Юридическая помощь
Назад

Контролирующие органы сотрудников пенсионного фонда

Опубликовано: 12.03.2020
0
1

Порядок проведения выездной документальной проверки

Все страхователи ежегодно до 1 марта представляют в Пенсионный фонд годовой отчет — документы, содержащие сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по форме СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2 с приложением ведомости уплаты страховых взносов (АДВ-11) по всей организации в целом.

Эта обязанность возложена на них в силу ч. 2 п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон о персонифицированном учете). На основании представленных сведений в управлениях Пенсионного фонда организуется работа по проверке сведений, представляемых страхователем. Проверки могут быть как плановыми, так и внеплановыми.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Каждая документальная проверка проводится на основании решения руководителя управления Пенсионного фонда, оформленного в установленном законом порядке. Форма решения о проведении документальной (выездной) проверки была утверждена Постановлением Правления ПФР от 25.10.2000 N 126 «Об утверждении Порядка назначения документальных (выездных) проверок» <1>.

Перед проверяющими ставятся определенные цели и задачи, излагаемые в тексте решения. Одной из таких задач является подтверждение достоверности представляемых индивидуальных сведений в сфере обязательного пенсионного страхования. Одновременно в ходе документальной проверки оценивается уровень охвата работающих в организации сотрудников пенсионным страхованием. Образец решения о проведении документальной проверки представлен в примере.

Пример.

 Пенсионный фонд Российской Федерации
Отделение Пенсионного фонда
Управление N 1 ГУ-Главного Управления ПФР N 10 по г. Москве
и Московской области
---------------------------------------------------------------------------
(наименование органа ПФР)
Решение (постановление) о проведении документальной
(выездной) проверки
27 апреля 2009
от "--" ----------- г.
В соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного
пенсионного страхования"
заместителю начальника отдела оценки пенсионных прав
Рябцевой И.Э.
Поручается: ---------------------------------------------------------------
(должность, Ф.И.О. проверяющего(их) лица)
провести документальную проверку работодателя:
ФГУК Государственный русский народный хор им. Пятницкого
---------------------------------------------------------------------------
(полное наименование работодателя)
103050, г. Москва, Тверская ул., д. 31
---------------------------------------------------------------------------
(юридический и фактический адрес)
087-101-003047 7710145860
регистрационный N ------------------------ ИНН ----------------------------
документальная проверка достоверности
Целью проверки является: --------------------------------------------------
представленных индивидуальных сведений на сотрудников (на основании
---------------------------------------------------------------------------
ст. 16 (абз. 1, 2) Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об
---------------------------------------------------------------------------
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
---------------------------------------------------------------------------
пенсионного страхования" (с изм. от 25.10.2001, 31.12.2002, 09.05.2005,
---------------------------------------------------------------------------
19.07.2007, 30.04.2008, 23.07.2008)
---------------------------------------------------------------------------
плановая
Вид проверки: -------------------------------------------------------------
(указать: плановая, внеплановая, повторная)
плановое мероприятие по контролю
Причина проверки: ---------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
01.01.2007 31.12.2008
Период проведения проверки: с ------------------- по ----------------------
31 мая 9
Решение (постановление) действительно до "--" ---- 200- г.
Начальник Управления N 1 ГУ-Главного Управления ПФР N 10 по
Руководитель --------------------------------------------------------------
г. Москве и Московской обл.
---------------------------------------------------------------------------
(службы уполномоченных (главный, старший уполномоченный
по городу, району); вышестоящего органа ОПФР; ревизионной комиссии ПФР)
Иванов Иванов Д.А.
Печать ----------- -----------
N 1 ГУ-Главное (подпись) (Ф.И.О.)
Управление
М.П. ПФР N 10
С решением (постановлением) о проведении проверки ознакомлен:
заместитель директора ФГУК Государственный русский народный хор
---------------------------------------------------------------------------
им. Пятницкого Смирнов И.Б.
---------------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О. руководителя (уполномоченного представителя) работодателя,
должность)
28 апреля 2009 г. Смирнов
------------------- -------------------
(дата) подпись

По результатам документальной проверки достоверности представленных страхователями в ПФР индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке застрахованных лиц специалистами Пенсионного фонда оформляется акт, форма которого приведена в Приложении 4 к Методическим рекомендациям.

В акте приводится перечень представленных и не представленных для проверки документов, отражаются результаты проверки, в частности, указывается фактическая численность работников по состоянию на дату проведения проверки, количество работников, имеющих и не имеющих страховые свидетельства, количество подлежащих исправлению индивидуальных сведений, количество непредставленных индивидуальных сведений и сроки, в которые их необходимо представить.

В качестве приложения к акту составляется справка по проверке достоверности индивидуальных сведений о трудовом стаже и заработке (вознаграждении), доходе застрахованного лица, форма которой приведена в Приложении 2 к Методическим рекомендациям.

Контролирующие органы сотрудников пенсионного фонда

Акт проверки и приложения к нему составляются в двух экземплярах и подписываются проверяющими со стороны ПФР, а также руководителем (уполномоченным представителем) и главным бухгалтером проверяемой организации и заверяются печатями органа ПФР и организации.

Вся работа по проверке сведений проводится в целях их правовой оценки. Все обнаруженные ошибки должны быть устранены в двухнедельный срок после уведомления территориального органа ПФР об имеющихся расхождениях между представленными индивидуальными сведениями и результатами проверки. Работодатель устраняет их и представляет в территориальный орган уточненные данные.

Если страхователь в установленный срок не устранил имеющиеся расхождения, территориальный орган принимает решение о корректировке сведений и уточнении лицевых счетов застрахованных лиц. Корректировка сведений и уточнение лицевых счетов застрахованных лиц осуществляются территориальным органом в порядке, утверждаемом Пенсионным фондом. Решение сообщается страхователю и застрахованным лицам (п. 36 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета).

Что проверяют специалисты ПФР{q}

При проведении выездных документальных проверок индивидуальных сведений устанавливается соответствие содержащейся в них информации о трудовом стаже данным первичной учетной документации по учету кадров и характеру работы, а о заработке (вознаграждении), доходе и начисленных взносах — первичным данным бухгалтерского учета и требованиям действующих нормативных правовых актов.

К решению (постановлению) о проведении документальной проверки, которое вручается работниками ПФР организации-страхователю, как правило, прилагается перечень документов, на основании которых может быть осуществлена проверка достоверности индивидуальных сведений о стаже и заработке застрахованных лиц. В Примерный перечень таких документов, приведенный в Приложении 1 к Методическим рекомендациям, включены:

  1. учредительные документы организации;
  2. штатное расписание организации, список внештатных работников, список работников, работающих по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг;
  3. информация о страховых свидетельствах государственного пенсионного страхования, имеющихся у работников организации;
  4. списки работников, выходящих на пенсию в текущем году и в ближайшие два года;
  5. расчетные, расчетно-платежные, платежные ведомости;
  6. лицевые счета работников;
  7. кассовые документы;
  8. банковские документы;
  9. договоры гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг (с актами приема-сдачи работ);
  10. приказы (о приеме на работу, переводе на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении трудового договора и др.);
  11. трудовые книжки работников;
  12. личные карточки формы N Т-2;
  13. табель учета рабочего времени;
  14. документы, подтверждающие дополнительные показатели (факторы) занятости во вредных условиях труда;
  15. карточки налогоплательщика.
Предлагаем ознакомиться:  Бланк заявления в орган опеки и попечительства на продажу квартиры

Контролирующие органы сотрудников пенсионного фонда

При необходимости проверяющими могут быть запрошены и другие документы.

В отличие от выездных налоговых проверок, которыми могут быть охвачены три календарных года деятельности налогоплательщика, проверка сведений о стаже и заработке застрахованных лиц осуществляется за два завершенных календарных года, предшествующих проверке.

Проверки индивидуальных сведений могут проводиться как сплошным, так и выборочным способом. Выборочные проверки индивидуальных сведений рекомендуется осуществлять из расчета не менее 7% от общего числа работающих в организации, включающих все категории работников организации с повременной оплатой труда на основе должностных окладов, в процентах от выручки, долях от прибыли и т.д.

Например, если среднесписочная численность работающих на момент проверки составила 256 человек, то будут проверены индивидуальные сведения по 18 работникам организации. Причем среди них будут работники разных категорий как административно-управленческого аппарата, так и рабочих специальностей с повременной и со сдельной оплатой труда.

Если при оценке пенсионных прав застрахованных лиц их индивидуальные сведения вызовут сомнения, то проверки организации при необходимости могут проводиться сплошным порядком с привлечением большего числа специалистов районных управлений ПФР. Проверки индивидуальных сведений по всем работникам также проводятся, если численность сотрудников организации не превышает 30 человек.

В первую очередь специалистами ПФР проверяются индивидуальные сведения работников, выходящих на пенсию (достигающих пенсионного возраста) в течение ближайших двух лет. Кроме того, в обязательном порядке проверяются сведения о стаже и заработке лиц, имеющих право на льготную пенсию, и сотрудников, работавших по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Аналогичный подход применяется и в отношении работников с наибольшим заработком, а также лиц, принятых и уволенных в отчетном периоде.

Проверка правильности представленных индивидуальных сведений о стаже и заработке застрахованных лиц включает проведение следующих мероприятий:

  • проверку выполнения организацией процедуры регистрации работников в системе государственного пенсионного страхования;
  • контроль достоверности сведений о выплатах, начисленных в пользу застрахованных лиц, и размере тарифной ставки для начисления страховых взносов;
  • проверку сведений о трудовом (в том числе специальном) стаже.

Рассмотрим каждое из них более подробно.

Регистрация работников в системе ПФР

В соответствии со ст. 14 Закона о персонифицированном учете регистрация в отделениях ПФР обязательна для всех застрахованных лиц. При заключении трудового договора работодатель должен запросить у работника страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (ст. 65 ТК РФ). При отсутствии этого документа поступающий на работу обязан написать заявление о выдаче ему страхового свидетельства, а также сообщить работодателю все необходимые для оформления свидетельства сведения.

На основании представленных организацией списков работников и документов, в соответствии с которыми в данной организации ведется кадровый учет (штатное расписание, приказы о приеме и увольнении работников, трудовые и гражданско-правовые договоры и др.) определяется фактическая численность работников на момент проведения проверки, выявляются работники, прошедшие регистрацию и получившие страховые свидетельства государственного пенсионного страхования, на которых должны представляться индивидуальные сведения о стаже и заработке на момент проведения проверки.

Кроме того, выявляются работники, которые работали в организации в течение проверяемого периода и на которых не представлены индивидуальные сведения по причине отсутствия страхового свидетельства или иным причинам. Составляются списки таких работников с указанием причины отсутствия страховых свидетельств или иной причины непредставления индивидуальных сведений.

При этом информацию по тем работникам, на которых можно представить индивидуальные сведения, и по тем, на которых индивидуальные сведения не могут быть представлены по причине увольнения и отсутствия связи с указанными работниками, заносят в отдельные списки. Таким образом, определяется сумма страховых взносов, которые должны быть уплачены организацией за своих работников, и одновременно осуществляется контроль выполнения сроков и порядка анкетирования и регистрации в системе ПФР вновь принятых сотрудников.

Проверка сведений о выплатах работникам является следующим этапом выездной проверки, проводимой органами ПФР. В данном случае представители Пенсионного фонда проверяют достоверность сведений о выплатах в пользу застрахованных лиц, используя первичные бухгалтерские документы. С 01.01.2009 действует Инструкция по бюджетному учету (утв. Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н), которой утверждены формы следующих проверяемых документов:

  • расчетно-платежная ведомость (код формы 0504401);
  • платежная ведомость (код формы 0504403);
  • карточка-справка (код формы 0504417).

Контролирующие органы сотрудников пенсионного фонда

В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование является объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. Выплаты, на которые не начисляется ЕСН, определены в ст. 238 НК РФ. Обратите внимание, что с 01.01.2009 в связи с вступлением в силу изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 24.07.

  • с выплат в пользу физических лиц — иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами территории РФ (п. 1 ст. 236 НК РФ);
  • с вознаграждений в пользу физических лиц — иностранных граждан и лиц без гражданства в связи с их деятельностью за пределами территории РФ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 236 НК РФ);
  • с суммы компенсационных выплат возмещения расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (абз. 8 пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Изменения следует учесть при составлении персонифицированной отчетности начиная с 2009 г.

Одновременно проверяются и выплаты, на которые не начисляются взносы в Пенсионный фонд, но учитываемые в составе заработка, из которого исчисляется пенсия. Это необходимо в связи с тем, что наравне с периодами работы в страховой стаж для назначения трудовой пенсии засчитываются и иные периоды, к которым согласно ст. 11 Закона о трудовых пенсиях, в частности, относятся:

  • период получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период участия в оплачиваемых общественных работах;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или лицом, достигшим возраста 80 лет.
Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на сотрудника гаи

Выплачиваемые в эти периоды государственные пособия учитываются в составе заработка для исчисления пенсии. Это и является причиной, по которой проверяющие будут контролировать правильность включения в индивидуальные сведения количества календарных дней, за которые полагались выплаты такого рода пособий.

Основными вопросами, которые рассматриваются при проверке сумм выплат в пользу застрахованных лиц (всех работников) являются:

  • полнота отражения выплат в лицевых счетах и индивидуальных карточках работников;
  • правильность начисления страховых взносов (в том числе в составе ЕСН);
  • правильность применения тарифов страховых взносов.

Говоря о тарифах страховых взносов, необходимо упомянуть об особенностях их определения, связанных с двумя периодами их действия, предусмотренными Законом N 167-ФЗ.

  1. Тарифы «переходного периода». В течение 2005 — 2007 гг. для страхователей, выступающих в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов, установленные ст. 33 Закона N 167-ФЗ:
  2. для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
   База для начисления   
страховых взносов
на каждое физическое лицо
нарастающим итогом
с начала года
                2005 - 2007 гг.                
   на финансирование  
страховой части
трудовой пенсии
    на финансирование   
накопительной части
трудовой пенсии
до 280 000 руб.          
10,0%                 
4,0%                    
от 280 001 руб.          
до 600 000 руб.
28 000 руб.   3,9%    
с суммы, превышающей
280 000 руб.
11 200 руб.   1,6%      
с суммы, превышающей
280 000 руб.
свыше 600 000 руб.       
40 480 руб.           
16 320 руб.             
  1. для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
   База для начисления   
страховых взносов
на каждое физическое лицо
нарастающим итогом
с начала года
                2005 - 2007 гг.                
   на финансирование  
страховой части
трудовой пенсии
    на финансирование   
накопительной части
трудовой пенсии
до 280 000 руб.          
6,3%                  
4,0%                    
от 280 001 руб.          
до 600 000 руб.
17 640 руб.   3,9%    
с суммы, превышающей
280 000 руб.
11 200 руб.   1,6%      
с суммы, превышающей
280 000 руб.
свыше 600 000 руб.       
30 120 руб.           
16 320 руб.             
  1. «Основные» тарифы. Начиная с 2008 г. и далее применяются следующие тарифы страховых взносов, установленные п. 2 ст. 22 Закона N 167-ФЗ:
  2. для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
    База для    
начисления
страховых
взносов
на каждое
физическое лицо
нарастающим
итогом с начала
года
 Для лиц 1966 года
рождения и старше
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 
 на финансирование
страховой части
трудовой пенсии
 на финансирование
страховой части
трудовой пенсии
 на финансирование
накопительной
части трудовой
пенсии
до 280 000 руб. 
14,0%             
8,0%              
6,0%              
от 280 001 руб. 
до 600 000 руб.
39 200 руб.   5,5%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
22 400 руб.   3,1%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
16 800 руб.   2,4%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
свыше           
600 000 руб.
56 800 руб.       
32 320 руб.       
24 480 руб.       
    База для    
начисления
страховых
взносов
на каждое
физическое лицо
нарастающим
итогом с начала
года
 Для лиц 1966 года
рождения и старше
 Для лиц 1967 года рождения и моложе 
 на финансирование
страховой части
трудовой пенсии
 на финансирование
страховой части
трудовой пенсии
 на финансирование
накопительной
части трудовой
пенсии
до 280 000 руб. 
10,3%             
4,3%              
6,0%              
от 280 001 руб. 
до 600 000 руб.
28 840 руб.   5,5%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
12 040 руб.   3,1%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
16 800 руб.   2,4%
с суммы,
превышающей
280 000 руб.
свыше           
600 000 руб.
46 440 руб.       
21 960 руб.       
24 480 руб.       

Сведения о трудовом стаже

Несмотря на то что по действующему пенсионному законодательству застрахованное лицо имеет право на получение пенсии при условии наличия пяти лет страхового стажа, расчетный размер трудовой пенсии (расчетный пенсионный капитал) определяется для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и для женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет.

Предлагаем ознакомиться:  Как перечислять взносы в пенсионный фонд за вредные условия труда

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

В связи с этим целью проверки, проводимой органами Пенсионного фонда, является установление достоверности сведений о трудовом стаже застрахованных лиц, подтверждение правильности отражения в индивидуальных сведениях периодов их фактической работы в соответствии с первичными учетными документами.

С этой целью специалистами ПФР тщательно проверяются первичные документы по учету кадров (штатное расписание, график отпусков, приказы (распоряжения), личные карточки работников) и документы по учету использования рабочего времени (табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, табель учета использования рабочего времени), формы которых утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Сведения о трудовом стаже лиц, принятых на работу, должны быть занесены в личную карточку работника (формы N N Т-2, Т-2ГС(МС)). Стаж работы (общий, непрерывный, дающий право на надбавку за выслугу лет, дающий право на другие льготы, установленные в организации, и др.) рассчитывается на основании записей в трудовой книжке и (или) иных подтверждающих соответствующий стаж документов.

Поскольку до введения персонифицированного учета трудовая деятельность работников фиксировалась в основном в трудовых книжках, инспекторы ПФР сверяют внесенные в них записи с содержанием соответствующих распорядительных документов.

В начале 2002 г. все учреждения должны были представить сведения о трудовом стаже застрахованных лиц за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования на 31.12.2001 по форме СЗВ-К. Поэтому представители Пенсионного фонда могут проверить имеющиеся в организации данные, внесенные в трудовые книжки работников до момента их регистрации в системе ПФР, на предмет их соответствия содержанию приказов и распоряжений, оформленных на лиц, подлежащих выходу на пенсию в ближайшие два года.

В ходе проверки сведений о трудовом стаже лиц, выполнявших работы (оказывавших услуги) по гражданско-правовым договорам, а также по авторским договорам, проверяющие будут анализировать сроки действия и условия этих договоров. Следует учесть, что периоды работы по таким договорам не могут быть засчитаны в стаж работника на основании лишь одного договора, без подтверждения выполнения его условий и уплаты страховых взносов. Поэтому п. 24 Методических рекомендаций также предусмотрена проверка актов приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) по указанным договорам.

В тех случаях, когда имеет место предоставление работникам отпусков (по беременности и родам, по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и др.), проверяющему необходимо удостовериться в том, что они предоставлены в соответствии с нормами трудового законодательства (п. 25 Методических рекомендаций).

В соответствии со ст. ст. 27, 28 Закона о трудовых пенсиях работник имеет право на досрочное назначение трудовой пенсии. Основанием для ее назначения является наличие так называемого специального стажа. В качестве такового рассматриваются периоды работы на определенных должностях в специфических условиях (тяжелых, вредных и др.

В результате проведенной проверки специалисты ПФР должны принять решение о возможности включения каждого периода трудовой или иной деятельности застрахованного лица в трудовой стаж, принимаемый для расчета пенсионного капитала. Итогом этой трудоемкой и кропотливой работы является внесение сведений о трудовом стаже на лицевой счет конкретного застрахованного лица.

Несколько слов об ответственности работодателя

В соответствии со ст. 29 Инструкции о порядке ведения персонифицированного учета страхователь обязан в двухнедельный срок представить исправленные формы ошибочных документов, выявленных в ходе документальной проверки.

Страхователи, уклоняющиеся от представления предусмотренных Законом о персонифицированном учете достоверных и в полном объеме сведений, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в Пенсионный фонд РФ. Взыскание указанной суммы производится органами ПФР в судебном порядке (ст. 27 Закона о персонифицированном учете).

В соответствии с Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.08.2004 N 79 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании» сумма штрафа исчисляется не от причитающихся за отчетный год платежей в ПФР за всех застрахованных лиц, а от платежей за тех застрахованных лиц, в отношении которых сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, не были представлены.

А.Пронин

Заместитель начальника

Главного управления N 10 ОПФР

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

по Москве и Московской области

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector