Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Передача залогового имущества в счет погашения долга |
Юридическая помощь
Назад

Передача залогового имущества в счет погашения долга

Опубликовано: 06.09.2019
0
11

Как взыскание долга за счет имущества отражается на налогах

Для того чтобы разобраться с нюансами учета, сначала нужно понять порядок взыскания имущества в счет погашения задолженности по решению суда. Итак, последовательность будет следующая.

ШАГ 1. На основании исполнительного листа, выданного судом, по заявлению взыскателя судебный пристав возбуждает исполнительное производство. Вы узнаете об этом из копии соответствующего постановления судебного приставач. 1, 8, 17 ст. 30 Закона № 229-ФЗ.

Обратите внимание, что в этом постановлении пристав укажет вам время на добровольное исполнение судебного решенияч. 11 ст. 30 Закона № 229-ФЗ. Как правило, на это отводится 5 рабочих дней со дня получения вами этого постановленияч. 2 ст. 15, ч. 12 ст. 30 Закона № 229-ФЗ.

ШАГ 2. Если в указанный срок вы не сможете выплатить долг кредитору, то, помимо него, пристав взыщет с вас еще и исполнительский сбор. Его размер для организаций составляет 7% от подлежащей уплате суммы, но не менее 10 000 руб.ч. 1, 3 ст. 112 Закона № 229-ФЗ Затем пристав применит меры принудительного исполненияст. 68 Закона № 229-ФЗ.

ШАГ 3. Если денег у вас нет, то следующим этапом будет изъятие по описи вашего имущества (если речь идет о недвижимости, то у вас потребуют правоустанавливающие документы на объект)ст. 84 Закона № 229-ФЗ. При этом вы можете указать судебному приставу (написать заявление в произвольной форме), на какое имущество обратить взыскание в первую очередь. Правда, окончательное решение все равно принимает приставч. 5 ст. 69 Закона № 229-ФЗ.

Передача залогового имущества в счет погашения долга

ШАГ 4. Затем пристав должен оценить имущество, на которое обращено взыскание, по рыночным ценам. По объектам недвижимости эту стоимость определяет оценщикч. 1, 2 ст. 85 Закона № 229-ФЗ. На основании отчета оценщика пристав выносит постановление об оценке имущества, копию которого он должен направить вам не позднее следующего рабочего дняп. 3 ч. 4, ч. 6 ст. 85 Закона № 229-ФЗ.

ШАГ 5. Дальше ваше имущество, как правило, продают через специализированную компаниюч. 1 ст. 87 Закона № 229-ФЗ. Недвижимость продается на открытых торгах в форме аукционач. 3 ст. 87 Закона № 229-ФЗ. Для этого судебный пристав выносит постановление о передаче имущества должника на реализацию (вам должны направить его копию) и передает имущество специализированной организации по акту приема-передачич. 6, 7 ст. 87, ч. 8 ст. 89 Закона № 229-ФЗ.

Заметим, что начальная цена вашего имущества, выставляемого на торги, не может быть меньше стоимости, отраженной в постановлении об оценкеч. 2 ст. 89 Закона № 229-ФЗ. Поэтому если вы не согласны со стоимостью имущества, которую указал оценщик или судебный пристав, то можете ее оспорить. Жалобу нужно подать вышестоящему должностному лицу или в суд не позднее 10 рабочих дней со дня извещения вас о произведенной оценкеп. 3 ч. 4, ч. 7 ст. 85, статьи 122, 123 Закона № 229-ФЗ.

ШАГ 6. Если в установленные сроки ваше имущество не было реализовано, судебный пристав-исполнитель направляет кредитору (взыскателю) предложение оставить это имущество за собойч. 11 ст. 87 Закона № 229-ФЗ. В ситуации, которую мы рассматриваем, взыскатель воспользовался этим правом, о чем письменно сообщил приставу.

Тогда судебный пристав выносит постановления о передаче нереализованного имущества взыскателю (вам должны направить его копию) и о проведении государственной регистрации права собственности взыскателя на имуществоч. 14, 15 ст. 87, п. 3 ч. 2, ч. 4 ст. 66 Закона № 229-ФЗ. При этом имущество передается по цене на 25% ниже его стоимости, указанной в постановлении об оценке имуществач. 12 ст.

ШАГ 7. Когда все требования, указанные в исполнительном документе, вами выполнены, судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства, копию которого направит вам не позднее следующего рабочего дняп. 1 ч. 1, п. 1 ч. 6 ст. 47 Закона № 229-ФЗ.

При передаче имущества право собственности на него переходит от организации-должника к взыскателюп. 3 ст. 218, подп. 1 п. 2 ст. 235, п. 2 ст. 237 ГК РФ. Причем это происходит на возмездной основе, ведь в результате погашается (или уменьшается) ваша задолженность перед взыскателем. Поэтому такая передача имущества признается реализацией, с которой вам придется заплатить налогип. 1 ст. 39 НК РФ.

Налог на прибыль

Доход от реализации недвижимости признается на дату ее передачиабз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ. Документом, подтверждающим этот факт, в нашем случае будет копия постановления судебного пристава о передаче нереализованного имущества взыскателю. Из него же вы узнаете и стоимость, по которой передано взыскателю ваше имущество и которую вам нужно отразить в налогооблагаемых доходахп. 1 ст. 248 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Реализация заложенного имущества при банкротстве » Юридическая консультация

Доход от реализации вы можете уменьшить на остаточную стоимость недвижимости в общем порядкеподп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Если в результате реализации амортизируемого имущества у вас возникнет убыток, то он признается расходом равными частями в течение оставшегося срока полезного использования ОСп. 3 ст. 268, ст. 323 НК РФ.

А вот погашение вашей задолженности по договору займа на начисление налога уже не повлияет. Поскольку проценты по займу ранее были учтены в «прибыльных» расходах (они признавались в конце каждого месяца отчетного (налогового) периода пользования займом)абз. 1 п. 8 ст. 272, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ.

Никаких налоговых последствий по НДС при погашении долга по договору займа у вас не возникнетподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. А вот касательно начисления НДС при передаче имущества в собственность взыскателя существует несколько точек зрения.

По мнению Минфина, в этом случае НДС уплачивается в общеустановленном порядке, то есть владельцем имущества (должником)Письмо Минфина от 01.11.2012 № 03-07-11/473. При реализации недвижимости НДС начисляется на день ее передачи взыскателю на основании копии постановления судебного пристава о передаче нереализованного имущества взыскателюпп. 3, 16 ст. 167 НК РФ.

А как рассчитать сумму налога, если в постановлении судебного пристава НДС не упоминается? Вот что нам пояснил специалист налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

По смыслу положений пп. 1 и 4 ст. 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.

В связи с этим если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, то предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методомп. 4 ст. 164 НК РФ; п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33.

Поэтому если в постановлении судебного пристава о передаче нереализованного имущества взыскателю указано, что цена передаваемого имущества не включает НДС, то при передаче имущества НДС начисляется должником на стоимость указанного имущества с применением налоговой ставки 18%.

То есть по умолчанию рыночная стоимость имущества включает в себя НДС, и сумму налога надо выделять из цены, указанной в копии постановления судебного пристава о передаче нереализованного имущества взыскателю, расчетным методом по ставке 18/118п. 4 ст. 164 НК РФ. Если же в постановлении будет прямо оговорено, что стоимость имущества указана без НДС, то налог начисляется на стоимость имущества сверху по ставке 18%.

А вот у судов совсем другой взгляд на эту ситуацию. Судьи считают, что у должника нет обязанности уплачивать НДС при передаче его имущества взыскателю, поскольку должник не является стороной сделки по реализации имущества, он не устанавливает и не согласовывает цену имущества, не передает егоПостановления АС ВСО от 30.10.

И если должник попытается в судебном порядке получить уплаченный им НДС с взыскателя, то поддержки у судей он может и не найти, посколькуПостановления АС СЗО от 29.02.2016 № Ф07-28/2016; АС ВСО от 30.10.2014 № А19-2789/2014:

  • раз у должника не возникает обязанности уплачивать НДС при передаче его имущества взыскателю, значит, налог ему не должен быть перечислен;
  • за счет НДС погашать задолженность по займу перед взыскателем нельзя по причине того, что этот налог не входит в сумму долгаподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, то есть оснований для увеличения стоимости передаваемого имущества на сумму НДС нет.

Рассмотрим бухучет на примере.

/ условие / С организации по исполнительному листу, выданному на основании вступившего в силу решения суда и переданному судебному приставу-исполнителю, взыскивается задолженность перед заимодавцем (взыскателем) в общей сумме 3 450 000 руб., из них 3 000 000 руб. — по основной сумме займа и 450 000 руб. — по процентам. По причине отсутствия у организации денег на расчетном счете в том же месяце судебным приставом арестовано и передано на реализацию здание, принадлежащее ей на праве собственности. Рыночная стоимость здания, указанная в постановлении судебного пристава об оценке имущества должника, составила 4 800 000 руб. (без НДС). Имущество не было реализовано в положенный срок, и взыскатель оставил его за собой. Оно передано взыскателю по цене 3 600 000 руб. (4 800 000 руб. – 4 800 000 руб. х 0,25). После чего судебный пристав окончил исполнительное производство и перечислил на счет организации-должника сумму, превышающую долг перед взыскателем. До момента фактической передачи здания взыскателю организация пользовалась арестованным зданием. Первоначальная стоимость здания — 3 900 000 руб., сумма накопленной амортизации на дату передачи взыскателю — 1 560 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Образец договора передачи имущества в безвозмездное пользование

/ решение / В бухучете нужно сделать следующие проводки.

Возврат долга за счет залога: взыскание и отражение в учете

Налог на прибыль

В случае если обращение взыскания на заложенное движимое имущество осуществляется во внесудебном порядке, залогодержатель обязан направить залогодателю уведомление о начале обращения взыскания на предмет залога, содержащее указание о следующем: названии заложенного по договору о залоге движимого имущества, за счет которого подлежат удовлетворению требования залогодержателя; сумме, подлежащей уплате залогодержателю на основании обеспеченного залогом

Имущество в счет погашения кредита

Внимание! Составляя расходную часть, необходимо уделить особое внимание как на общие годовые расходы (расходы, совершающиеся раз в год), сезонные расходы, так и на незапланированные затраты:

  • оплата услуг врачей (стоматология);
  • покупка предметов гардероба;
  • материальная помощь родственникам;
  • аренда жилья;
  • прохождение технического обслуживания автотранспортного средства;
  • продление страховых полисов ОСАГО и КАСКО;
  • приобретение зимней или летней резины для Вашего автомобиля;
  • накопление денежных средств на путешествия (отдых);
  • ремонт жилых помещений.

Передача залогового имущества в счет погашения долга

Когда обращались в суд, нужно было подавать ходатайство об обеспечении иска. Сейчас пишите жалобу на пристава в порядке подчиненности, ответит руководитель, обжалуйте в прокуратуру. К тому времени должник переоформит свое имущество на детей. Такова жизнь.. , НОО Вы имеет право выехать с приставом на место и участвовать во всех действиях. надо знать свои права.

И потом, что обычно делают, если оценочная стоимость не соответствует задолженности? Доплачивают? Может и так, но скорее это исключение из правила. По жизни происходит именно “аналогия мены” — долг меняют на имущество, не сильно обращая внимание на несовпадение цифр.

Данная ситуация очень неоднозначна, поэтому часто вызывает споры. Решающим может стать ответ на вопрос, выплачивался долг добросовестно или с нарушениями. Если задолженность выплачивалась в порядке, установленном кредитным договором, вероятность привлечения поручителей крайне мала – обязательства по оплате долга полностью перейдут к наследникам.

Залог. В силу залога кредитор, по обеспеченному залогом обязательству, имеет право в случае неисполнения этим должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

отражено в учете поступление товаров от должника; Д-т сч.

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч.

«Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч.

Для продажи залогового или незалогового имущества с целью закрытия просроченной задолженности по кредиту, Вам необходимо обратиться в Банк, выдавший Вам кредит, с предложением

Соглашение о передаче имущества в счет погашения долга образец

Кроме того, в соглашении следует указать реквизиты договора займа и итоговый размер долга, включая проценты и штрафные санкции.

Передача залогового имущества в счет погашения долга

Примечание! В соглашении нужно отразить сумму НДС, включив ее в стоимость отступного. Не рекомендуется сознательно завышать или занижать стоимость передаваемого объекта собственности, т.к.

Тогда налоговая организация вправе сделать перерасчет и доначислить налоги. Поэтому расхождение в цене от рыночной не должно превышать 20%.

Если кредитор согласился на указанный способ возврата долга, то между ним и дебитором составляется договор о передаче имущества в счет задолженности, где прописываются все условия и размер долга.

Можно выделить такие критерии подписания соглашения об отступном:

  1. оказание услуг или иных видов работ.
  2. перечисление денежных средств;
  3. передача собственности;

Соглашение

Если взыскателю передается доля в праве собственности

В ПБУ 6/01 нет механизма отражения в учете передачи доли объекта ОС. Сказано лишь, что объект ОС, находящийся в собственности двух организаций, отражается каждой из них в составе основных средств соразмерно доле в общей собственностиабз. 3 п. 6 ПБУ 6/01. Поэтому передача доли объекта показывается в учете посредством частичного выбытия ОС. То есть списывается часть первоначальной стоимости и часть начисленной амортизации исходя из доли передачи объекта ОС.

В налоговом учете при передаче взыскателю доли ОС доход от ее реализации будет уменьшаться на остаточную стоимость выбывающей доли объектаподп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ.

Заметим также, что проведенная в отношении здания оценка рыночной стоимости с целью передачи его на реализацию при составлении отчетности не учитывается. Дооценивать недвижимость в бухучете не нужно (если вы не делали это раньше), поскольку переоценка ОС — это право, а не обязанность организациип. 15 ПБУ 6/01.

Если ваше основное средство продала специализированная организация, куда его передал пристав после изъятия, то на дату продажи вам также надо отразить в налоговом учете доходы от реализации этого имущества несмотря на то, что деньги от его продажи поступают на счет службы приставов, а не к вамПисьмо УФНС по г. Москве от 13.11.2009 № 16-15/119158; Постановление ФАС СЗО от 21.06.2011 № А56-51808/2010.

Одновременно вы можете уменьшить этот доход на остаточную стоимость реализованного объекта ОСподп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ. Отметим, что уведомлять вас о дате реализации специализированная организация не будет (к примеру, информацию о проведенных торгах можно посмотреть на официальном сайте РФ для размещения информации о проведении торгов). Поэтому продажу имущества можно отразить на дату получения постановления пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства.

Что касается НДС, если ваше имущество реализуется по решению суда через специализированную организацию, то налог в бюджет вам перечислять не надо. Это сделает непосредственный продавец, который является налоговым агентом по НДСп. 4 ст. 161 НК РФ.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

Банк забирает имущество (квартиры) в счет погашения долга по кредиту, но на баланс его не ставит, а оформляет собственность на своих сотрудников и потом реализует по более высоким ценам не платя налог на имущество. Прав ли он и в чем его финансовое преступление?

2.1.2.

Оплатить расходы, связанные с:

  1. государственной регистрацией сделки.
  2. оценкой имущества независимым оценщиком на основании счета, выставленного управлением;

2.1.3.

Подписать акт приема — передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора. 2.2. «Организация 2» обязуется 2.2.1. Подписать акт приема — передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2.2. Принять на баланс имущество, переданное организацией в соответствии с п. 2.1.1. настоящего договора. 3.1. «Организация 1» погашает долг путем передачи имущества на сумму, указанную в п.

2.1.1. настоящего договора, и подписания акта приема — передачи имущества, который является неотъемлемой частью настоящего договора. 4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение взятых

Тогда начисление процентов будет происходить до тех пор, пока не будет произведена процедура государственной регистрации прав на недвижимость. Только после этого все обязательства с должника будут сняты.

Как гласит закон о предоставлении отступного, после передачи имущества у должника прекращаются все обязательства перед кредитором. Иногда последний желает получить в счет погашения общего займа имущество, а вот проценты по долгу — в материальной форме.

Этот момент следует указать в соглашении. В противном случае, когда имущество будет передано, весь долг будет считаться погашенным, включая и проценты по нему. Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения.

Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector