Юридическая помощь
Назад

Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?

Опубликовано: 30.07.2019
0
7

Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск

Стандартные вычеты при нахождении или уходе в декрет Если же работница находилась в декретном отпуске только в некоторые месяцы в течение года, тогда данный вопрос нужно рассматривать с нескольких позиций: 1. Если работница вышла из декретного отпуска не с начала года: Минфин РФ в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 указывает о невозможности предоставления вычетов, так как налоговая база в те месяцы, когда работница была в декретном отпуске не определялась.

В то же время, в другом Письме, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 говорится, что даже если в какие-то месяцы в течение года доходов не было, стандартные вычеты все равно предоставляются. Таким образом, возможны претензии со стороны проверяющих органов при предоставлении вычетов, рекомендуется уточнить позицию налоговых органов в своей инспекции.

2. Если работница ушла в декрет не с начала года: Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было. Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы.

В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов. Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Но отказ в получении вычетов также не исключен.

3. Если работница находится в декретном отпуске, но получает периодически какие-то разовые выплаты со стороны работодателя: Согласно Письма Минфина от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36 – вычеты, за те месяцы, когда дохода не было, можно получить. Такую же точку зрения поддерживает и Президиум ВАС РФ.

Справки по форме 2-НДФЛ с признаком 1 за 2014 г.

нужно сдать до 1 апреля 2015 г.

Подробнее о заполнении читайте на с.

21. Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком В случаях, когда работник получает ежемесячный доход во время отпуска по уходу за ребенком, Минфин России и Президиум ВАС РФ единодушны во мнении, что стандартные вычеты нужно предоставлять. Например, компания ежемесячно выплачивает работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, материальную помощь, облагаемую НДФЛ. Работник может воспользоваться стандартными налоговыми вычетами до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб.

(Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44338). Правда, предоставляя работнику стандартные вычеты, компании нужно учитывать одно ограничение. Не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой компанией своим работникам в размере не более 4000 руб.

При выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) у работодателя может возникнуть вопрос о том, следует ли предоставить ей стандартные вычеты за предшествующие месяцы текущего года. С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст. 123 НК РФ.

6 ст. 100 НК РФ); — обжаловать решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в суд (п.

п. 1, 2 ст. 138 НК РФ). Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст.

ст. 210, 216, п. 1 ст. 218 НК РФ).

Andrey Cherkasov/Fotolia

Как предоставлять «детские» вычеты с вознаграждений по гражданско-правовым договорам

Поскольку собственность на квартиру возникла в 2016 году, то право на вычет возникает с 2016 года. Поэтому можно оформить декларацию за 2016 год и получить часть налогового вычета. Сумма вычета будет рассчитана исходя из периода работы и, соответственно, уплаченных в бюджет налогов до середины 2016 года. На то время, пока оформлен декретный отпуск, в связи с отсутствием дохода, облагаемого налогом, вычет получить невозможно.

Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?

После выхода на работу подачу деклараций необходимо возобновить и получить остаток налогового вычета. Срока давности для обращения за налоговым вычетом действующее законодательство не предусматривает.

Главное о материнском капитале для покупки жилья

Можно ли купить квартиру за маткапитал, если ребенку нет 3 лет?

Возврат подоходного налога предоставляется всем работающим гражданам РФ один раз в жизни. При оформлении сделки купли-продажи автоматически человек становится потенциальным обладателем возможности вернуть 13% с потраченной суммы.

Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

Обычно вознаграждение по гражданско-правовому договору работник получает не ежемесячно, а единовременно — по завершении работы. В этом случае вычеты нужно предоставлять не помесячно, а в момент выплаты вознаграждения — за все месяцы сразу. Приведем пример. Зарплата в размере 50 000 руб. по гражданско-правовому договору, который действовал с 15 января по 5 марта, была выплачена работнику 20 марта.

Вычет на первого ребенка при выходе из декрета

Добрый день.

49 Путь 1. Следовать нормам НК. Здравствуйте! Была в декретном отпуске и в июле этого года(2019) вышла на работу!

Работаю уже 5 месяцев,но в расчетном листе до сих пор нет вычетов на детей?!

Должен ли бухгалтер их начислять?! 14 Декабря 2019, 04:24 Дарья, г. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). налоговые вычеты не будут Вам предоставляться, пока заявление в бухгалтерию не подадите вместе с копиями документов, подтверждающих право на налоговые вычеты: -копии свидетельств о рождении детей; — другие документы, при необходимости.

Предлагаем ознакомиться:  Различные виды мошенничества электронной почте

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение. Аналогичное мнение высказано в постановлении ФАС Московского округа от 24.01.2011 № КА-А40/16982-10.

В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался. С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст.

123 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе выбрать, что ему делать: — исполнить требования инспекции (в том числе уплатить штраф, пени); — доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки (п.

Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом. Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст. ст. 210, 216, п. 1 ст.

Как быть женщинам в декрете?

Имущественный вычет полагается всем работающим гражданам, в размере фактически оплаченного НДФЛ в течение года. Нельзя получить сразу полную сумму, она выплачивается частями, пропорционально перечисленным налогам. В декретном отпуске заработная плата не поступает на счет работника, а работодатель не платит никаких взносов. Женщина получает пособие по уходу за ребенком, а этот вид дохода не относится к налогооблагаемым.

Исходя из этого, становится понятно, что, получать заработную плату работница не может — право на льготу у нее сохраняется, но воспользоваться им она сможет только после того, как восстановится на работе и начнет получать зарплату.

По окончании года необходимо подать заявление на возврат налога, составить декларацию по форме 3 НДФЛ и предоставить копии документов, подтверждающих период работы, за который был получен облагаемый доход. В течение месяца после проверки на счет налогоплательщика будет перечислена сумма вычета, положенная за текущий период.

Детский» вычет после декрета

Рассмотрим в статье, как правильно предоставить детский вычет по НДФЛ, если сотрудник в некоторых месяцах не работал, а также как избежать претензий со стороны сотрудника и проверяющих органов.

Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?

Примеры расчета детских вычетов. Если сотрудник в начале года не работал, то детские вычеты рекомендовано предоставлять только за те месяцы, в которых были начисления заработной платы. Если сотрудник не получал доходы, облагаемые НДФЛ, в отдельных месяцах года, то рекомендовано предоставлять вычеты за все месяцы года, включая и те месяцы, в которых не было дохода.

Основанием служит письмо Минфина России от 6 февраля 2013 года № 03-04-06/8-36. Самый противоречивый случай. На основании письма Минфина России от 6 мая 2013 года № 03-04-06/15669, сотрудник, который прекратил получать доход, облагаемый НДФЛ, не должен получать стандартный налоговый вычет на ребенка.

Для того, чтобы организацию налоговая не обвинила в неполном удержании НДФЛ и не удержала штраф в размере 20 процентов от неудержанной суммы (согласно ст.123 НК РФ), рекомендовано предоставлять вычеты только за месяцы, в которых начислялась заработная плата. При этом мы ухудшаем положение сотрудника. Один вариант:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1000 руб. на каждого;
  • на третьего и последующих детей — в размере 3000 руб. на каждого.

Вычет в размере 3000 руб.

также положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если он является инвалидом, и на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Поэтому если работник стал получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не с начала года, детский вычет положен ему за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в которых дохода не было вовсе. Работница находилась в декрете с августа 2010 г. по август 2012 г. К работе она приступила с 13 августа 2012 г.

Предположим, что ее заработная плата составляет 35 000 руб. в месяц. За август выплата составила 22 826 руб.

Если же мы будем рассчитывать налог с учетом того, что вычеты женщине положены с начала года, ситуация будет другой. За август НДФЛ, удерживаемый с работницы, составит: (22 826 руб.– 1000 руб. х 8 мес.) х 13% = = 1927 руб.

Могу ли я получить налоговый вычет в декрете?

1927 руб. (35 000 руб. х 4 мес.

– 1000 руб. х 4 мес.) х 13% = 19 607 руб. Таким образом, в этом случае экономия по НДФЛ будет равна 910 руб. (20 517 руб. – 19 607 руб.).

Возврат через супруга

Если женщина во время покупки жилья находилась в отпуске по уходу за ребенком, она все равно имеет право на получение возврата. Причем перевести это право можно на супруга — льготы предоставляются после составления соответствующего заявления.

Передав мужу право, можно гораздо быстрее получить вычет за приобретение квартиры, а также вернуть по ипотеке проценты, хотя женщина по-прежнему будет находиться в отпуске.

Предлагаем ознакомиться:  Комиссионная судебно психиатрическая экспертиза

Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете

  • Получение единовременного пособия на рождение ребенка отцом Какие документы требуются для назначения и выплаты единовременного государственного пособия на рождение ребенка , если на выплату претендует отец ребенка установивший отцовство.

    Порядок действий работодателя. Единовременное пособие при рождении ребенка — сумма и порядок получения. ✒ Размер единовременного пособия при рождении ребенка определяется на дату рождения ребенка.

    То есть размер пособия не зависит от….

  • Одновременная подача вычета за лечение и имущественного Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме.

    Какие….

  • Порядок оформления

    Налог на доходы физических лиц оплачивается после получения уведомления, но в большинстве случаев эту обязанность берет на себя бухгалтерия работодателя. Перечисления проводятся со счета фирмы, которые вычитаются позже из заработной платы сотрудников.

    Чтобы вернуть облагаемый НДФЛ, необходимо подать документы в соответствии с требованиями налогового органа и конкретной ситуации. В декларации указывается сумма доходов, полученных за год, и оплаченных налогов. По итогам проверки в течении 30 дней выдается уведомление о решении ИФНС, а спустя еще 10 дней происходит перечисление денег на счет налогоплательщика.

    Вывод

    Право на вычет не ограничивается никакими временными рамками, поэтому женщине не стоит переживать о возможности получения возврата НДФЛ. При желании возможно перевести право на супруга, с которым в браке была приобретена квартира. Как именно поступить, каждый человек вправе решить самостоятельно. А сам имущественный вычет может быть получен в любой момент в течение всей жизни.

    Если женщина выйдет на работу, она может подождать несколько лет и не подавать заявление. Это выгоднее по сумме, так как НК РФ позволяет получить вычет сразу за три года.

    МИНФИН против предоставления НДФЛ-вычетов за бездоходные месяцы

    — работник не получал доходов;

    — получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;

    — получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.

    Памятка Если в одном из месяцев у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, предоставьте вычет за этот месяц, как только у работника появятся такие доходы в другом месяце.

    Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику. Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

    В письме рассмотрена конкретная ситуация, когда сотрудница была в декрете и получала только пособие по беременности и родам. Напомним, что оно на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ налогом не облагается. Значит, и вычеты за месяцы декрета работодатель не мог предоставить. По мнению Минфина, эти вычеты нужно суммировать и предоставить их, когда сотрудница получит первую зарплату после выхода из декрета. При этом, конечно, речь идет о вычетах за месяцы текущего года. С прошлого календарного года вычеты не переносятся.

    Пример 1.  Предоставление «детских» вычетов после выхода сотрудницы из декрета

    Сотрудница А.М. Беляева имеет право на получение вычета по НДФЛ на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. С февраля по май работница находилась в отпуске по беременности и родам. Зарплата А.М. Беляевой составляет 15 000 руб. в месяц. Каков порядок предоставления вычетов по НДФЛ?

    А.М. Беляева имеет право на вычеты за все месяцы налогового периода, в том числе и за те, в которых она находилась в декрете. При начислении зарплаты за январь бухгалтер предоставил работнице вычет в размере 1400 руб. С зарплаты за этот месяц в бюджет был перечислен НДФЛ в сумме 1768 руб. [(15 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].

    За февраль — май А.М. Беляевой выплачивались декретные, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, в этих месяцах работница не имела. И потому при выплате пособий бухгалтерия не предоставила ей вычеты.

    Вычеты за февраль — май были перенесены на ближайшую выплату дохода А.М. Беляевой — на июнь. При начислении зарплаты за июнь бухгалтер предоставил А.М. Беляевой неиспользованные вычеты за месяцы декрета и вычет за июнь. В общей сумме получилось 7000 руб. (1400 руб. × × 5 мес.). В итоге НДФЛ с майской зарплаты с учетом вычетов составил 1040 руб. [(15 000 руб. – 7000 руб.) × 13%].

    Конечно, перенос вычетов не ограничивается случаем, когда работник находился в декретном отпуске. К другим типичным ситуациям, при возникновении которых бухгалтерия должна переносить вычеты, можно отнести нахождение сотрудника в отпуске по уходу за ребенком и в отпуске без содержания, а также задержку зарплаты.

    Предоставляя вычеты за прошлые месяцы, нужно помнить о двух моментах. Первый — «детские» вычеты делаются до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 280 000 руб. И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за лечение родственников: родителей, супругов, детей

    Важное обстоятельство Предоставляйте вычеты только за месяцы действия трудового или гражданско-правового договора.

    И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль. То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134.

    Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая). Вычеты за предыдущие месяцы предоставлять нельзя, даже если их не предоставил бывший работодатель или гражданин в это время нигде не работал. Такой вывод подтверждается свежими разъяснениями Минфина (см. письмо от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154).

    Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты. Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т. п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты?

    По мнению финансового ведомства, в такой ситуации налоговый агент должен предоставить налоговые вычеты задним числом — то есть с доходов, которые были выплачены работнику до начала «безвычетных» месяцев. Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ.

    Полезные советы

    Как предоставлять «детские» вычеты с вознаграждений по гражданско-правовым договорам

    Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

    Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора. В остальном нужно придерживаться правил, которыми вы пользуетесь для предоставления вычетов штатным работникам. А именно: бухгалтерия должна соблюдать ограничение по доходам сотрудника с начала года (не более 280 000 руб.) и иметь заявление на вычет и подтверждающие документы. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81.

    Обычно вознаграждение по гражданско-правовому договору работник получает не ежемесячно, а единовременно — по завершении работы. В этом случае вычеты нужно предоставлять не помесячно, а в момент выплаты вознаграждения — за все месяцы сразу. Приведем пример. Зарплата в размере 50 000 руб. по гражданско-правовому договору, который действовал с 15 января по 5 марта, была выплачена работнику 20 марта. Сотрудник подтвердил право на вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. в месяц. Работодатель предоставил вычет за январь — март при выплате вознаграждения в марте. Налог к уплате составил 5330 руб. [(50 000 руб. – 3000 руб. × 3 мес.) × 13%].

    Пример 2.  Предоставление вычетов с помощью возврата НДФЛ работнику

    Работник А.А. Петров в декабре 2012 года находился в отпуске без содержания. Бухгалтерия получила подтверждение права на «детский» вычет в размере 3000 руб. в месяц в январе 2012 года. И поэтому вычеты за январь — ноябрь были предоставлены в полном объеме. Как предоставить вычеты за декабрь?

    В декабре у А.А. Петрова не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Поэтому вычет за этот месяц в декабре 2012 года предоставлен не был. В начале января 2013 года бухгалтер попросил А.А. Петрова написать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Размер переплаты с учетом непредоставленного «детского» вычета за декабрь составил 90 руб. (3000 руб. × 13%). Эти деньги были возвращены А.А. Петрову.

    Письмо Минфина от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Дать пояснения по вопросу предоставления вычетов на детей мы попросили Минфин.

    Так что в рассматриваемых Письмах Минфина приведены две разные ситуации, которые решаются с учетом конкретных обстоятельств». Хотя на самом деле это разъяснения из серии

    . И как всегда, после таких писем возникают вопросы: как все-таки надо предоставлять вычет за месяцы, когда не было дохода, и что делать?

    Путей здесь два. Примечание. Об исправлении ошибок в расчете НДФЛ читайте: ГК, 2012, N 11, с. 49 ПУТЬ 1. Следовать нормам НК. Если вы из правдолюбов и не боитесь испортить отношения с налоговиками, тогда, конечно же, руководствуйтесь НК, где прямо сказано, что детский вычет предоставляется : Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N15, 2014

    Письмо Минфина от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 Дать пояснения по вопросу предоставления вычетов на детей мы попросили Минфин.

    Путей здесь два. Примечание. Об исправлении ошибок в расчете НДФЛ читайте: ГК, 2012, N 11, с.

    49 Путь 1. Следовать нормам НК.

    Если вы из правдолюбов и не боитесь испортить отношения с налоговиками, тогда, конечно же, руководствуйтесь НК, где прямо сказано, что детский вычет предоставляется : — за каждый месяц календарного года ; — только до того месяца, в котором размер совокупного дохода с начала года не превысил 280 000 руб.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ Постановление Президиума ВАС от 14.07.2009 N 4431/09 п.

    , , , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector