Юридическая помощь
Назад

Как работать с авансами, предоплатами

Опубликовано: 25.03.2020
0
4

Что изменилось в законе о ККТ с июля 2019 года

Еще летом 2018 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки. Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов».

Однако до 30 июня 2019 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2019 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении  аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Форматы и сроки их действия

Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:

  • ФФД 1.0 — для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
  • ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
  • ФФД 1.05 — переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.

Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.

Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.

Реквизиты чеков на аванс и на зачет предоплаты

При оформлении чеков на получение и на зачет предварительной оплаты важно правильно заполнить реквизит «Признак способа расчета». Согласно таблице 28, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (далее — приказ № ММВ-7-20/229@), этот реквизит может, в частности, принимать следующие значения:

  • «ПРЕДОПЛАТА 100 %» — при полной предоплате до момента передачи предмета расчета (то есть товара, работы или услуги);
  • «ПРЕДОПЛАТА» — при частичной предоплате до момента передачи предмета расчета;
  • «АВАНС» — при предоплате, когда невозможно заранее определить перечень товаров, работ или услуг;
  • «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» — при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.

Получается, что:

  •  в момент поступления предоплаты (аванса) продавец формирует чек с одним из трех признаков способа расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС».
  • при отгрузке товара (работы, услуги) продавец формирует чек с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Правда, включать данный признак в печатную форму кассового чека, выдаваемого при отгрузке, не обязательно (примечание 16 к таблице 20, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

В реквизите «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» следует поставить значение «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» (примечание 1 к таблице 19, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему
Отправить заявку

Рассмотрим нюансы оформления чеков в разных ситуациях.

Частичные оплаты

Подавляющее большинство розничных предприятий используют ФФД 1.0 и не испытывают никаких проблем. Действительно, типичная розничная продажа в магазинах, к которой мы все привыкли, подразумевает, что сумма оплат равняется стоимости товаров, а отгрузка происходит в момент оплаты.

Проблемы начинаются, когда нужно оформить чеком частичную оплату товара. И это достаточно широкий список случаев:

  • Оплата подарочным сертификатом или бонусами.
  • Продажа товаров под заказ (например, мебели).
  • Общественный транспорт, пассажирские, железнодорожные и авиаперевозки.
  • Спортивные и другие зрелищные мероприятия.
  • Парковки с пополнение счета через мобильное приложение.
  • Продажа подписок на электронные журналы.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне!

Предлагаем ознакомиться:  Как составить коллективную жалобу на соседей образец

Оптовая торговля тоже обязана применять ККТ, если расчеты ведутся наличными или электронными средствами платежа. И становится проблематично оформлять частичные оплаты наличными. Ведь при частичной оплате сумма товарной части не совпадает с суммой платежа. Каждая сделка оформляется как минимум двумя чеками — на прием денежных средств и на отгрузку.

Примеры

Давайте рассмотрим в качестве примера продажу одной взрослой и двух детских кроваток — на сумму 14 000 руб. двумя чеками за наличный расчет. Для наглядности – в течение одной смены. 30% оплачиваются в момент отгрузки (4200 руб.). 70% — вторым чеком (9800 руб.).

То, что это частичная оплата, отмечается прямо в наименовании товара. Сумма чека равна сумме сделки, НДС посчитан верно. Сумма оплаты внесена наличными (4200 руб.). А вот сумма будущей оплаты в кредит отнесена к электронным средствам расчета, так как этот формат других форм оплаты не знает.

Со вторым чеком все происходит симметрично. Оплата кредита, принятая наличными, тоже отражена правильно, зачет аванса тоже отнесен на электронные средства платежа.

Более 80% пользователей ККТ сегодня используют ФФД 1.0. Что делать, если вас не устраивают описанные несуразности{q} Да собственно, ничего. Налоговики характеризуют его просто – «все свалено в кучу». Чтобы с «кучей» разобраться, придумали расширение формата.

ФФД 1.05

Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.

В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:

  • сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
  • сумма по чеку (БСО) наличными,
  • сумма по чеку (БСО) электронными,
  • сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
  • сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
  • сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.

Чек с ФФД 1.05

Как видим, очень красиво в каждой строчке выделено, что это такое. Частичный расчет и кредит. Сумма чека определяется по сумме товарных строк, равна сумме сделки. Сумма оплаты внесена НАЛИЧНЫМИ, а вот в отношении оплаты в кредит уже совершенно по-человечески написано, что это ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ).

Второй чек. НАЛИЧНЫМИ мы принимаем последующую оплату, а зачтенный аванс тоже совершенно честно указывается как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).

На что тут надо обратить внимание – так это на сумму ПОЛУЧЕНО в первом чеке. Здесь указывается полная сумма, хотя получили мы ее лишь частично. (Выручка «получено» суммирует денежный поток и обязательства). На эту тему работаем с производителем ККТ, в ближайшее время ситуация изменится.

Но, несмотря на недочеты, мы понимаем, что при использовании версии 1.05 в ФНС отправляется более подробная информация, которая позволяет правильно оценивать хозяйственные операции. Поэтому для предприятий, которые используют схемы с частичными оплатами, необходимо переходить на формат 1.05.

Предлагаем ознакомиться:  Естьли шансы вернуть права без пересдачи

Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.

«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», — говорится в Приказе.

Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование. А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0 , в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги. В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.

Чек с ФФД 1.0

Все расчеты частичной оплаты выводятся абсолютно четко, постоплата в кредит отражена.

Второй чек – выделен зачет аванса, обозначена оплата кредита наличными, и даже правильно определена сумма полученных средств. И для перехода на 1.0 нужно только обновить программное обеспечение на кассе.

Как закрыть смену{q}

Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.

Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ — Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.

Клиент покупает абонемент на неограниченное количество посещений спортзала (галереи, музея и т.д.)

Если клиент перечисляет деньги на расчетный счет продавца, то необходимая сумма зачисляется не сразу, а спустя некоторое время.При внесении предоплаты может возникнуть вопрос: когда нужно оформить чек на аванс — в момент, когда аванс переведен, или при поступлении его на счет поставщика{q}

Ответ содержится в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона о ККТ. В нем говорится, что при безналичных расчетах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов (но не позднее момента передачи товара). На практике это происходит так. Продавец узнает о поступлении предоплаты из банковской выписки, а она доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счет.

А как быть, если товар передан клиенту на следующий день после внесения аванса{q} Нужно ли пробивать два кассовых чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку{q} На наш взгляд, не нужно. Ведь, как говорилось выше, при безналичных расчетах деньги обычно отражаются в банковской выписке поставщика на другой день после внесения их покупателем.

Сейчас очень популярен способ торговли, при котором клиент переводит аванс продавцу, после чего товар покупателю доставляет сторонняя курьерская служба. Чек на предоплату, очевидно, формирует поставщик. В отношении чека на отгрузку возникают сомнения: кто обязан его пробить — продавец или курьер{q}

Строго говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.

Но в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

Предлагаем ознакомиться:  Образец ходатайства о приобщении документов к материалам дела коап рф

Многие организации предлагают клиентам купить абонемент, дающий право на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий: занятий фитнесом, походов в музей и проч. При оплате такого абонемента продавец формирует чек ККТ на аванс.

Потом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз.

В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).К сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.

Учимся читать новый Z-отчет (Отчет по смене)

Все разделы выводятся отдельно – по приходу, расходу, возврату, возврату расхода. То есть вы свободно можете уводить свои операции в минус, они будут отражаться положительными величинами, но в расходных секциях.

В нашу смену, как мы помним, было пробито всего два чека. На 4200 и 9800 рублей. Мы сделали выемку из кассы на полную сумму 14 000. И закрыли смену.

Вот так отчет выглядит для всех трех форматов.

Сконцентрируемся на важных для нас реквизитах.

Выемка наличных отражена правильно – 14 000. НДС определен верно. А вот сумма выручки удвоилась – 28000.

Обращаю ваше внимание, что выручка – это производный параметр, он не передается в теге, поэтому на него можно не очень сильно обращать внимание (пока ситуация не исправится). Обращать внимание нужно на то, что у нас указано в оплатах, в оборотных тегах.

ФФД 1.0 понимает два варианта оплат наличные и электронные, суммирует их в выручку. Но сумму действительных электронных платежей можно проконтролировать только по отчету эквайринга.

ФФД 1.05 верно определяет как наличные, так электронные обороты за смену. Выделяет предварительную оплату и последующую оплату.

Как работать с авансами, предоплатами

ФФД 1.0 может определить авансы и постоплаты, но тем не менее считает их электронными средствами платежа. Действительная сумма электронных платежей определяется вычитанием сумм авансов и постоплат из электронных средств платежа.

Что нас ждет в ближайшем будущем

ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.

Проект методических рекомендаций («Часть 3. Продажа собственных товаров в оптовой торговле») опубликован на форуме сайта ФНС.

Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.

Мы же, со своей стороны, рекомендуем определять сумму платежа пропорционально стоимости товарной позиции с учетом скидок и наценок. Что не противоречит методическим указаниям ФНС и сближает чек и счет-фактуру.

Как работать с авансами, предоплатамиhttps://www.youtube.com/watch{q}v=FEoNb5FOIlk

Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector