Юридическая помощь
Назад

Налоговое освобождение при покупке квартиры

Опубликовано: 31.01.2020
0
2

Условия получения

В целях соблюдения социальной справедливости закон предусматривает соблюдение некоторых условий для получения вычета:

  • у покупателя должно быть гражданство России;
  • право на вычет имеют только официально трудоустроенные граждане, которые ежемесячно выплачиваю 13% подоходного налога;
  • использовать свое право на вычет можно лишь однажды (ограничение по сумме, но не по количеству объектов);
  • максимальная сумма для расчета налогового вычета – 2 миллиона  рублей;
  • в собственность должна приобретаться жилая недвижимость;

Если сделка оформлена между близкими родственниками, налоговый вычет не выплачивается. Также льгота не распространяется на лиц, которые купили жилье за счет работодателя, деятельность которого финансируется из бюджетных средств.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

На какую сумму можно рассчитывать{q}

​Важный вопрос в оформлении льготы по подоходному налогу при покупке квартиры – какую сумму должно вернуть государство. Для расчета налогового вычета используется та же цифра, что и для подоходного налога – 13%. Однако стоит помнить: если квартира стоила больше 2 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться только с 2 миллионов. Эта сумма рассчитывается следующим образом: 2 млн. умножаем на 13%. Получается сумма 260 тысяч. Это максимальная сумма вычета.

Кто освобождается от налога при продаже квартиры

В случае, когда недвижимость стоила меньше двух миллионов, для расчета вычета принимается во внимание вся сумма. Приведем пример расчета такого вычета. Если жилье стоило 1млн. 300 тыс. рублей сумма рассчитывается так: 1 миллион 300 тыс. умножаем 13%. Итоговая сумма — 169 тыс. рублей.

В случае, когда жилье купили несколько человек, они имею право на максимальную выплату в размере 260 тыс. рублей. Эта сумму делится между всеми собственниками по их заявлению.

Достаточно распространена такая ситуация. Муж и жена приобретают жилье вместе. При этом один из них покупал другую недвижимость ранее и использовал свое право на вычет. В таком случае второй супруг имеет право получить половину налогового вычета.

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г.

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику.

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Собираем документы для получения льготы

Многие российские семьи покупают дома, которые нужно достраивать. Такая покупка обходится выгоднее, дешевле и дает семье надежду на свое отдельное жилье. В таком случае семья также имеет право на льготу по подоходному налогу. При этом сумма для расчета льготы складывается из таких показателей:

  • плата за объект недвижимости;
  • расходы на подготовку проекта строительства;
  • сумма, потраченная на отделочные материалы;
  • деньги, потраченные на строительство жилья;
  • расходы на подключение коммуникаций.

Налоговое освобождение при покупке квартиры

Важно, чтобы в соглашении между продавцом и покупателем было указано – объект приобретается в состоянии  незаконченного строительства.

Если человек купил землю, он также может рассчитывать на получение льготы. Главное – он должен построить на этой земле дом и предоставить в налоговый орган свидетельство о праве собственности на построенный дом.

Предлагаем ознакомиться:  Сумма облагаемая налогом при продаже земельного участка

Для оперативного получения налоговой льготы важно правильно составить заявление и подготовить необходимые документы.  Нужны такие бумаги:

  • документ, удостоверяющий личность с копией;
  • оригинал и копия договора о купле-продаже недвижимости;
  • документ, подтверждающий право на жилье;
  • документы, которые подтверждают покупку жилья;
  • ксерокопия ИНН;
  • декларация о доходах;
  • информация о доходах гражданина (2НДФЛ).

Все эти документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Также может понадобиться заявление о распределении денег от государства между мужем и женой. Такая бумага нужна в том случае, когда квартиру муж и жена покупают вместе.

Сотрудники налоговой инспекции рассматривают заявление и проверяют документы в течение 2-4-х месяцев.

Стоит отметить, что законодательство не ограничивает сроки обращения за вычетом. Человек может сделать это в любое время после покупки недвижимости.

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Как быть пенсионерам, если они оказываются в категории людей, которым вычет не полагается{q} Могут ли они рассчитывать на возврат средств{q}

Получение вычета при покупке квартиры пенсионером все-таки возможно, но с учетом некоторых особенностей. Возврат средств произойдет, если человек ушел на пенсию на позднее, чем три года назад. Квартира также должна быть приобретена не позднее этого срока. Сумма вычета будет эквивалентна сумме, которая была актуальна на тот момент. Будет учитываться не пенсия, а зарплата. Общая стоимость квартир не должна превышать 2 млн. рублей.

Все эти нюансы необходимо заранее предусмотреть, чтобы не оказаться в неудобной ситуации при покупке недвижимости. Ведь покупка квартиры — дело серьезное и не терпит невнимания и спешки. Если вы заранее будет знать, какие налоги вам необходимо будет выплатить вы избежите многих трудностей. То же самое можно сказать о получении налоговых вычетов, которые станут неплохой материальной поддержкой.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

Получение вычета на работе

 льготы по подоходному налогу при покупке квартиры

Возможен еще один вариант получения налоговой льготы при покупке квартиры – по месту работы. Для этого нужно предпринять несколько шагов.

  1. Первый шаг – подготовка документов и заявления на вычет.
  2. Второй шаг – получение в налоговой уведомления о праве гражданина на льготу.
  3. Третий шаг – передача уведомления своему работодателю.

После этого бухгалтерия будет начислять работнику зарплату без вычета налога на доходы.

Налоговый вычет является мерой государственной поддержки граждан и способом и методом побуждения людей к самостоятельному решению жилищных проблем.

Если у вас остались вопросы по поводу причитающихся вам льгот с подоходного налога, или вам требуется помощь в подготовке и заполнении документов на вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно вызвать в суд

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры{q}

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя{q}

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена{q} Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб.

При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

Предлагаем ознакомиться:  Простой типовой договор аренды квартиры

К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета.

Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

Все россияне обязаны выплачивать два вида налогов при приобретении жилья:

  1. налоговый имущественный вычет,
  2. налог, выплачиваемый на имущество каждый год.

Однако новый владелец жилой площади освобождается от уплаты налога, если цена квартиры не превышает двух миллионов рублей.

Налоговый имущественный вычет принято считать возвращенным подоходным налогом. Данный налоговый вычет может быть возвращен, либо налогооблагаемый объект может быть изменен. Это происходит, когда, например, продавец жилья является собственником квартиры больше 5 лет. В этом случае, он будет полностью освобожден от этой налоговой выплаты и может указать в договоре полную стоимость жилья.

Если срок владения недвижимостью не тянет до пяти лет, то продавец будет освобожден от уплаты налога только в том случае, если цена квартиры не превышает 1 млн. рублей. В остальных случаях налог составляет 13 процентов от стоимости жилья.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcopyrightru

Что касается покупки квартиры, но такой налог может распространяться и на суммы, которые уплачиваются за новое строительство, на приобретение жилой площади, а также на уплату ипотечного кредитования. Если жильем владеет несколько собственников, то налог будет распределяться на каждого из них пропорционально.

Существуют следующие условия для расчета налога:

  • Стоимость жилья от 500 т.р. — 0,3-2 процента,
  • Стоимость жилья от 300 до 500 т.р. — 0,1-0,3 процента,
  • Стоимость жилья до 300 т.р. — 0,1 процент.

При расчете налоговой выплаты важно также понять, с какого момента, вы начинаете являться собственником жилья:

  • у вас уже заключен договор купли-продажи, ренты, мены или дарения;
  • собственность считается таковой тогда, когда вы зарегистрировали ее в регистрационной палате;
  • вы купили жилье в новостройке и получили документ, подтверждающий право на собственность;
  • после покупки в кооперативном доме, когда был полностью выплачен денежный пай;
  • вы получили квартиру по наследству, она стала вашей собственностью после того как умер наследодатель.

Налогообложению не подлежит квартира стоимостью 1 млн. рублей с условием, что продаваемую квартиру приобрел тот же продавец. Налогом будет облагаться только сумма, на которую увеличилась стоимость квартиры.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Что касается налога на имущество граждан, то здесь следует понять, что квартиры, гаражи, дачи и другие постройки — это объекты налогообложения, на которые, в обязательном порядке, начисляется налог. Отличие налога на имущество граждан от налогового имущественного вычета состоит в том, что первый выплачивается каждый год. Налоговый вычет может вступить в законную силу только тогда, когда совершена имущественная сделка.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector