Юридическая помощь
Назад

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Опубликовано: 08.03.2020
0
4

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.

2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).

Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил. А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Если человек хочет попробовать свои силы в бизнесе, удобнее всего начать предпринимательскую деятельность, став индивидуальным предпринимателем. Однако не все бизнесмены достигают успеха. Не всегда они могут получать достаточную прибыль, чтобы оплатить свои обязательства. Если деятельность почти не ведется и есть долги по налоговым платежам, ИП попадает в сложную ситуацию, ведь за неуплату на него будут наложены штрафные санкции.

Налоговая амнистия

Обычно такие долги взыскиваются по решению суда. Непосредственно этим обычно занимаются судебные приставы. Однако процесс принудительного получения долгов требует определенных затрат. Это отчетливее всего видно при получении относительно небольших задолженностей от индивидуальных предпринимателей.

Амнистия по налогам для ИП предусматривает прощение налоговых задолженностей предпринимателям в определенных случаях. Ее уже проводили в прежние годы. В 2019 г. также предусмотрено осуществление налоговой амнистии.

Решение о ее проведении принято законом № 436-ФЗ от 18 декабря 2017 г. (закон № 436).

В частности, речь идет о следующем:

  • прощение некоторых долгов;
  • если были в связи с ними назначены для индивидуального предпринимателя штрафные санкции, то они также будут сняты;
  • когда деятельность ИП была прекращена, но остались невыплаченные задолженности, они будут сняты при условии, что подпадают под амнистию.

Законом зафиксировано, что налоговые обязательства будут сняты, однако не указано, в течение какого срока все нужно проверить, и эта процедура будет завершена. Например, в 2018 г. планировалось, что все действия, связанные с оформлением амнистии, будут завершены не позже конца марта, однако это растянулось на более длительный срок.

К сведению! Списание долгов ИП проводится налоговыми органами по месту, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован.

Обнуление задолженности индивидуального предпринимателя фактически может рассматриваться в качестве дохода. При этом должны возникать соответствующие налоговые обязательства. Однако налоговая амнистия учитывает описанную здесь ситуацию и предусматривает прощение данного рода налоговых обязательств. При этом нет необходимости отчитываться по данному доходу.

Предлагаем ознакомиться:  Объяснение в налоговую по человеческому фактору

Обратите внимание! НДФЛ для самозанятых лиц в РФ не был обязательным к уплате в течение 2017 и 2018 гг. Дума проголосовала за продление налоговых каникул на текущий 2019 г. Однако, если указанные лица имели соответствующие задолженности, подпадающие под амнистию, то они также будут прощены.

Если налоговая подала на взыскания долгов, но сами они подпадают под рассмотрение, то они также будут аннулированы. Как только решение об этой задолженности будет принято, налоговые работники должны будут сделать следующее:

  • отозвать документ (поручение на списание), на основании которого происходит взыскание долга;
  • отменить принятое ранее решение о том, чтобы прекратить любые операции на расчетных счетах ИП;
  • сообщить в службу судебных приставов о том, что принято решение об отзыве поручения на списание.

В результате индивидуальному предпринимателю не только будут прощены соответствующие задолженности, но и возвращена возможность вести текущую деятельность в нормальных условиях.

Далее будет рассказано, как списать долги по ИП.

Сумма списания

Обязательства, которые будут прощены, не имеют ограничения по суммам. Если данный вид налога или взносов в социальные фонды входит в список тех, которые подпадают под рассматриваемую процедуру, то значение при принятии решения имеет дата возникновения обязательства, а не его сумма.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Будет рассмотрен вопрос о списании долгов

По налогам

Под списание подпадают не только неуплаченные суммы налогов, но и штрафные санкции. Если дело о долге рассматривалось в суде, то дело будет прекращено.

ИП могут работать, пользуюсь различными видами систем налогообложения. Основной налог (если он есть в конкретном случае) подпадает под действие рассматриваемого закона.

Включены: налог на доходы физлиц, НДС, налоги на землю и на имущество.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Но есть налоговые платежи, к которым амнистия относиться не будет. Вот их список:

  • налог, который обязан заплатить тот предприниматель, который занимается добычей полезных ископаемых (НДПИ);
  • выплата акциза;
  • таможенные платежи.

Здесь могут учитываться не только налоги, но и некоторые платежи за ЖКХ (например, отчисления на капитальный ремонт.)

Обратите внимание! Гражданам могут быть таким образом списаны задолженности по платежам по налогам за землю, имущество и транспортные средства. Лица, которые занимаются частной практикой, смогут списать только задолженности по взносам в ПФР.

Предприниматель обязан выплачивать взносы в социальные фонды за себя и тех, кто на него работает. И многих бизнесменов интересует, долги по страховым взносам ИП спишут или нет. Это зависит от того, кто должник.

Платежи в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые должны были быть выплачены до 1 января 2017 г., должны быть прощены в результате амнистии для индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц, которые не занимаются бизнесом, такого списания не будет. Те, кто занимается частной практикой, получат такую возможность по отношению к пенсионным взносам.

Списание долгов по налогам ИП будет происходить в течение всего 2019 г. Однако вполне возможна ситуация, когда списание задолженностей конкретного лица не будет осуществлено до конца текущего года. В этом случае оформление произойдет тогда, когда до него дойдет очередь.

Важно! Законодательство не предусматривает жестких сроков для окончания рассматриваемой процедуры.

Предлагаем ознакомиться:  Взыскание задолженности по налогам в 2019
Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Амнистия поддержит ИП

Вводная информация

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Какие долги спишут ИП

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.

09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе
Заполнить бесплатно

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст. 14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е.

до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм. Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили.

То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются. Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже). А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст.

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН и ЕНВД

Предлагаем ознакомиться:  Развод через суд может ли суд отказать

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства. Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года. Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам — Бухонлайн

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика).

При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст.

21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

За какой период происходит списание долга

Списание осуществляется по следующему принципу:

  • задолженности по некоторым налогам, которые возникли в период до начала 2015 г. В этот список входит большинство видов платежей, но есть и такие, которые затронуты не будут;
  • взносы в социальные фонды, дата платежа которых имела место до наступления 2017 г.

Как известно, ранее 2017 года платежи в социальные фонды администрировались в них самих, а после этого за их сбор стала отвечать налоговая.

Важно! Амнистия по страховым взносам для ИП, относящимся к травматизму, не производится.

Налоговая простит часть задолженностей

Что делать для списания долгов

Решение о том, чтобы долги были списаны, было принято на законодательном уровне. Для выполнения этого нет необходимости индивидуальному предпринимателю обращаться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Эльба

Первоначально предполагалось, что списание закончится в течение первых месяцев 2018 года. Однако количество задолженностей, которые необходимо было обработать, оказалось слишком велико, чтобы уложиться в три месяца, и эта процедура продолжается до сих пор. Поэтому некоторые считают, что имеет смысл напомнить о себе в налоговой, написав краткое заявление в произвольной форме, хотя это не является необходимым.

https://www.youtube.com/watch{q}v=njeE3qIynKI

Действие налоговой амнистии продлено на текущий 2019 год. Однако неизвестно, будет ли ее продление на последующий период.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector