Юридическая помощь
Назад

Можно подать иск на налоговую инспекцию

Опубликовано: 29.08.2019
0
5

Рассмотрение жалоб, поданных в суд

  • просьба о признании вынесенного решения незаконным (с описанием оснований для данного действия и перечнем доказательств);
  • нотариально заверенные копии документов, имеющих непосредственное отношение к рассматриваемому делу.

Перед тем как начать судебную процедуру с налоговым органом следует ознакомиться с рядом вопросов:

  • Как правильно составить исковое заявление на налоговую инстанцию?
  • Куда обратиться за получением образца искового заявления?
  • Какой размер государственной пошлины требуется оплатить?
  • Какие могут быть причины для отказа судом в рассмотрении подаваемого иска?

Подробно изучив ответы на данные вопросы, а также определенные пункты законодательных актов, каждый налогоплательщик будет в состоянии отстоять свои законные права и интересы, нарушенные неправомерными действиями налоговых органов.

Мы рассказывали в наших консультациях о том, как подать в вышестоящий налоговой орган апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции или жалобу на решение, уже вступившее в силу, а также жалобу на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа. А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале.

В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган. Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (п. 1 ст. 138 НК РФ). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования.

В суд можно идти, например, для обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ):

  • решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
  • актов ФНС;
  • действий или бездействия должностных лиц ФНС.

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные п. 6 ст. 140 НК РФ.

Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 35, ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами (ст. 142 НК РФ).

Жалоба в суд составляется в произвольном виде. Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

  • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  • предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения (ч. 2 ст. 199 АПК РФ). Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган.

Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения.

Исх. No. арбитражный суд » » 199_ г. (наименование, адрес) (города, края, области, республики) ИСТЕЦ: (наименование организации) (адрес, банковские реквизиты) ОТВЕТЧИК: Государственная налоговая инспекция (наименование, адрес) Цена иска: руб.

Можно подать иск на налоговую инспекцию

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ В соответствии с распоряжением городской налоговой инспекции с нас была списана в бесспорном порядке банком искомая сумма, в том числе руб.якобы числящейся за нами, ввиду занижения суммы дохода, недоимки по подоходному налогу за квартал 199 года, штраф в размере той же суммы от занижения дохода и руб.

— штраф за ведение учета налогообложения с грубым, якобы, нарушением установленного порядка. Считая списание указанных сумм неосновательным, мы обратились » » 199 г. с претензией к ответчику, которую последний отклонил по тем мотивам, что все нарушения зафиксированы в акте, подписанном представителями .

Если вы столкнулись именно с нарушением работы, неправильными подсчетами или бездействием, то вам стоит отправить письменное обращение в УФНС — главный отдел налоговой службы, который уполномочен рассматривать обращения граждан, связанные с различными проблемами.

Передать обращение туда можно как по почте, так и лично.

Однако подготовить его достаточно сложно. Вам обязательно потребуется указать номер операции, с которой возникли проблемы, уполномоченных лиц, которых вы считаете виновными, а так же очень четко обосновать вашу позицию.

В целом, обращения в УФНС достаточно для того, чтобы решить любую спорную ситуацию, однако жалоба не дает вас 100% гарантии.

Так что если вам не смогли ничем помочь, то обращаться следует в суд.

Как подать иск? Инициация судебного разбирательства всегда начинается с подачи искового заявления.

  • Какими документами дополнить судебный иск?
  • Образец заявления

Основания для подачи жалобы на налоговую службу Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

  • неправильное начисление налогов;
  • отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  • налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
  • отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  • незаконное начисление штрафов и пени;
  • отказ в предоставлении налоговых льгот;
  • несвоевременное выполнение законных обязанностей.
Предлагаем ознакомиться:  Получение налогового вычета за лечение ребенка

Как подать жалобу на действия налогового органа? При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию (пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса РФ).

  • Основания для жалобы
  • Как бороться с налоговой?
  • Как подать иск?

Основания для жалобы Налоговая инспекция — государственная служба, работающая с финансами, и большинство её сотрудников — уполномоченные госслужащие, имеющие ряд дополнительных прав и обязанностей. В связи с тем, что налоговая работает с финансами населения и организаций, существует весьма широкий спектр для подачи жалоб, связанных именно с особенностями работы.

Какие это документы?

  • Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  • Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  • Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  • Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  • Копии предыдущих судебных решений;
  • Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  • Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.

  • Сотрудник налоговой использовал свои полномочия в личных целях, распространил закрытую информацию, нарушил права физического или юридического лица;
  • Налоговая допустила значительную ошибку, которая привела к ущербу для гражданина или его финансов;
  • Налоговая применила меры к физическому или юридическому лицу, не имеющему каких — либо нарушений;
  • При оплате налоговых сборов была совершена какая — либо ошибка, в результате которой возникли требования по повторной уплате налога;
  • Сотрудниками налоговой были утеряны личные документы или денежные средства гражданина;
  • За сотрудниками налоговой были замечены следы мошенничества или иного должностного преступления.

Как бороться с налоговой? Существует достаточно много способов добиться справедливости, и метод защиты ваших интересов целиком зависит от того, какая именно ситуация произошла.

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован. Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Можно подать иск на налоговую инспекцию

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре. Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться.

В какие суды подавать иск на ИФНС?

  • В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  • В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено пунктом 1 статьи 199 Административного процессуального кодекса РФ. Форма иска стандартная:

  • «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  • Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  • Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  • Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  • наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  • полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  • перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  • указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  • требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.
  • Сведения о судебной инстанции (наименование суда, судебного района, к которому он относится, адрес, данные о судье);
  • Данные о заявителе (для ИП – фамилия, имя, отчество и адрес, для организации – название, имя организатора, адрес и другие контактные данные);
  • Информацию о налоговой инспекции (адрес, руководители);
  • Описание выявленных нарушений и их последствий;
  • Требования к суду (возмещение ущерба, обжалование решения инспекции);
  • Список прилагаемых документов.

В какой суд подавать иск на налоговую службу?

Какими документами дополнить судебный иск? Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в статье 126 АПК РФ.

Подготовка искового заявления об оспаривании правового акта в арбитражный суд Документ от 35 000 р. 2 000 р. за каждый эпизод, начиная со второго 10% за сложность 5% за срочность Представительство в арбитражном суде в первой инстанции Участие юриста в судебных заседаниях от 35 000 р. 10 000 р.

Предлагаем ознакомиться:  Какой закон регулирует строительные работы в выходные дни

Можно подать иск на налоговую инспекцию

/заседание после 3-го Ведение арбитражного дела в суде апелляционной инстанции Подготовка апелляционной жалобы и участие заседании суда от 35 000 % от оспариваемой суммы % от суммы спора считается при успешном оспаривании судебного акта Ведение дела в суде кассационной инстанции Подготовка кассационной жалобы участие в заседании суда от 50 000 р.

Здравствуйте! ИФНС № 34 г. Москвы начислила налог на имущество физ. лиц за 2012г. на квартиру, проданную несколько лет назад (в 2009г.). После моего обращения, мне пояснили , что эту сумму сторнируют, как только появится техническая возможность. Жалобы в УФНС и ФНС не помогли. Прошел почти год, ничего не изменилось кроме пени, которые за это время выросли. Уведомления я не получал, информация размещена на сайте ФНС. В какой суд подавать иск на неправомерные действия налоговой службы?

Марат, добрый вечер. Вам нужно обращаться в районный (не мировой) суд по месту нахождения ответчика. Вы не являетесь собственником данного объекта. Кроме того, сроки давности вышли для того, чтобы требовать с Вас этот налог. Обращайтесь с жалобой на действия ИФНС, требовании удалить информацию с сайта и компенсации морального вреда по чести и достоинству. Удачи Вам.

В какой суд подавать иск на налоговую инспекцию физическому лицу

  1. Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
  2. Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
  3. Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
  4. Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
  5. Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.

Если обстоятельства, которые стали причиной отказа, можно устранить, то заявителю будет предложено внести исправления и обратиться с жалобой повторно.

  • — оставить обращение без удовлетворения;
  • — отменить оспариваемый акт и назначить дополнительную налоговую проверку;
  • — отменить принятое решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
  • — внести свои коррективы в ранее принятое решение или вынести свое.

Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца. В течение трех дней после рассмотрения обращения они обязаны в письменной форме направить ответ заявителю.

Подача заявления вышестоящему лицу или органу не лишает налогоплательщика права пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать одновременно или после того, как ИФНС России примет свое решение.

  • Копию паспорта;
  • Решение налоговой инспекции, которое нужно оспорить;
  • Решение вышестоящей инстанции по жалобе налогоплательщика;
  • Предыдущие решения суда (если они есть).

Как подать в суд на налоговую инспекцию? советы юриста

  • В какой суд подавать исковое заявление? Адвокат по гражданским делам
  • В какой суд подавать исковое к налоговой
  • В какой суд подавать на налоговую
  • В какой суд пойти
  • Вопрос: В какой суд — арбитражный или общей юрисдикции — следует подавать заявление о признании незаконным решения налогового органа об исключении из ЕГРЮЛ некоммерческой организации? (Консультация эксперта, 2010)
  • Иск в суд на налоговую инспекцию
  • Как правильно жаловаться на налоговую

В какой суд обращаться, как оформить и подать исковое заявление в суд Обращение в судебные органы — это один из заключительных методов цивилизованного разрешения конфликтной ситуации или восстановления попранного права, к которому прибегают физические лица (граждане), юридические (предприятия, организации, учреждения) лица и предприниматели при решении спорных вопросов.

Как выиграть суд с налоговой?

Важно

Для того чтобы подать в суд на налоговую инспекцию необходимо направить в соответствующий судебный орган аргументированную жалобу, в которой будут изложены неправомерные действия либо же бездействия сотрудников налоговой инстанции. Обращение в судебные органы Исковые заявления, касающиеся споров с налоговыми инстанциями, могут рассматриваться:

  • в судах общей юрисдикции – если исковое заявление подается физическим лицом;
  • в арбитражных судебных органах – если заявление подается юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем.

Срок обжалования неправомерного (по мнению налогоплательщика) постановления в обоих судах одинаков – три месяца со дня, когда заявителю стал известен факт нарушения его законных прав и интересов.

Основания для подачи жалобы на налоговую службу

  • на бумаге (лично или по почте);
  • в электронном виде по ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Налоги при продаже купле квартиры

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Обращение в суд

Куда пожаловаться на действия налоговой инспекции, если обращение в вышестоящие органы ИФНС не принесло ожидаемого результата? Этот вопрос интересует каждого, кому хоть раз в жизни приходилось оспаривать решения фискальной службы.

Если налогоплательщик уверен в своей правоте, то можно пожаловаться в суд. Но для этого необходимо знать не только, куда именно направлять заявление, но и как его правильно оформить. Составление документа можно доверить юристу, специализирующемуся на решении налоговых споров.

Судебная инстанция имеет право рассматривать налоговые споры достаточно долго. По закону для этой цели отводится не более 3-х месяцев. Если речь идет о изучении более сложного дела, судья, на свое усмотрение, может продлить этот период до 6-ти месяцев.

Предлагаем ознакомиться:  Узнать налог на квартиру по адресу в интернете

Как показывает практика, один из самых эффективных способов отстоять свои права – написать жалобу на действия налоговой инспекции. Чтобы добиться желаемого, нужно выполнить следующий порядок действий:

  • Подать жалобу в налоговую службу;
  • Обратиться с претензией в УФНС;
  • Составить исковое заявление и передать его в суд.

Можно подать иск на налоговую инспекцию

В претензии нужно четко и конкретно изложить все детали конфликта. То есть, следует описать все нарушения, указать нормы Налогового кодекса, которые были нарушены, а также рассказать о  последствиях этой ситуации. Затем предъявите соответствующие требования – отменить решение инспекции или взыскать с нее компенсацию.

Жалобу лучше составить в двух экземплярах, на обеих должны стоять подписи руководителей. Ее можно отправить по факсу, заказным письмом или принести лично. Кроме того, свое обращение можно оставить на сайте ФНС. На такую жалобу отводится 4 тысячи символов. Более того, к ней можно приложить текстовые документы, изображения и иные файлы.

Обратиться с жалобой можно и в вышестоящую инстанцию – УФНС. Срок подачи претензии – 1 год со дня, когда предприниматель или организация узнали о нарушении своих прав. Однако в некоторых случаях ее могут оставить без рассмотрения. Например, если вы не сформулировали четко свои требования или пропустили срок обращения.

У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так  и после нее. Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется. Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства.

В претензии нужно четко и конкретно изложить все детали конфликта. То есть, следует описать все нарушения, указать нормы Налогового кодекса, которые были нарушены, а также рассказать о последствиях этой ситуации. Затем предъявите соответствующие требования – отменить решение инспекции или взыскать с нее компенсацию.

Жалобу лучше составить в двух экземплярах, на обеих должны стоять подписи руководителей. Ее можно отправить по факсу, заказным письмом или принести лично. Кроме того, свое обращение можно оставить на сайте ФНС. На такую жалобу отводится 4 тысячи символов. Более того, к ней можно приложить текстовые документы, изображения и иные файлы.

У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так и после нее. Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется. Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства.

Безусловно обращение в суд с требованиям к налоговой, должно сопровождаться наличием спора между участником налоговых правоотношений и публично правовым органом. Другими причинами могут быть нарушение налоговым органом требований законодательства при принятии в отношении вас тех или иных административных постановлений. Рассмотрим несколько требований, которые подлежат рассмотрению в судебном органе наиболее часто:

  1. В бизнес сфере, при налогообложение предприятий одним из наиболее частых споров является обжалование решения налогового органа о доначислении налогов. Такая ситуация может возникнуть при проведении налоговым органом камеральной проверки в результате которых выявятся недоимки. Такое решение подлежит оспариванию посредством подачи административного искового заявления об оспаривании ненормативного правового акта налоговой инспекции.
  2. Переплата субъектом налоговых правоотношений суммы налога. Такая ситуация может сложится в результате излишней уплаты налоговых платежей, установленных законодателем. Не всегда государственный орган признает ошибки своих плательщиков и возвращает излишне уплаченные суммы. В такой ситуации на стороне государства возникает неосновательное обогащение, а его взыскание происходит путем подачи именно искового заявления. Сделав детальный анализ налоговых рисков подобной ситуации может и не возникнуть.
  3. Неправомерное начисление налога. Примером такой ситуация может быть продажа автомобиля. Тогда как недобросовестный покупатель своевременно не поставил автомобиль на регистрационный учет, налоговая продолжает начислять Вам налог, думая, что вы по-прежнему являетесь собственником. Стоит отметить, что возможность исключения такой ситуации – это подача декларации о продажи авто. Другой досудебный путь решения проблемы путь — жалоба в вышестоящий налоговый орган.
  4. Налоговая отказывается применять льготы. Так налоговым кодексом предусмотрен ряд определен льгот, например, при реализации той или иной группы товаров. Как правило, следствием такого неприменения опять же является решение налогового органа о доначислении налога.

Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме. Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.

P.S.: если Вы не нашли ответ — напишите нашему адвокату и мы постараемся решить Ваш вопрос:

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector