплаты услуг Исполнителя определяются соглашением (договором).

7. Срок договора

Договор может быть заключен:

  • на неопределенный срок;
  • на определенный срок не более 5 лет (срочный трудовой договор). 
Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.  Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки. Договор заключается на определенный срок (срок выполнения работы). В договоре указываются начальный и конечный сроки.

8. Субординация сторон, соблюдение режима (графика) работы, трудовой дисциплины

Работник исполняет распоряжения администрации организации, соблюдает дисциплину труда, находится в штате организации.  Подрядчик в штат не включается, выполняет работу за свой счет и самостоятельно.  Поверенный в штат не включается, работает ­по указаниям доверителя.  Исполнитель оказывает услуги, как правило, лично. В штат не включается.

9. Организация труда, содействие исполнению обязательств

Администрация организации обязана обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором с Работником.  Заказчик может оказывать Подрядчику содействие в выполнении работы, в том числе на безвозмездной основе. Доверитель может возмещать Поверенному издержки и обеспечивать ­необходимыми средствами. Заказчик может возмещать фактически понесенные Исполнителем расходы при невозможности исполнения договора на ранее д­остигнутых условиях.

10. Риск случайной гибели результатов труда

Риск случайной гибели результатов лежит на Работодателе.  Риск случайной гибели до передачи результатов труда Заказчику лежит на Подрядчике.  Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон ­и закрепляется в договоре. Результатов труда может не быть. Порядок возмещения убытков определяется соглашением сторон ­и закрепляется в договоре.

11. Учет стажа и заработка, предоставление льгот

Стаж работы и заработок учитываются при назначении пенсии и определении пособия по безработице. Работнику предоставляется ежегодный основной (и дополнительный) оплачиваемый отпуск, оплачивается время нетрудоспособности, возмещаются расходы, связанные с командировками, выплачивается выходное пособие и т.п.  Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляются пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.  Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия, но не учитывается при назначении пособия по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж, вознаграждение учитывается в составе заработка, из которого исчисляется пенсия и пособие по безработице. Отпуск не предоставляется, время нетрудоспособности не оплачивается.

12. Расторжение договора (в одностороннем порядке)

В одностороннем порядке только со стороны Работника, а в случаях, ­предусмотренных статьей 81 ТК РФ, – Работодателя.  Возможно в одностороннем порядке как со стороны Подрядчика, так и со стороны Заказчика.  Возможно в одностороннем порядке как со стороны Поверенного, так и со стороны Доверителя.  Возможно в одностороннем порядке как со стороны Исполнителя, так и со стороны Заказчика.

13. Рассмотрение споров

Споры рассматривает Комиссия по трудовым спорам и суд общей юрисдикции. Трудовой кодекс РФ не содержит положений об обязательном предварительном внесудебном порядке разрешения трудового спора Комиссией по трудовым спорам, поэтому Работник вправе сразу обратиться в суд за его разрешением. Споры, вытекающие из договора подряда, рассматривает суд общей юрисдикции.  Споры, вытекающие из договора поручения, рассматривает суд общей юрисдикции.  Споры, вытекающие из договора возмездного оказания услуг, рассматривает суд ­общей юрисдикции.
Предлагаем ознакомиться:  Форс мажор в договоре аренды нежилого помещения

Отличие трудового договора от гражданского

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Трудовой договор – это вид отношений между физическим лицом и работодателем. Документ устанавливает права и обязанности сторон в рамках трудовых отношений. В нем оговариваются условия исполнения этих условий. Подписание документа сторонами свидетельствует о начале между ними трудовых отношений.

Они включают в себя непосредственное выполнение работником своих функций за регулярно выплачиваемое вознаграждение. Функции определяют:

  • должностные обязанности с учетом штатного расписания и организационной структуры;
  • профессия;
  • специальность.

Сотрудник является наемным физлицом и действует исключительно в интересах работодателя. Он обязан:

  • следовать правилам внутреннего распорядка;
  • подчиняться приказам работодателя;
  • учитывать положения коллективного соглашения и других внутренних нормативных актов работодателя.

Статья 57 ТК РФ предусматривает для трудового договора следующие реквизиты и условия:

  1. Название должности.
  2. Должностные обязанности.
  3. Дату начала и завершения работы. Дату окончания трудовой деятельности прописывают, если договор является по своему характеру срочным. Она не обязательно должна быть конкретной. Может выглядеть, например, так: «Трудовой договор заключается сроком на 4 месяца»;
  4. Место работы. Также указывают, что трудовая деятельность осуществляется в филиале, представительстве или другом обособленном подразделении.
  5. Гарантии работнику.
  6. Режим рабочего дня, времени отдыха.
  7. Характер работы.
  8. Форма, вид и порядок оплаты труда.

Приведем несколько видов этого документа:

  • договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ);
  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).

Гражданско-правовой договор и трудовой договор отличаются тем, что ГПД подразумевает конечный результат. Он выражается в выполнении заказа в форме и в сроки, установленные заказчиком. Согласно статье 702 ГК РФ в ГПД обязательно включают:

  1. Перечень видов выполняемых работ или оказываемых услуг.
  2. Срок окончания действия.
  3. Итог или результат. То есть фактическое выполнение работ, услуг или готовый продукт.
Предлагаем ознакомиться:  Если дом продан могут ли его вернуть

По окончании срока и исполнения составляют акт об оказанных услугах или акт выполненных работ.

Отличие гражданско-правового договора от трудового приведем в удобной таблице 1.

Таблица 1. Отличие трудового договора от договора ГПХ

Критерий

Договор ГПХ

Трудовой договор

Трудовой стаж

Засчитывается

Засчитывается

Разрешение споров

Гражданский кодекс

Трудовой кодекс

Уплата взносов

Только в ФФОМС и на ОПС

В ФФОМС, ОПС взносы на социальное страхование (ст. 422 НК РФ)

Отметка о приеме на работу в трудовой книжке

Не указывается

Указывается

Место и время работы

Не указывается

Указывается

Обеспечение материалами, оборудованием для выполнения работы

Не обязательно

Обязательно

Предмет

Услуга, работа

Конкретные должностные обязанности и функции

Удержание и уплата НДФЛ

Да

Да

Возможность выполнения работы другим лицом

Да (субподряд)

Нет

Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка и режима работы

Нет. Важно только выполнение заказа в указанный срок

Да. Несоблюдение обернется дисциплинарным взысканием по ст. 192 ТК РФ

Оплата (сроки, формы, виды)

В соответствии с условиями ГПД

Не реже 2 раз в месяц в натуральной или денежной форме

Отпуск

Не предоставляется

В обязательном порядке. По общему правилу не менее 28 календарных дней в году

Оплата больничного

Нет

Да

Срок действия

Установленный в ГПД

Не указывают, если договор заключен на неопределенный срок

  • закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

  • отсутствие в договорах конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

  • ежемесячная гарантированная в определенной сумме оплата труда;

  • выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность компании;

  • трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;

  • контроль со стороны работодателя;

  • обеспечение работодателем работнику условий труда;

  • наличие гарантий социальной защищенности.

Приведем аргументы, которые позволили работодателям одержать победу в судебных баталиях.

Реквизиты судебного решения

Аргументы, позволившие одержать налогоплательщику победу

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 29.04.2016 г. №А03-6087/2015,

Восьмого арбитражного апелляционного суда от 02.03.2016 г. №А75-6227/2015,

Решения АС г. Москвы от 18.01.2016 г. №А40-192953/2015,

Краснодарского края от 25.03.2016 г. №А32-43239/2015

  • договоры содержат согласованные сторонами конкретные действия (кирпичная кладка стен, внутренних и наружных, монтаж плит перекрытия и т.д.);

  • договоры предусматривают ограниченный срок их действия;

  • режим работы физических лиц условиями договора не определен, рабочее место не организовано;

  • договоры предусматривали фиксированные суммы оплаты за выполненные работы, не учитывающие тарифные ставки и должностные оклады;

  • выплаченные физическим лицам по договорам суммы не были идентичными на протяжении всего спорного периода;

  • выплату вознаграждения сотрудникам по договорам подряда компания осуществляла посредством платежных ведомостей, при этом в расчетных листках отдельной строкой отражалось осуществление оплаты по договорам подряда;

  • факт наличия актов выполненных работ (оказанных) услуг, подписанных после окончания работ (оказания услуг), свидетельствует о заинтересованности заказчика именно в конечном результате работ (услуг) по договорам;

  • в актах имеется указание на выполненные работы – кирпичная кладка стен, приготовление раствора монтаж плит и т.п., объем и место (адрес) выполненных работ (оказанных услуг);

  • оказываемые физическими лицами услуги (выполняемые работы) неразрывно не связаны с осуществлением компанией уставной деятельности и, тем самым, не предполагают включение работника в производственную деятельность юридического лица;

  • у заявителя отсутствовала необходимость и возможность содержать большой штат работников соответствующей должности, обеспечив всех постоянной работой;

  • правила внутреннего распорядка для подрядчиков по договорам в проверяемом периоде отсутствовали, контроль за соблюдением режима рабочего времени компании в отношении данных лиц не осуществлялся;

  • договоры не содержат условий о соблюдении определенного режима работы и отдыха, условиями договоров не предусмотрена выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление физическим лицам иных гарантий социальной защищенности;

  • физическим лицам, с которыми были заключены договоры, не предоставлялись гарантии, предусмотренные ТК РФ (оплата отпусков, социальные гарантии и пр.), им не производились какие-либо выплаты из средств ФСС РФ, не производились выплаты, предусмотренные коллективным договором;

  • договоры содержат также условие о том, что подрядчик должен безвозмездно исправить по требованию заказчика все выявленные недостатки, если в процессе работы подрядчик допустил отступление от условий договора, ухудшившие качество работы, в течение 5 дней, и возместить заказчику сверхнормативные затраты и стоимость испорченных материалов.

Приведем ошибки работодателей, позволившие фондам переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые и, соответственно, доначислить страховые взносы на произведенные выплаты работникам.


Реквизиты судебного решения

Аргументы, позволившие одержать фонду победу

Постановления АС Уральского округа от 05.04.2016 г. №А50-9498/2015,

Центрального округа от 04.04.2016 г. №А68-3288/2015,

Первого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2016 г. №А43-23781/2015,

Третьего арбитражного апелляционного суда от 17.03.2016 г. №А33-16333/2015,

Решения АС Приморского края от 27.04.2016 г. №А51-3245/2016,

Республики Карелия от 28.03.2016 г. №А26-9879/2015

  • физические лица выполняли не какую-либо конкретную разовую работу, а определенные функции, входящие в обязанности работника компании;

  • договоры заключались с работниками периодически на протяжении длительного времени;

  • выплаты производились из средств фонда оплаты труда, с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

  • договоры представляют собой типовую, шаблонную форму, не зависящую от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг, заключаемую со всеми привлекаемыми к их выполнению физическими лицами;

  • договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;

  • по договорам физическим лицам выплачивались практически одинаковое вознаграждение за весь период выполнения соответствующих функций;

  • условиями договоров предусмотрено предоставление заказчиком всех средств, необходимых для выполнения работы, а физические лица лишь несут ответственность за вверенное имущество и за любые действия, влекущие утрату или порчу имущества предприятия. За выполнением работ осуществляется контроль со стороны предприятия.

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Статья актуальна на 27.05.2016

Пример 1

В качестве доказательства изложенной точки зрения можно привести еще и тот факт, что налоговые органы вправе доказывать в судебном порядке действительное содержание договоров, заключенных организацией с лицами, занятыми в текущей деятельности компании. Следовательно, разграничение понятий трудового и гражданско-правового договоров имеет существенное значение и для налоговиков, особенно в части полноты определения организацией налоговой базы по единому социальному налогу (ст. 31, 33 НК РФ).

Основные различия: нюансы

Специалисты выделяют следующие отличия между трудовыми договорами и договорами гражданско-правового характера:

  1. предмет соглашения

В трудовом договоре указывается должность сотрудника и его профессиональные обязанности. В договоре ГПХ фиксируется конечная цель, достигаемая при оформлении сотрудничества, то есть итоговый результат работы;

  1. режим трудовой деятельности
Предлагаем ознакомиться:  Когда трудовой договор считается недействительным

Для штатных сотрудников компании обязательно разрабатывается и утверждается внутренний трудовой распорядок, о чем указывается в трудовом соглашении. Договор гражданско-правового характера предполагает самостоятельное определение подрядчиком его режима работы и отдыха;

  1. кадровая документация

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Кадровая документация, в том числе различные приказы, оформляются только на штатных работников, оформленных по трудовым договорам. Что касается подрядчиков, оформляемых по договорам ГПХ, то на них не нужно оформлять кадровые документы, а также не нужно вносить запись в трудовую книжку;

  1. правила оплаты

Для штатных специалистов обязательным моментом является выплата заработной платы не реже 2 раз в месяц, и при этом она рассчитывается за каждый месяц работы. В трудовом договоре указывается лишь размер должностного оклада и возможных надбавок, но не конечный результат. Что касается договоров ГПХ, то в них необходимо фиксировать конечную стоимость всей работы, и при этом можно указать возможность выплаты аванса, а также необходимые важные нюансы выплаты вознаграждений;

  1. выплаты, не связанные с трудовой деятельностью

Сотрудники, включенные в штат компании, имеют законное право на выплату пособия по временной нетрудоспособности или по уходу за ребенком, а также оплату основного или дополнительного отпуска. Подрядчики, работающие по договорам ГПХ, такого права не имеют, то есть им не оплачивается больничный лист и отпускное время.

Плюсы и минусы ГПД и трудового договора

Рассмотрим в таблицах 2 и 3 преимущества и недостатки гражданско-правового и трудового договора.

Таблица 2. Плюсы и минусы ГПД

Плюсы

Для заказчика

Для исполнителя

  • нет необходимости предоставлять соцпакет;
  • страховые взносы на травматизм и временную нетрудоспособность не платят;
  • отсутствует обязанность по созданию условий для выполнения работ
  • работа с несколькими заказчиками параллельно;
  • трудовой стаж идет в зачет;
  • возможность привлечения субподрядчиков для оказания услуг;
  • возможность распределять время для выполнения заказа по своему усмотрению;
  • не требует постоянного нахождения физлица на территории заказчика.

Минусы

Для заказчика

Для исполнителя

– отсутствие возможности контролировать весь процесс оказания услуг.

  • нет отпуска;
  • нет оплаты больничных;
  • не платят взносы на травматизм и временную нетрудоспособность;
  • риск преждевременного расторжения договора и неоплаты

Таблица 3. Плюсы и минусы трудового договора

Плюсы

Для работодателя

Для работника

  • гарантия соблюдения работником локальных НПА;
  • гарантия выполнения работником должностных обязанностей.

Если работник не справляется со своими обязанностями, то его можно привлечь к дисциплинарной ответственности

  • регулярная заработная плата;
  • компенсация при увольнении;
  • оплачиваемый отпуск;
  • выплата пособий

Минусы

Для работодателя

Для работника

  • зарплату нужно платить строго 2 раза в месяц и не ниже МРОТ;
  • обязанность по созданию условий для выполнения работником своих должностных обязанностей
  • строгое соблюдение рабочего регламента (режим работы, трудовые функции, правила внутреннего трудового распорядка);
  • субординация и подчиненность руководству

Особенности отражения в отчетности по налогам и взносам

  1. Если в договоре подряда не указано, кто должен обеспечить подрядчика материалами и инструментами для выполнения работ, значит, обеспечить себя ими должен сам подрядчик (п. 1 ст. 704 ГК РФ). В трудовых отношениях такую ситуацию сложно себе представить, поскольку прямая обязанность работодателя – предоставить работнику все необходимое для исполнения им трудовых обязанностей (ст. 22, 56 ТК РФ).
  2. Если по вине подрядчика заказчику будет причинен ущерб, то возмещать убытки подрядчик должен будет в полном объеме (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Работник же отвечает перед работодателем по общему правилу в пределах своего среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ).
  3. С вознаграждения исполнителя по ГПД не нужно платить взносы на ВНиМ, а также взносы «на травматизм». Последние уплачиваются, только если условие об этом прямо прописано в ГПД (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Как следствие, исполнителю не положены социальные пособия (по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком и т.д.).

Поскольку исполнители по договорам ГПХ зарегистрированы в системе ОПС, они подлежат включению в отчет в ПФР по форме СЗВ-М наряду со штатным персоналом. СЗВ-М сдают раз в месяц.

Период выполнения работ и оказания услуг по ГПД также включают в отчет СЗВ-СТАЖ, который сдают раз в год.

6-НДФЛ

В расчет включают как исполнителей по ГПД, так и лиц, с которыми заключены трудовые договоры.

Также включают и сотрудники и исполнителей по ГПД. Но поскольку с выплат по ГПД взносы на временную нетрудоспособность не уплачивают, в строке 180 раздела 3 в качестве признака застрахованного лица указывают цифру «2». То есть исполнителя по договору ГПХ не отражают в системе социального страхования.

По строке 1 таблицы 1 отчета суммы выплат, начисленных в пользу физлиц, указывают с учетом выплат в пользу исполнителей по договорам ГПХ. Но в строке 2 таблицы 1 указывают суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на травматизм. В этой строке и нужно прописать итоговые выплаты по договорам ГПХ.

Бухгалтерский учет

Для расчетов со штатными сотрудниками используют счет 70. Расчеты по договорам ГПХ показывают на счете 76 «Прочие расчеты с контрагентами».

Многие работодатели, желая уменьшить налоговую нагрузку, предпочитают вместо трудовых отношений заключать ГПД. Но сотрудники ПФР и налоговые инспекторы выявят наличие трудовых отношений по следующим признакам:

  1. Регулярность выплат (чаще 1 раза в месяц).
  2. Постоянное выполнение одной и той же работы.
  3. Упоминание о премировании.
  4. Неопределенные сроки ГПД
  5. Упоминание о соблюдении правил трудового распорядка и порядка подчиненности.

Если работодатель уклоняется от оформления трудового договора, оформил его ненадлежащим образом, заключил вместо трудового  договор ГПХ, это ведет к штрафным санкциям (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на руководителей организаций и должностных лиц, ответственных за ведение кадрового делопроизводства, наложат штраф в размере до 20 000 рублей;
  • на индивидуальных предпринимателей – до 10 000 рублей;
  • на юридических лиц – до 20 000 рублей.

При этом если организация допустит подобное нарушение повторно штраф увеличивается до 200 000 рублей.

Какой вид договора выбрать?

Если объем выполняемых работ понятен, а срок относительно короткий, то можно заключить ГПД.

Трудовые договоры подходят для различных офисных должностей. Например, с бухгалтерами, кадровиками, делопроизводителями, логистами и руководителями подразделений. Их заключение обеспечивает работодателю высокую степень защиты от недобросовестных исполнителей. Кроме того, руководящие должности подразумевают больше ответственности. Работодатель сможет отстоять свои права в спорных ситуациях.

Если срок работ большой либо не определен, объем работ расплывчат, например, при строительстве, то лучше подписать трудовой договор.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector