Юридическая помощь
Назад

Налог на право наследования

Опубликовано: 08.02.2020
0
0

Налог на наследство по завещанию: общая информация

Новации в законодательстве избавили граждан от налога на завещание. Теперь такой статьи дохода государства не существует. Однако небольшие выплаты придётся сделать. Термин «госпошлина» фактически заменил для новых обладателей земли, коммерческого офиса, частной жилой квартиры, налоговую выплату.

Самый важный критерий – цена получаемого в наследство, объекта. Чем дороже то, что приобретается через наследственные права, тем выше ставка. Однако закон установил предельный уровень оплаты и создал значительную категорию льготников, которые имеют право не платить этот взнос государству.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Закон обязывает платить налог при вступлении в наследство только в виде госпошлины. Самый распространённый случай оплаты денег при вступлении в наследство по завещанию – оплата процента от наследуемой недвижимости. Этот процент платится с максимальным порогом, но не менее чем 0,5-0,8% от оценочной стоимости дома или квартиры.

Детальнее о том, сколько и в каком размере должен оплатить по факту, при получении в наследство недвижимого или движимого имущества новый собственник, а также об исключениях из правил — далее в публикации.

Ни при каких прочих обстоятельствах не платят за получение документов на право владения наследством, несовершеннолетние. В эту же особо защищённую законом категорию относят граждан-наследников, которые страдают психическими заболеваниями и которые опекаются на основании законодательных прав и ограничений физическими лицами или специальными медучреждениями.

Формально никто такой налог не платит. Из законодательного оборота федерации налоговые обязательства для получателей наследства любого уровня родства, исключены. Другое дело, что деньги за получение от завещателя или по правилам наследования по закону, заплатить придётся. Поэтому если отвечать, по сути, на вопрос о том, облагается ли налогом наследство, то ответ будет положительным.

Несмотря на то, что выплаты не предназначены для получателей нового имущества за сам факт его приобретения деньги заплатить за оформление придётся. Сумма такой выплаты незначительна, если речь идёт о стандартном доме или квартире в несколько комнат.

Средняя цена квартиры в столице составляет порядка 200 тысяч рублей. Не вникая в подробности расчёта, который мы покажем далее, отметим, что без льгот размер пошлины составит 1200 рублей. Плюс придётся заплатить и за некоторые другие нотариальные услуги. Цена услуг не превысит 2-2,5 тысяч рублей.

Обладатели наследства в виде многоэтажных коттеджей или автомобилей премиум-класса заплатят больше.

Налог на право наследования

Следует различать получение имущества от наследодателя по составленному, законодательно заверенному завещанию и по нормам закона. Первый вариант предусматривает оплату только госпошлин за легализацию документов и совершение простых нотариальных действий:

  • за объявление текста завещания и официальное вскрытие объекта с текстом;
  • за охранные документы на полученное по наследству, имущество;
  • за получение документа, подтверждающего права наследников по разным линиям родства.

Есть ли отдельные категории граждан, которые не платят госпошлину{q} Да, такие категории есть и в некоторых случаях льгота составляет 100%.

Инвалиды первой и второй групп вне зависимости от обязательств и степени родства, получают скидку в размере 50%.

100% освобождение предусмотрено для ближнего круга наследодателя во время получения свидетельства на имущество:

  • за землю под недвижимостью и сам дом или квартиру (их часть), если граждане проживали в момент смерти наследодателя и дальше проживают в доме/квартире;
  • за депозиты и прочие активы в банковских учреждениях;
  • заработная плата умершего, пенсия;
  • страховые выплаты;
  • авторские и прочие выплаты за интеллектуальный труд и изобретения.

Особые категории граждан, имущество которых при переходе наследникам не подлежит налоговым обязательствам:

  • граждане, которые погибли, выполняя долг перед страной, исполняя свои обязанности в рамках закона;
  • граждане погибли, спасая людей, защищая правопорядок, государственное имущество;
  • граждане, подвергшиеся политическим репрессиям;
  • те, кто погиб вследствие контузии, ранения в указанных ситуациях, но не позже года;
  • граждане служили в войсках РФ или национальной гвардии, органах МВД, если они погибли при исполнении обязанностей или ранений спустя год после событий.

Нормативная база

Налог при получении имущества — движимого или недвижимого – не платиться. Государство не обязывает это делать. Детальнее об этом можно прочитать в статьях Налогового кодекса федерации:

  • статья 217, пункт 17.1, которая даёт детальный перечень исключений по оплате налоговых обязательств, включая освобождение от налоговых платежей, при получении части или полного объекта недвижимости;
  • в статье 217.1 указаны особенности приобретения налоговых льгот, в том числе для граждан, получивших наследство по наследственному праву (третий пункт).

Важной для получателей имущества составляющей российского законодательства, является та часть Налогового кодекса, где установлены размеры пошлин, которые платятся государству за определённые действия. Речь идёт о формальной легализации завещаний или документов на право владения имуществом, по закону.

Дарственная и завещание: основные понятия и их различия

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Предлагаем ознакомиться:  Где сдать на права на скутер

Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:

  1. Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
  2. Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
  3. Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
  4. Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Дарственная позволяет получить жилье в собственность, что по законодательству признано одним из способов обогащения. Налог выплачивается в обязательном порядке. Исключениями являются случаи, когда:

  1. Дарственная оформлена между членами одной семьи.
  2. Сторонами по договору являются консулы. Данное право установлено Венской конвенцией, касающейся международных дипломатических отношений.

Данные исключения прописаны в Налоговом кодексе (ст. 217). Получив недвижимость по наследству, преемник освобождается от налога, но есть пошлина, размер которой зависит от степени родства и цены переоформленного имущества. Отец, мать, муж, жена, сын, дочь платят 0,3% от кадастровой или рыночной стоимости. Все остальные – 0,6%. Когда же говорится о дарственной, применяется 13-процентная ставка согласно законам о налогах на доходы физлиц.

Забродин Александр

Совет юриста

Забродин Александр

Профессионал с опытом более 20 лет. Я помогаю тем, кто ценит качество исполнения, своё время и мою работу. Доверьте своё дело профессионалу!

Задать вопрос эксперту

Если правоотношения возникли до 2006 года, налог начисляется на объекты, цена которых более 850 000 рублей. Берется стоимость на момент вступления в наследство. Для дарственной это правило не работает, так как переход собственности производится сразу после подписания.

Дарственная позволяет передавать недвижимое имущество лицам любой категории. Правопреемником может быть:

  • лицо из числа родственников;
  • физическое лицо, не имеющее родовых связей;
  • юрлицо (коммерческое и некоммерческое);
  • государственная структура, орган.

Такая же классификация применима при составлении волеизъявления. Если завещания нет, квартира, дом, гараж, дача, земельный участок делится по закону. Претендентами являются люди из семи очередей, состоящих из родни. В восьмую включены иждивенцы, бывшие обеспечении наследодателя до его смерти. Все, кроме первоочередных наследников, для которых госпошлина равна 0,3%, платят 0,6%. Дарственная предполагает налог в размере 13% от цены объекта (для граждан РФ).

Налог на наследство по завещанию в России в 2019 году

В каждом конкретном случае размер оплаты госпошлины, а значит и размер налога в виде конкретной оплаты физлица, будет зависеть от нескольких обстоятельств:

  • линии родства и близости к наследодателю;
  • вида наследуемого имущества;
  • ситуации, в которой применяется необходимость взыскания обязательств.

Есть исключительный перечень граждан, которые и в текущем году не обязаны платить госпошлину, если оформляют недвижимость или движимое имущество на себя по завещанию. Полный перечень таких категорий граждан указан в Налоговом кодексе.

Квартира

Если по завещанию или по очереди в законном порядке, передаётся квартира, нужно платить процент от цены за неё в зависимости от степени родства.

Рассмотрим на примере, какой налог надо заплатить за квартиру, сестре умершего. Цена здания на момент смерти наследодателя, составила 500 тысяч рублей. Половина квартиры отходит другому наследнику — брату. Таким образом, исчисление налогового обязательства произведут из 250 тысяч. Один процент от цены составит 2500 рублей. Плата составит 0,3% или 750 рублей.

Налог на имущество в виде земельного участка под зданием или рядом с ним, отдельно от недвижимости, оплачивается в общем порядке. То есть за него, как и за дом/квартиру платят определённый процент в виде госпошлины.

При наследовании имущества и его полном оформлении – вступлении в наследство — гражданин обязан платить по ставкам законодательства, налог на землю, об этом прямо говорится в статье 396 Налогового кодекса.

Уровень оплаты зависит от решения местного органа власти. Такие решения определят размер обязательств. Они не могут превышать максимума:

  • 0,3% от кадастровой оценки под жилыми домами (включая технические обслуживающие объекты — котельные, трансформаторные), для сельскохозяйственного применения, для личной дачи;
  • 1,5% — для офисов и других видов использования.
Предлагаем ознакомиться:  Прием на работу лиц имеющих судимость

Недвижимость

За недвижимость оплачивают указанный выше процент – 0,3 ближайшие родственники или 0,5 — все остальные получатели активов:

  • все кровные или не по крови (принятые в семью полноправно) дети, муж/жена, мать/отец, брат/сестра (у которых родители по крови от отца и матери) – 0,3% с верхним потолком 100 тысяч рублей;
  • неполнокровные наследники, дядя/тётя, бабушка/дед, прочие родственники и граждане, определённые в завещании или те, кто имеет право на наследование по закону – 0,6% с потолком выплаты в миллион рублей.

Автомобиль

Выплаты по движимому имуществу такие же, которые должны оплатить за квартиру или дом. Отличий в ставках нет, а в тексте закона прямо говорится обо всём имуществе, без разделения на движимое или недвижимое. То есть речь идёт о 0,3 -0,6% или фиксированной ставке. Например, за то, чтобы принять меры по охране имущества, полученного через наследство, потребуется заплатить 600 рублей.

С кого не взимается налог на наследство и дарение{q}

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcopyrightru

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

  • родители (биологические или приемные);
  • дети (кровные или усыновленные);
  • супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
  • братья и сестры (родные, сводные);
  • бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Чтобы освободиться от уплаты налога на наследство и дарение, нужно подтвердить статус, родовую близость и степень родства. Для этого предоставляются соответствующие справки, выписки, свидетельства, паспорт. Важно, чтобы законная связь имела место на момент оформления дарственной или завещания. Когда посмертная воля не была оформлена в виде завещания, родственные связи должны быть актуальны в день раскрытия наследства по закону.

Учитывается не только кровное родство. Когда усыновляют (удочеряют) ребенка, оформляются бумаги, обеспечивающие возникновение тех же прав, что и в случае с рождением биологических детей. В последнем случае родители не обязательно должны состоять в браке. Главное, чтобы отцовство (материнство) подтвердилось документально. Сожители, не вступившие в брак, платят налог, так как юридически не являются законными супругами, даже если имеют совместных детей.

Налоги с наследства по закону без завещания

Закон не разграничивает обязательства тех, кто получает имущество по завещанию или по закону.

Вторая категория граждан, получающая активы по закону – это определённая нотариусом очередь граждан, которые признаны наследниками в рамках наследственного права. Здесь могут быть как прямые родственники, так и граждане, которые оказывали существенную помощь наследодателю при его жизни.

Таким образом, выплатить им придётся точно такую же сумму: от нулевой ставки для льготной категории до 0,6% от цены автомобиля или квартиры.

Случаи, облагаемые налогом

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить право собственности в недострое

За авторские труды

Речь идет о получении материальных благ, так как само авторство после оформления незыблемо. Но деньги за пользование продуктами умственного труда будут получать наследники, поэтому подобные случаи, даже если имеется дарственная, не исключают оплату налогов. Сложность возникает при оценке. Определить и узаконить действительную цену помогут профессиональные юристы, практикующие в сфере наследственного и гражданского права.

Авторство не является объектом дарственной. Существует другой тип договорных взаимоотношений, поэтому нельзя говорить, что есть льготы, позволяющие аннулировать обязательства в выплате налогов на доход. Предполагается, что образцы будут использоваться на условиях договоров, предусматривающих перечисление вознаграждения, что является возмездной сделкой согласно ГК РФ.

Оформление дарственной не предусмотрено. Патент – документ, позволяющий получать денежное возмещение за пользование ноу-хау, а значит, речь идет о прибыли. Оформляется другой тип договора. Когда за альтернативу дарственной выбрано завещание, нотариус в рамках наследственного дела подает запрос предприятию с целью узнать размер оплаты, от чего зависит размер налога, который рассчитывается по правилам начисления НДФЛ.

Придуманные и разработанные схемы создавались для применения в промышленности. Данное действие не бесплатное. Обладатель авторского права получает доход, а значит, обязан платить налоги, которые рассчитываются согласно Налоговому кодексу. Особое внимание уделяют оценке, потому что сумма налога зависит от прибыли, получаемой за применение образца. Стандартная ставка НДФЛ для граждан России установлена на уровне 13%.

Параллельные расходы

Следует знать, что при оформлении наследства за пределами территории, где открыто наследование, придётся выплатить увеличенную ставку госпошлины.

Если специалист выезжает на место оформления наследства по требованию получателя, то размер пошлины увеличивается на 150%. То есть если размер пошлины в обычном порядке составил бы 1000 рублей, то с выездом, размер обязательства составит 2500 рублей.

Существуют и другие дополнительные расходы в виде оплаты средств адвокату по оформлению имущества для подготовки всех данных – сбор доказательной базы для нотариуса, визирование договоров, поиск и предоставление подтверждающих документов.

Не исключено, что необходимо выехать на место получения наследства, а поэтому заплатить за билет туда и обратно, кратковременное проживание, и прочие текущие расходы.

Следует сразу определиться в рациональности оспаривания решения нотариуса или других собственников, поскольку судебная тяжба может потребовать не только много времени и сил, но и существенных финансовых затрат.

Полезное видео

Если оформляя собственность по завещанию на квартиру, новый собственник сразу решит её продать, в том числе для распределения долей между другими получателями наследства, ему придётся заплатить налог. Важно помнить, что если собственность перешла в руки новому владельцу на законных основаниях до истечения трёхлетнего срока, тогда он имеет право продать квартиру/дом без налоговых отчислений.

На этом полезном видео эксперт детально поясняет, как задекларировать такой доход и подать его для верификации в налоговую службу.

При этом следует помнить, что самым важным моментом в таком декларировании будет сумма проданного объекта, которая должна соответствовать действительности. Попытка уменьшить налоговые обязательства может послужить основанием для дополнительной проверки и вынесения решения по штрафам.

Заключение

Налоги с завещания на квартиру платятся только в виде компенсации государству за оформление прав на использование новых активов.

Наследственное право говорит, что чем ближе линия родства, тем налог будет меньше, в отличие от дальних родственников или простых знакомых.

Части граждан заплатить за переход имущества в их руки вообще нет необходимости. Речь идёт о льготной категории. К такой категории относят граждан, которые хотя и не включены в льготную уплату госпошлины, но зато полностью освобождены от выплат во время выдачи свидетельств на распоряжение имуществом как частной собственностью.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Несмотря на то, что иногда никаких выплат не требуется, после того как гражданин решил вступать в наследство, он будет обязан заплатить налог за использование земли. Какой конкретный размер платежа, следует поинтересоваться в муниципалитете.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector