Юридическая помощь
Назад

Какой налог платят ип в беларуси

Опубликовано: 10.03.2020
0
6

Кто является плательщиком ЕН{q}

В роли плательщиков могут выступать, как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, чья деятельность не является предпринимательской, но по закону Республики Беларусь признается объектом налогообложения ЕН с ИП и иных физлиц.

Единый налог для ИП в РБ уплачивается при осуществлении различных видов деятельности, а именно:

  • техобслуживание и ремонт транспортных средств, а также диагностика, буксировка и оказание техпомощи;
  • розничная торговля (зависит от вида товаров);
  • осуществление общественного питания через объекты ОП (кроме продажи табака, пива, алкоголя);
  • изготовление на заказ и установка мебели;
  • пошив и ремонт одежды;
  • ремонтные работы по восстановлению часов, обуви, бытовых изделий;
  • деятельность в области фотографирования;
  • производство видео- и кинофильмов;
  • салоны красоты, парикмахерские;
  • нанесение татуировки, пирсинга, перманента;
  • перевозка пассажиров;
  • перевозка бытовых предметов и мебели (при переезде);
  • репетиторство;
  • проведение музыкально-развлекательных мероприятий;
  • услуги по выращиванию сельхоз растений;
  • строительство зданий и сооружений;
  • ветеринарная деятельность;
  • стирка и химчистка;
  • деятельность по копированию, устному и письменному переводу;
  • разработка ПО, ремонт ПК;
  • доставка автомобилей из-за границы;
  • уборка и чистка квартир;
  • прочие виды деятельности, прописанные в ст. 337 Налогового кодекса РБ. Не стоило так много перечислять.

Зависимость налогообложения от вида деятельности

Существует три системы налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей: общая система налогообложения (далее – ОСН), упрощенная СН (далее – УСН) и система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает единый налог (далее – ЕН).

ОСН – предусматривает уплату индивидуальными предпринимателями подоходного налога по ставке 15% при реализации товаров (выполнению работа, оказании услуг).

Выгодно использоваться в случаях, когда в предпринимательской деятельности большая часть выручки идет на погашение расходов, например, по приобретению товаров или каких-то расходных материалов для деятельности.

При наличии документов, подтверждающих расходы, налогооблагаемая база подоходным налогом существенно уменьшается за счет таких затрат.

УСН без НДС УСН с НДС УСН при розничной торговле УСН при получении выручки от зарубежных клиентов
7% от валовой выручки 5% от валовой выручки 15% от валового дохода 2% от валовой выручки

Отличительная особенность УСН от ЕН – если нет выручки – налоги не платим. Отличие УСН от ОСН – более низкие ставки налога, в случае отсутствия документально подтвержденных затрат, однако при наличии таких документов – налогооблагаемую базу по УСН уменьшить нельзя.

ЕН – наиболее распространенная форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Предусматривает уплату налога в фиксированной сумме (размер ЕН зависит от вида деятельности и региона осуществления деятельности).

Предлагаем ознакомиться:  Объединение комнаты с кухней с газовой плитой

Поскольку ЕН отличается не только по видам деятельности, но и по регионам – свою ставку налога необходимо уточнять в конкретных ИМНС и в конкретных населенных пунктах.

Очень важный момент, на который не обращают внимания начинающие предприниматели – связь вида деятельности и налогообложения.

Статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Использовать другие режимы налогообложения в таком случае запрещено.

1. ИП реализует товары, при условии, что у ИП есть документы, подтверждающие как покупку, так и поступление этих товаров (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки) Вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН или ОСН в своей деятельности
2. ИП, производящий товары, имеет документы, подтверждающие приобретение сырья и комплектующих на выпускаемую продукцию (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки)

Как видим – для ИП, которые оказывают услуги, или выполняют работы – вариантов то и нет, если их вид деятельности предполагает уплату единого налога.

Порядок уплаты ЕН

Важно знать, что оплата единого налога производится ежемесячно, не позднее 1-го числа, до начала облагаемой налогом деятельности. Заполненную декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 1-го числа отчетного периода (календарный квартал). Ставка единого налога в РБ для ИП зависит от ряда показателей, в том числе от:

  • вида деятельности;
  • населенного пункта, где ведется деятельность;
  • конкретного места с учетом доступности инфраструктуры, близости центра, привлекательности для потребителей и пр.;
  • иных условий, установленных законом.

Льготы при уплате ЕН

Единый налог для ИП в РБ

От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:

  • впервые зарегистрированные как ИП (25%);
  • инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
  • родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).
  • от обычного подоходного налога;
  • от налога на добавленную стоимость на товары, изготовленные в РБ (с учетом определенной величины оборота);
  • от экологического налога;
  • от налога на добычу/изъятие природных ресурсов;
  • от других налогов и сборов, уплачиваемых в местный бюджет.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на земельный участок в снт

Зависимость налогообложения от вида деятельности

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Начиная с 2019 года в стране начал действовать новый Налоговый кодекс, согласно которому для предпринимателей предусмотрены существенные уступки. ИП получили возможность сами для себя определять систему налогообложения. Если ранее, предприниматель, попадающий под критерии ЕН, оплачивал лишь этот налог, то сейчас зарегистрированные ИП могут выбирать один из 3-х видов налогообложения:

  • единый налог;
  • упрощенную систему расчетов (УСН);
  • общая система налогообложения с оплатой подоходного налога.

Чтобы понять, какой именно налог будет предпочтительнее, необходимо подробно изучить каждую систему: ознакомиться с отчетами, которые придется сдавать, сроками уплаты, действующими ставками и налоговой базой.

Единый налог для ИП в 2019 для различных регионов начал определяться в другом порядке, т.е. с учетом доходности бизнеса. Если ранее базовую наименьшую и наибольшую ставку по местности определял Налоговый кодекс, а размер налога в установленном промежутке определял местный Совет депутатов, то теперь для различных регионов предусматриваются индивидуальные ставки, например, для Минска, областных и районных городов, населенных пунктов сельской местности. Местные Советы уполномочены корректировать величину ставки, но снижение не должно превышать 50%.

Кроме того, физлицам и предпринимателям теперь разрешается оплачивать налоги и пени с отсрочкой или рассрочкой платежа. Но в такой ситуации налогоплательщику придется доказывать свое сложное материальное положение.

Подводя итог, хочется заметить, что в отдельных случаях ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей немного больше, чем при использовании общей системы налогообложения. Но уплата ЕН имеет ряд других преимуществ:

  • минимум бухгалтерских бумаг;
  • снижается риск ошибок в документах, особенно с учетом нововведений;
  • меньше вероятность получить штраф при проверке.

Осуществляя деятельность в рамках ИП, не достаточно открыть расчетный счет в банке. Предприниматель, отвечая за себя в финансовом плане, должен выбрать для себя оптимальную систему налогообложения. Как бы не складывались обстоятельства при определенных рисках и факторах, влияющих на доходность бизнеса, платить налоги нужно всегда.

Предлагаем ознакомиться:  Налог от инвентарной стоимости

Законодательные основы индивидуального предпринимательства в Республике Беларусь

Индивидуальным предпринимателем (ИП) в Республике Беларусь может быть физическое лицо (гражданин РБ, а также иностранный гражданин или лицо без гражданства) прошедшее государственную регистрацию.

Согласно статье 2 Закона «О предпринимательстве в Республике Беларусь», заниматься предпринимательской деятельностью может любое физическое лицо не ограниченное в правах – т.е. дополнительных разрешений на предпринимательство как вид занятий не требуется.

Но большинство операций, квалифицируемых как предпринимательская деятельность, требуют регистрации в качестве субъекта хозяйствования.

Индивидуальный предприниматель в Республике Беларусь – это лицо, обладающее полной дееспособностью. Что значит обладание гражданскими правами (в т.ч. правом заключения договоров) и способность этими правами воспользоваться.

Индивидуальный предприниматель остается именно физическим, а не юридическим лицом. Из этого следует, что:

  • У лица зарегистрированного как ИП нет разделения на имущество в коммерческом обороте и личное имущество.
  • У ИП нет руководящего органа. ИП самостоятельно управляет своими хозяйственными и прочими операциями.
  • ИП не имеет фирменного названия, но выступает под своим настоящим именем.
  • ИП регистрируется только по месту жительства (прописки), указанном в удостоверении личности.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

До 2009 года особое значение для индивидуальных предпринимателей имел выбор вида деятельности. Этот выбор фиксировался на стадии регистрации и не мог быть изменен без письменного заявления (иногда – особого разрешения). Занятие деятельностью, не зарегистрированной в установленном порядке, считалось незаконным, со всеми вытекающими санкциями.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector