Юридическая помощь
Назад

Налог при дарении квартиры не родственнику: нужно ли выплачивать при оформлении дарственной на недвижимость, с какой стоимости облагается{q}

Опубликовано: 11.02.2020
0
1

Лица, имеющие право на получение вычета

Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.

Положение Наличие права Отсутствие права
Гражданство РФ Не требуется Не требуется
Нахождение на территории РФ Статус резидента Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года
Наличие облагаемого дохода Имеется Отсутствует
Родство при дарении Является близким родственником Близкородственная связь отсутствует
Заявление вычета Имеется Отсутствует
Соблюдение срока исковой давности заявления вычета Соблюдается Превышен срок 3 года для обращения за вычетом
Налог при дарении квартиры не родственнику: нужно ли выплачивать при оформлении дарственной на недвижимость, с какой стоимости облагается{q} ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

При дарении доли квартиры

Лица, состоящие в близком родстве, имеют право на получения имущества по договору дарения без дополнительного налогообложения. При получении дохода в натуральной форме от родственника не требуется уплачивать НДФЛ. Право на вычет у лица не возникает. Порядок определения родства установлен в Семейном Кодексе. Родственниками в целях реализации положений ст. 217 НК РФ признаются:

  • Супруги, состоящие в официально зарегистрированном браке.
  • Родители – кровные или усыновившие лицо.
  • Дети – собственные или усыновленные.
  • Бабушки, дедушки, внуки.
  • Братья и сестры, состоящие в полнородном или неполнородном родстве.

Процедура налогообложение при дарении не всей квартиры, а только ее доли соответствует такой же процедуре, когда объектом сделки выступает целая жилплощадь.

Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую придется выплатить будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками соглашения.

Декларирование дохода при получении имущества в дар

Доход от полученного имущества возникает у лица, не являющегося родственником одариваемому. Лицом представляется декларация о полученных доходах. Налоговой базой является стоимость недвижимости по договору, при этом учитывается сравнение с кадастровой стоимостью:

  • При наличии суммы в договоре, отличающейся от кадастровой, принимается для налогообложения в размере 70% данных кадастра.
  • При отсутствии стоимости недвижимости в договоре для налогообложения используется полная стоимость, указанная в кадастре.

Объект налогообложения возникает только при переходе прав собственности. В случае дарения имущества, на которое отсутствует правообладание, обязанность по уплате налога не возникает. Примером служит дарение доли в недостроенном доме или передача земельного участка в аренде.

Однозначно в случае уклонения от погашения или предоставления декларации со стороны налоговой службы последуют штрафы и иные санкции.

В целом штрафы и пени могут быть взысканы в размере:

  • 1000 рублей 5% от просрочки за отсутствие декларации;
  • 20% от просрочки при отсутствии современного платежа.

Взыскание может быть добровольным и через суд в зависимости от позиции неплательщика.

Предлагаем ознакомиться:  Замена стояка канализации в квартире

Этапы оформления налогового вычета

Какой налог предусмотрен при дарении квартиры иностранным гражданам{q}

Особенности налогообложения в данном случае заключаются в том, что исчисление осуществляется по повышенной ставке.

Она установлена НК РФ в размере 30% от цены подарка.

Это означает, что, если он совершен в пользу иностранца или нерезидента, то платить придется больше.

Причем в законе речь идет именно о нерезидентах, которыми могут быть и граждане РФ, но находящиеся более полугода подряд заграницей.

Однако иностранцы автоматически попадают в группу нерезидентов, так как зарегистрированы в ином государстве.

Ставка может изменяться международными договорами между РФ и конкретным государством.

Таким образом, предусмотрена обязательная выплата в пользу Российской Федерации при совершении дарения. Однако она не всегда является обязанностью участников сделки, если квартира получена по дарственной близким родственником то платить налог не нужно.

Наличие таких связей необходимо подтверждать документально. Порядок расчета и выплаты налоговых отчислений изложен в НК РФ и должен неукоснительно соблюдаться.

Теперь вы знаете каким налогом облагается дарственная на квартиру, надеемся наша статья была полезна для вас.

Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.

Этап оформления Описание
Оформление договора дарения Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса
Регистрация права собственности Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации
Подача декларации о доходах с указанием вычета Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения
Приложение документов Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет
Подача заявления Представляется в случае возникновения переплаты налога

При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.

Сроки представления отчетности в Инспекцию

Срок предоставления декларации в соответствующий налоговый орган — до 30 апреля следующего года, который идет за годом заключения сделки. Однако после ее принятия будет происходить проверка и перерасчет при необходимости.

Обычно, налоговая инспекция отправляет ответ заявителю о правильности предоставления данных, принятии декларации и сроке оплаты указанной в ней суммы.

В стандартном случае оплатить ее необходимо до 15 июля года подачи декларации.

Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.

Особенности В ИФНС В ИФНС через сайт У работодателя – налогового агента
Подача декларации Представляется Представляется Не представляется
Копии документов Прилагаются Прилагаются в заверенном ЭЦП виде Представляются
Срок проверки 3 месяца 3 месяца 1 месяц
Основание получения Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки Заявление, формируемое в электронном виде после проверки Заявление работодателю
Срок получения 1 месяц после подачи заявления 1 месяц после формирования заявления В текущем месяце получения дохода
Год применения По истечении года получения имущества По истечении года получения имущества В текущем году
Плюсы Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года Быстрота представления Оперативность
Минусы Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев Необходимость получения ЭЦП Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС
Предлагаем ознакомиться:  Не хочу получать права

Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.

Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.

При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.

Возможные причины, при которых вычет не предоставляется

При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

Для нерезидентов страны принимается показатель равный 30%.

Отказ в получении вычета при получении дара в форме недвижимости может возникнуть в случаях:

  • Отсутствия обязанности по уплате в бюджет налога при получении в дар имущества близким родственником. Вычет в данном случае не предоставляется.
  • Получения в дар объекта, не оформленного в собственность или отсутствия подтверждения государственной регистрации.
  • Отсутствия суммы переплаченного налога. Вычет предоставляется в пределах стоимости оцененного имущества. Об отказе в вычете ИФНС предоставляет письменное уведомление.
Предлагаем ознакомиться:  Как произвести обмен квартиры с доплатой

Совмещение в одном периоде нескольких видов вычетов

Льготы в виде снижения налога с доходов предоставляются в зависимости от возникновения права на их получение. Вычеты применяются в пределах полученного дохода и ограничений по предельной сумме, установленной для каждого из видов.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Резидент РФ Николаев В.В. получил в 2015 году квартиру от лица, не состоящего с ним в близком родстве. Стоимость жилого имущества по договору отсутствовала и была принята для целей налогообложения по данным кадастра в размере 2 800 000 рублей. Сумма была отражена в декларации, представленной в 2016 году.

  1. Определили величину облагаемой базы: Д = 2 800 000 225 000 = 3 025 000 рублей;
  2. Установили, имеет ли право налогоплательщик на вычет и определили размер льготы: В = 2 000 000 120 000 = 2 120 000 рублей;
  3. Предоставили налоговую льготу: С = 3 025 000 – 2 120 000 = 905 000 рублей;
  4. Определили сумму к уплате в бюджет: Н = 905 000 х 13% = 117 650 рублей.
  5. Вывод: Налогоплательщик применил имущественный вычет в полном объеме и социальный вычет в установленном законодательством пределе.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника{q}

Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.

Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом{q}

Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.

Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом{q}

Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.

Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества{q}

В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.

Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector