Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
НДФЛ при продаже наследства: размер, оплата и льготы |
Юридическая помощь
Назад

НДФЛ при продаже наследства: размер, оплата и льготы

Опубликовано: 12.09.2019
0
3

Пошлина за получение наследства

Платеж в бюджет напрямую зависит от близости родственных связей. Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса установил, сколько составляет госпошлина. 0,3 процента от цены недвижимости платят дети, родители, жена или муж умершего, сестры и братья.

Даем ответ на вопрос, квартира по завещанию нужно ли платить налог. Платеж в бюджет делать не нужно за получение имущества. Пошлина уплачивается за получение свидетельства.

По общему правилу за получение наследства нужно уплатить пошлину в бюджет. Есть случаи, когда за недвижимость пошлину можно не платить.

О том, как меньше платить за детский сад, узнайте в другой статье.

В случае если человек жил вместе с умершим родственником, и остается в его доме после его смерти. Не платят государству за получение имущества дети и лица, которые не осознают суть своих действий.

Пошлину за жилье по завещанию не платят участники ВОВ, герои Советского Союза.

Алгоритм, как оценить стоимость имущества:

  • Выяснить стоимость недвижимости. Для этого нужно обратиться к экспертам или специалистам бюро технической инвентаризации.
  • Оценить, сколько стоит земля. Если по завещанию передается дом с землей, для определения стоимости участка следует обратиться в организацию, осуществляющую кадастровый учет.
  • Когда нужно оценить, сколько стоит транспорт, нужно обратиться к независимым экспертам.

Оценку вправе проводить частные лица и организации.  Оценочная компания должна иметь право проводить оценку и застраховать ответственность.

Если заявитель представляет несколько документов о том, сколько стоит квартира, во внимание принимается меньшая сумма. Правило установил подпункт 5 пункта 1 статьи 333.25 Налогового кодекса.

Совет. Сравните информацию о цене имущества по данным нескольких документов. Выберете наименьшую стоимость. Таким образом, вы сэкономите на уплате пошлины в бюджет.

Нужно заявить о своих правах. Гражданский кодекс отводит наследникам шесть месяцев для того, чтобы заявить о своих правах. Срок считается со дня смерти наследодателя или объявления умершим.

Обратиться нужно в нотариальную контору по месту регистрации недвижимости или месту, где проживает завещатель.

Главная

5 основных документов для принятия наследства:

  • заявление;
  • выписка из домовой книги;
  • документ, подтверждающий смерть завещателя;
  • документы, подтверждающие права на имущество. Купля-продажа жилья подтверждается договором. Права на имущество подтверждает завещание или требование выдать свидетельство о праве на квартиру;
  • документ о том, где последние годы проживал заявитель.

При совершении нотариальных действий по закону либо завещанию за составление документов и заверение преемники обязаны заплатить так называемый косвенный налог — госпошлину. Платеж производится до получения свидетельства о праве на наследство квартиры. Его величина зависит больше от степени родства наследодателя и преемника.

Степень родства Величина госпошлины – процентная ставка
Родители, дети (включая усыновленных, удочеренных), кровные братья и сестры, супруги, состоявшие в официальном браке, а также внуки и родственники первой линии 0,3% рыночной стоимости наследуемой квартиры, но до 100 тыс. руб.
Некровные родственники, а именно: двоюродные сестры и братья, другие неполнородные родственники, то есть родственники по последующей очередности 0,6% стоимости квартиры, но до 1 млн руб.

Согласно российскому налоговому законодательству устанавливается категория наследников, к которым применяется льготирование по части уплаты такой госпошлины. К ним причисляют:

  • участников (ветеранов) и инвалидов ВОВ (включая тружеников тыла), а также боевых действий в Афганистане, Чечне;
  • Героев России, Советского Союза;
  • несовершеннолетних (на момент открытия наследства);
  • наследников с психическими расстройствами;
  • лиц, не являющихся гражданами России, но имеющих признанный статус беженцев;
  • сирот и приравненных к ним детей, имеющих родителей, которые лишены родительских прав;
  • многодетных семей (когда в семье более трех детей, с учетом усыновленных, удочеренных).

Эти граждане при наследовании жилья госпошлину не платят. Освобождаются от уплаты госпошлины за свидетельство физические лица, которые на момент смерти наследодателя жили в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Инвалиды первой и второй групп также имеют право на 50-процентную льготу по всем видам нотариальных действий.

Перечисленную льготную категорию наследников и применяемые величины госпошлины устанавливает редакция НК РФ 2016 года, а именно: ст. 333.24 по части величины госпошлины и ст. 333.38 – в отношении льготирования при совершении нотариальных действий.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

НДФЛ при продаже наследства: размер, оплата и льготы

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько налог на продажу недвижимости

Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение

Получить право на наследство можно в течение полугода с даты открытия наследства (смерти наследодателя). Сроки – это одно из важных условий принятия оставленного имущества. После истечения периода наследования вступить будет сложно. Необходимо обратиться в суд. Читайте: «Восстановление прав на наследство в суде».

Круг наследников может быть определен двумя способами. Наиболее распространенный вариант наследования – по закону. Согласно статье 1142–1145 Гражданского кодекса РФ, призываться к наследованию при отсутствии завещания могут только кровные родственники умершего. Например, основное право на вступление принадлежит детям, супругам и родителям покойного. При их отсутствии вступлению призываются следующие очередности.

Второй способ наследования – при наличии завещания от покойного. Согласно статье 1118 ГК РФ, завещатель имеет право свободно распорядиться своим личным имуществом и завещать его после смерти любому гражданину. Например, по завещанию получить имущество покойного может его гражданская жена, хотя по закону она прав на наследование не имеет.

Вступить в наследство можно двумя способами (статья 1153 ГК РФ): путем фактического принятия имущества или оформление свидетельства о наследовании у нотариуса. Второй способ – самый распространенный, поскольку после регистрации наследства преемники станут его полноправными собственниками.

Для вступления в наследство необходимо: свидетельство о смерти, выписка с места регистрации покойного, завещание (если есть), доказательства степени родства (если нет завещания). Для определения наследственной массы необходимо предоставить все документы о праве собственности умершего в отношении его имущества.

Для получения свидетельства у нотариуса нужно написать заявление, предоставить документы, а также оплатить госпошлину. Если споров между преемниками нет, то через полгода юрист оформит свидетельство.

Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:

  • по закону;
  • на основании завещания.

Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят (НК РФ, ст. 217, п.18).

Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:

  • если наследников нет;
  • когда наследство не принято;
  • по причине утраты наследниками права наследования.

Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.

Налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству

Дарение и договор ренты с пожизненным (бессрочным) содержанием — часто применяемые способы передачи квартирного жилья либо его доли, также косвенно имеющие отношение к наследованию. При дарении заключается соглашение, по которому квартира (дом, комната) передается в дар на безвозмездной основе родственнику.

При платной передаче квартиры (дома, доли) на основании договора ренты совершаемые действия приравниваются к купле-продаже. По заключенному соглашению жилье передается в собственность плательщику ренты, который обязан выплачивать за это ренту (согласованную денежную сумму) ее получателю или деньги на содержание.

Рента и приобретенное по ренте имущество может наследоваться и завещаться. Если переданное право собственности по части жилья зарегистрировано на плательщика ренты, он может наследовать квартиру. Налог с плательщика ренты не взимается, так как полученное им жилье не является доходом. Предусматривается только единовременный платеж при определенных условиях. А вот получатель ренты обязан отчитываться по полученному доходу в виде ренты налоговикам.

Способ передачи квартиры Взимаемые налоги Пояснения
Дарственная Налог на доход физических лиц (НДФЛ) высчитывается согласно формуле: цена квартиры (по договору или рыночная) * ставка налога;

налоговые ставки для калькуляции:

13% — для граждан России,

30% — для нерезидентов РФ;

если даритель — юрлицо, то налог высчитывается и уплачивается им, а не физлицом самостоятельно

Облагаемая рыночная стоимость может быть не менее 20% цены, а кадастровая — не менее 70%;

налоговикам сдается декларация (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля, следующего за годом получения жилья;

налог уплачивается до 1 ноября

Договор ренты Калькуляция единовременного платежа по НДФЛ (если квартира находилась в собственности менее 3 лет) производится с учетом ставки 13% от полученного дохода;

НДФЛ для получателя ренты с ежемесячного дохода по итогам года рассчитывается по формуле: ежемесячный доход по договору ренты * 12 * 13%

Сдается декларация до 30 апреля, следующего за тем годом, когда действовал договор ренты с последующей уплатой НДФЛ в этом же году до 15 июля

Гражданин России (физлицо) оформил договор дарения квартиры стоимостью 9 млн руб. на другое физлицо (тоже гражданина России), не состоящее с ним в родственных отношениях. Поскольку гражданин, принявший квартиру по дарственной, не является кровным родственником дарителя, то, вступив в права собственности, он платит налог.

Данные для калькуляции Формула расчета Итоговая налоговая сумма платежа
Стоимость квартиры 9 млн руб. Стоимость квартиры * ставка налога: 9000000 * 13% = 1170000 1 млн 170 тыс. руб.
Налоговая ставка для резидентов РФ 13%
Предлагаем ознакомиться:  Каков срок исковой давности по уголовным делам

В 2005 году Н. В. Петров приобрел квартиру. В 2014 году он ее продал. Поскольку купленная квартира являлась его собственностью более 3 лет, то по закону он не обязан платить налоги при ее продаже. Соответственно, декларацию подавать он также не должен по той же причине.

Как правильно составить завещание?

НДФЛ при продаже наследства: размер, оплата и льготы

Правила составления завещания установила статья 1118 Гражданского кодекса.

4 правила, как составить завещание:

  • указать дату и место составления документа;
  • указать паспортные данные, фамилии, имена и отчества сторон;
  • конкретизировать имущество, которое передается наследникам;
  • заверить в нотариальной конторе;

Если завещание не соответствует перечисленным требованиям, оно признается недействительным.

4 действия для получения свидетельства, подтверждающее право на наследство:

  1. Подать документы в нотариальную контору. К заявлению приложить документы, подтверждающие право наследования.
  2. Оплатить пошлину. Сумма платежа зависит от стоимости имущества и близости родственных связей.
  3. Передать нотариусу квитанцию об оплате пошлины.
  4. Получить свидетельство.

Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

Продав имущество, гражданин получает доход. С дохода нужно придется делать отчисления в бюджет.

Главную роль играет срок, в течение которого человек владеет имуществом. Если наследник является владельцем жилья менее трех лет, то с продажи жилья придется делать отчисления государству. Предупредим, что с января 2016 года минимальный срок увеличился с трех до пяти лет.

Если жилье продается, а минимальный срок не прошел, нужно подавать декларацию. Продавцы недвижимости отдают государству тринадцать процентов от стоимости проданного жилья.  Для облегчения налогового бремени представляется налоговый вычет. Стоимость вычета не превышает цену на недвижимость. Максимальный размер вычета составляет один миллион рублей.

Приведем пример. Николаев Иван Сергеевич продал квартиру в столице за пять миллионов рублей. Посчитаем сумму платежа в бюджет.

5 000 000 – 1000 000×13%=520 000 рублей. Николаев И.С. получит вычет размером 520 тысяч рублей.

Совет. Не указывайте в соглашении сумму, которая значительно отличается от кадастровой стоимости. Если сильно занизить стоимость, продажей могут заинтересовать налоговые инспекторы. Есть риск попасть на санкции и пени со стороны налоговой инспекции.

Про неустойку по алиментам можно узнать тут.

Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?

В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.

После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.

При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину. Для наследников первой и второй очереди налог равен 0,3% от цены полученного наследства, для всех остальных претендентов – 0,6%. Для определения суммы пошлины необходимо провести оценку наследства для нотариуса.

Продать квартиру, полученную по наследству, можно только после получения правоустанавливающих документов. Сделка состоит из трех этапов:

  1. Покупатель и продавец должны составить договор купли-продажи у нотариуса или непосредственно в регистрационном отделе.
  2. После составления договора необходимо обратиться к регистратору и передать документы на осуществление сделки.
  3. Через 30 дней нужно повторно обратиться к регистратору для получения новых документов и заверенного договора купли-продажи.

Регистрация сделки по продаже недвижимости осуществляется при предоставлении свидетельства о собственности, договора купли-продажи, кадастрового и технического паспортов, выписки из ЕГРП и домовой книги. Также необходимо оплатить пошлину и приложить к пакету документов квитанцию.

Кроме госпошлины за правоустанавливающее свидетельство, преемники при оформлении наследства несут расходы, связанные с оплатой за услуги нотариуса по фиксированным тарифам. К нотариальным платежам относят оплату по совершению следующих действий:

  • подача заявления на открытие наследства;
  • удостоверение завещания либо его отмена;
  • осуществление при необходимости запросов;
  • определение долей наследства в пределах оформления прав наследников;
  • получение кадастрового паспорта;
  • при госрегистрации прав собственности преемников на жилплощадь;
  • за выписку из реестра о нотариальных действиях и ЕГРП.
Предлагаем ознакомиться:  Подать на алименты на неработающего мужа

Больше никаких денежных расходов при оформлении наследственных прав на жилье наследники не несут.

Налог при продаже наследованой квартиры

Несмотря на то, что жилье, полученное по завещанию, не облагается налогом, впоследствии при его реализации новый собственник в определенных случаях обязан заплатить сбор. Налоговые обязательства возникают тогда, когда квартира продается наследником первые 5 лет после ее наследования (действительно для физлиц, зарегистрированной 2016 годом недвижимости).

Если квартира находилась в собственности до 3 лет, то налог уплачивается при условии, что она принята в дар, получена через ренту, по наследству и регистрировалась до 2016 года. Продавец квартиры может воспользоваться один раз в год правом вычета до 1 млн руб., если жилье находилось в его собственности до 3 лет.

Сборы взимаются на общих основаниях по части налога на доходы физических лиц, при этом используется установленная форма 3-НДФЛ. Калькуляция налога производится исходя из ставки 13% от стоимости сделки для граждан России и 30% для нерезидентов. При несвоевременной уплате налоговиками начисляется пеня, а при неуплате контролирующие органы прибегают за помощью к судебным приставам.

Как недвижимость облагается налогом?

За любой объект недвижимости нужно платить налог на имущество. Производится налогообложение любых объектов: гаражей, квартир, комнат, частных домов. Пенсионеры и граждане, уволенные  с военной службы, налог не платят. Полный перечень льготников перечисляется в подпункте 1 статьи 4 Закона «О налоге на имущество физических лиц».

Налог при продаже наследства по завещанию

Сумму платежа определяют региональные власти. На размер налога влияет стоимость объекта, его местонахождение. Налог на имущество считается каждый год с даты, когда было принято наследство.

Если появляется право на льготы, то нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Налог нужно уплатить до 1 ноября года, следующего за годом начисления налога.

Ответы на актуальные вопросы налогу при наследовании

Вопрос № 1: Существует ли какая-либо материальная налоговая ответственность у наследников, получающих квартиру в порядке наследования?

Нет, как таковых налоговых обязательств по платежам, связанным с получением квартиры по причине наследования у преемников не возникает. Принимающие наследство уплачивают только госпошлину за свидетельство и оплачивают услуги нотариуса. При вступлении в наследование каждый из преемников согласно ст.1175 ГК РФ несет ответственность по задолженностям наследодателя.

Вопрос № 2: Как можно избежать ответственности, если существует задолженность у наследодателя, и не платить долги?

Такой вариант возможен лишь при отказе от всего наследства. Объявившийся преемник (либо попечитель, либо опекун) должен отказаться от него, письменно заявив об этом. Следует понимать, что отказ от наследства, как и его принятие — действия необратимые.

Вопрос № 3: Означает ли договор дарения вступление в наследство и нужно ли по этой причине платить (или не платить) какие-либо налоги?

Дарственная (договор дарения) – не означает наследование по завещанию. Жилье передается в собственность с момента написания дарственной либо с указанного в ней времени, а по завещанию — после смерти наследодателя. Соответственно, налоги нужно платить те, которые предусмотрены при дарении. По действующему в России законодательству завещание можно оспорить, а договор дарения нет.

Вопрос № 4: С какого времени ведется отсчет владения квартиры для определения применения налогообложения при ее продаже?

В большинстве своем начальной считается дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Согласно ГК РФ, ст. 1114 и 1152 принятая по наследству квартира считается принадлежащей преемнику с момента открытия наследства, вне зависимости от времени регистрации права собственности. Время открытия наследства — день смерти наследодателя.

Вопрос № 5: Какие меры применяются к неплательщикам установленного налога при дарении?

Нарушители штрафуются в размере 20% от НДФЛ. При несвоевременности платежей начисляется пеня за каждый день просрочки.

Заключение

За получение имущества в наследство платить не придется. Налог на завещание отменен. Но это не значит, что наследники полностью смогут избежать затрат.

Налог при продаже наследства по завещанию

4 основные траты, к которым нужно быть готовым при получении наследства:

  1. Пошлина за получение свидетельства. Близкая родственная связь дает основание платить по тарифу 0,3 процента. Близким родственникам больше ста тысяч платить не придется. Дальние родственники платят 0,6 процента от стоимости квартиры. Для дальних родственников максимальный платеж составляет один миллион рублей.
  2. Платеж за регистрацию права владения в территориальном подразделении Росреестра. Платеж за регистрацию составляет две тысячи рублей. Размер платежа установлен статьей 333.33 Налогового кодекса.
  3. Услуги оценщика. Узнать тарифы можно на сайте компании.
  4. Судебные расходы. Расходов в суде не избежать, если срок для получения имущества был пропущен. Размер пошлины зависит от стоимости недвижимости.
,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector