Юридическая помощь
Назад

Отказ от налогового вычета в пользу супруга

Опубликовано: 26.07.2019
0
22

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195). 2. Получение вычета у налогового органа. Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление второго родителя об отказе от вычета;
  • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст.

При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн. рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года. Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки.

Инфо

Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов. Максимальная сумма, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс.

рублей. Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга. Они вправе оформить вычет на равномерной основе. Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс. рублей.

Главная — Статьи Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.Вспомним, кто имеет право на такой вычет и какими документами это право подтверждается, в каком размере и при каких условиях этот вычет предоставляется, с какого момента начинается и когда заканчивается его предоставление.

Кто имеет право на вычет и кто его предоставляет Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%). Если супруг воспитывает ребенка супруги от первого брака Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации.

К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать). Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может. Рассмотрим пример.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок проведения общего собрания собственников многоквартирного дома: правила, сроки и повестка дня

Отказ от налогового вычета в пользу супруга

В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:

  • для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
  • для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.

Льгота применяется к таким объектам недвижимости, как:

  • Квартиры в многоквартирных и строящихся домах.
  • Жилые дома (коттеджи, виллы).
  • Изолированные комнаты.
  • Земельные участки для ведения подсобного хозяйства или под индивидуально-жилищное строительство.

Обратите внимание, что: Покупка в кредит – не единственный способ увеличить сумму. Есть и другой — налоговый вычет при покупке квартиры супругами вырастает вдвое. С 01.01.2014 года законодательство предлагает семейным парам несколько серьезных выгод, которые призваны мотивировать на покупку жилья: Чтобы второй пункт был лучше понятен, стоит решить простую задачу. Семейная пара купила квартиру в 2014 году по цене в 3 млн рублей, воспользовалась льготой – размер выплаты составил 390 тыс.

рублей (3000000 * 0.13). Имеет ли право семья на еще одну выплату? Если бы пара приобрела жилье на год раньше, то второй выплаты бы не получила. Отказ от налогового вычета в пользу супруга имеет смысл также, если жена не работает официально.

При той же стоимости квартиры в 3 млн рублей отказ позволит получить льготу с 2 млн рублей, а не с 1.5. При долевом владении подводных камней нет – суммы льгот формируются в соответствии с долями каждого из супругов.

Обратите внимание: имущественный вычет при долевой собственности супругов не может быть перераспределен. Также невозможен отказ от льготной доли в пользу второй половины.

Далее ваш супруг подаетв налоговую заявление о предоставлении вычета в полной сумме (см. Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном вычете в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу.

В случае предоставления ваша налогооблагаемой база (доходы, полученные вами по справкам 2-НДФЛ за календарный год со всех мест работы) уменьшается на сумму имущественного вычета (с 2008 года – на 2 000 000 руб. Мы с мужем приобрели квартиру в ипотеку.

(У него завод строит своим работникам дома и продаёт через банк на льготных условиях, но это к делу не относится — это для информации, чтобы не было вопросов, почему так странно уплачены суммы по квартире.) Акт приема-передачи от 01.08.2009, договор купли продажи и кредитный договор от 08.12.2009, свидетельства о праве собственности от 21.12.2009. Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру.

Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа?

Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер, г. Оренбург Ответ: Вопрос об отказе от вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным. Вопрос: В 2008 году супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет из расчета максимальной суммы — 2 млн. руб. если супруга отказывается от получения вычета?

На основании абзаца 25 подп.2 п.1 ст.

Со следующего года один из родителей может получать «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, если второй супруг откажется от него. Мы подготовили таблицу в Exсel, которая рассчитает, какой максимальный вычет может получить семья и стоит ли «перераспределять» вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Образец доверенности на получение устава в налоговой

К заявлению можно приложить копию трудовой книжки, подтверждающей, что второй родитель не работает. Выгоднее получать вычет тому, у кого меньше зарплата В ситуации, когда работают оба родителя, можно заранее просчитать налоговую экономию от передачи права на вычет другому супругу. Прежде всего, если оба родителя зарабатывают меньше 280 000 рублей в год, отказываться от вычета не имеет смысла.

Оба в такой ситуации сохранят право на вычет до конца года (см. таблицу, пример 1). Выгода от «перераспределения» вычета на цифрах

руб. Данная сумма вычета обязательно делится пополам.

Например, супруги Иван и Софья Парфеновы получили по платной сделке квартиру в 2013 г. по цене в три млн. Каждый из них сможет приобрести льготу по сто тыс.

Это зависит от того, пользовался ли один из супругов льготой ранее.

Тогда проверка документов займет 2-3 месяца.

Вычет полагается за календарный год и также зависит от объема выплаченного подоходного налога. Как рассчитать стандартный налоговый вычет на детей? Смотрите тут. Для оформления вычета супруги должны принести в налоговую инспекцию следующие документы: Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.

Отдельно от заявления следует заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно на сайте ФНС. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Средства перечисляются за каждый налоговый период.

Бойко Лариса Петровна, ведущий эксперт экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру.

Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер, г.

Оренбург Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина. 2 ) письма Минфина России от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730, от 02.10.2009 № 03-04-05-01/719, от 14.09.2009 № 03-04-05-01/685 3 ) п. 1, 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ 4 ) п.

1 ст. 33 СК РФ; письмо Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65 6 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122 7 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220, от 01.08.2008 № 03-04-05-01/326, от 11.06.2008 № 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51 8 ) постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 № 8184/07 по делу № А14-990/200627/24 9 ) п.

Важно

НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2017 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб.

При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за лечение родственников: родителей, супругов, детей

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.

2012 № 03-04-06/8-206). К таким документам относятся свидетельства о рождении ребенка, о расторжении брака, о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов. Если сотрудница — одинокая мать…

Внимание

Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%). Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб. (182 руб. * 2 390 руб.). В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб.

(6.000 руб. вычет * 13%).

С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета здесь. Как выплачиваются средства? Средства перечисляются за каждый налоговый период.

Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ. В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Сроки Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.

Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок.

Получить налоговую компенсацию на ребенка могут: Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные).

Документы потребуются следующие:

  • заявление на имя руководителя (в свободной форме);
  • свидетельства о рождении детей (копии оригиналы);
  • свидетельство о браке (копия оригинал);
  • подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).

Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.

Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

  • в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
  • если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.

Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

  • дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
  • общий сын — 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
  • общая дочь – 3 года.
, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector