Юридическая помощь
Назад

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика

Опубликовано: 28.01.2020
0
4

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, реализуемого у налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Кто является налоговым агентом{q}

Согласно ст. 24 НК РФ Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В нашем случае здесь подразумеваются как физические, так и юридические лица, выступающие в роли работодателя, обязанные производить:

  • исчисление;
  • удержание;
  • перечисление налога на доходы физических лиц.

Обязанностью налоговых агентов является (п.3 ст. 24 НК РФ):

  • правильное и своевременное исчисление, удержание из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
  • письменное сообщение в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
  • ведение учета начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
  • представление в налоговый орган по месту своего учета документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
  • в течение четырех лет обеспечение сохранности документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

  • на прямые расходы на покупку;
  • вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
  • проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

  • 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке.

В соответствии с п.8 ст.220 НК РФ имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

В случае, если налогоплательщик работает у нескольких работодателей – он имеет право на получение налогового вычета у одного или нескольких работодателей (п.8 ст.220 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Когда составляется договор когда сдаешь квартиру

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика

Машинист Паровозов П.П. в 2016 году имел доход 30000 рублей в месяц, из них 3900 рублей удерживались в качестве НДФЛ. Таким образом, на руки он получал 30000-3900=26100 рублей.

В 2017 году Паровозов П.П. приобрёл квартиру стоимостью 1 800 000 рублей в индивидуальную собственность. Размер налогового вычета составил 234 000 рублей. При обращении к работодателю за предоставлением налогового вычета доход Паровозова П.П. составил 30000 рублей в месяц. Удержание НДФЛ после предоставления документов не производилось.

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Налоговый вычет может быть предоставлен лишь тем гражданам, с чьих доходов производится исчисление, удержание и уплата НДФЛ. В случае, если работодатель предоставляет какие-либо выплаты, но при этом не производит удержание НДФЛ – налоговый вычет не может быть предоставлен.

В  Межрайонную инспекцию ФНС России 22 по Свердловской области

(наименование налогового органа)

Паровозова Павлв Петровича

(фамилия, имя, отчество* полностью)

ИНН*:  123456789

Паспорт 1111111111 выдан 01.01.2001 УВД г. Асбеста

(серия и номер, кем и когда выдан)

01.01.1961 г.

(дата рождения)

Свердловская обл., г. Асбест, ул. Асбестовая, д.1, кв.1

Образец заявления в налоговую инспекцию

Номер телефона: 8911***1111

ЗАЯВЛЕНИЕ

о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Прошу в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации подтвердить мое право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в 2016 году в сумме 1 800 000 рублей 00 копеек (один миллион восемьсот тысяч рублей 00 копейки) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в сумме 900 000 рублей 00 копеек (девятьсот тысяч рублей 00 копейки) в части фактически произведенных расходов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

1) полное наименование работодателя (фамилия, имя, отчество* для индивидуального предпринимателя): Общество с ограниченной ответственностью «АБВ»;

ИНН: 987654321, КПП*** 456123789, адрес: Свердловская обл., г. Асбест, ул. Малахитовая, д.1.

2) полное наименование работодателя (фамилия, имя, отчество* для индивидуального предпринимателя): Общество с ограниченной ответственностью «ГДЕ»;

ИНН: 369852147, КПП***741258963, адрес: Свердловская обл., г. Асбест, ул. Жемчужная, д.1.

К заявлению прилагаю следующие документы:

  1. Копия договора купли-продажи от «18» июня 2016 г. № 1234
  2. Копия свидетельства о праве собственности от «01» июля 2016 г. серия АБ № 123456
  3. Копии платежных документов.
  4. Копия кредитного договора от «16» июня 2016 г. № 741.
  5. Выписка из банковского счета за 2016 год.
  6. Справка об уплаченных процентах за 2016 год.
  7. Справка формы 2-НДФЛ за 2016 год.

“10” июля 2016 г.                                Паровозов       /    П.П.Паровозов

(дата)                                            (подпись)                  (Ф.И.О. налогоплательщика)

Согласно п.8 ст.220 НК РФ право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов.

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

  • на проектирование и составление смет;
  • стройку и достройку;
  • отделку (материалы и работы);
  • подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Как вести протокол совещания образец

Как получить налоговый вычет у налогового агента{q}

Для того, чтобы получить налоговый вычет у работодателя необходимо:

  1. Приобрести недвижимость.
  2. Получить документы, подтверждающие право собственности.
  3. В ИФНС написать заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты с приложением всех необходимых документов.
  4. Через 30 дней после посещения налоговой инспекции получить в ИФНС уведомление для работодателя.
  5. Написать заявление о предоставлении налогового вычета работодателю, приложив уведомление, полученное в ИФНС.

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

  • свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
  • договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
  • при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
  • договор ипотеки или целевого займа;
  • платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).

заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов

Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

  • В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
  • Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

О том, как правильно заполнить декларацию, читайте в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ»

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

  • Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.
Предлагаем ознакомиться:  Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Вопросы и ответы

  1. Мы с супругой купили квартиру. Можем ли мы получить налоговый вычет каждый у своего работодателя{q}

Ответ: Налоговое законодательство позволяет каждому из супругов обратиться к своему работодателю за получением налогового вычета.

  1. Мы с мужем купили квартиру. Муж работает по договору подряда. Может ли он претендовать на налоговый вычет в компании, с которой заключен договор{q}

Ответ: В данном случае компания, с которой у Вашего супруга заключен договор, не является налоговым агентом в отношении подрядчика. В связи с этим претендовать на получение налогового вычета он не может, т.к. не состоит в трудовых отношениях с компанией, выступающей в данном случае в роли заказчика.

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ).

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ{q}».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Подробности см. в материале «Вычет на покупку собственности может получить каждый из супругов»

Итоги

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

https://www.youtube.com/watch{q}v=liv4K1C86Dg

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector