Юридическая помощь
Назад

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Опубликовано: 16.03.2020
0
10

Что говорит российское законодательство

Обязанность платить налог на имущество признаётся всеми. Она юридически обоснована, все вопросы, относящиеся к проблеме, детально регламентированы в главе 32 НК РФ. Чтобы разобраться, должен ли ребенок платить, следует обратиться к базовому законодательному акту – ГК РФ.

Из норм ст. 26 очевидно следует, что в возрасте с 14 до 18 лет ребенок платить налог должен, так как обладает достаточной для этого дееспособностью.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

https://www.youtube.com/watch{q}v=KBnucDrMvuU'

Что касается более нежного возраста, до 14-ти, то сделки могут совершаться от имени малолетних, согласно п. 1 ст. 28 только:

  • родителями;
  • усыновителями;
  • опекунами.

В п. 3 ст. 28 установлена имущественная ответственность этих лиц по сделкам малолетних. Из этого следует, что и малолетние дети платить налог на имущество обязаны.

Если предположить обратное, выведя несовершеннолетних детей из-под налогообложения, то ситуация сложится абсурдная. Всю недвижимость физлиц или немалую её часть по крайней мере могут записать на несовершеннолетних. Государственная казна лишится одного из источников пополнения, что вряд ли понравится очень многим гражданам, чьё благосостояние зависит от выплачиваемых государством сумм.

Доводы, приводимые налоговой службой, как правило, основываются на законе № 2003-1, принятом в 1991 году. Этим нормативным актом был установлен порядок, согласно которому имущество физлиц подлежит налогообложению. На нормах этого закона в значительной степени основывается аргументация, приведённая в письме Минфина № 3-05-06-01/62 за 2011, посвящённому рассмотрению интересующей проблемы.

Однако закон № 2003-1 уже не относится к числу действующих, поэтому регламентирование порядка налогообложение должно вытекать из норм главы 32 НК РФ.

Регулирует выплату налогов Налоговый кодекс. Целый ряд объектов относится к тем, которые подлежат налогообложению. Соответственно ст.401, это:

  • жилые помещения (частный дом или часть дома, квартира или комната);
  • гаражи, ряд хозяйственных строений, нежилые помещения, комплексы;
  • недостроенные объекты;
  • земельные участки
  • транспортные средства, если у них есть электродвигатели или двигатели внутреннего сгорания.

Можно быть полным собственником, или же находится в долевом владении, платить налоги за недвижимость все равно придется.

Льготы для детей по выплате пошлины на имущество физических лиц не предусмотрены. Согласно Семейному кодексу, ст. 54, до достижения 18 лет человек считается ребенком, однако самостоятельно совершать финансовые сделки, в том числе уплату налогов, дети могут только с 14 лет, и то если согласны родители или опекуны.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Согласно законодательству, в это время все обязанности ложатся на плечи родителей, так что им придется платить госпошлину. Поэтому неважно, со скольких лет платят налоги дети сами за себя, средства из семейного бюджета все равно должны будут выделяться. Не важно, сколько лет ребенку, сборы будут начислены со времени его вступления в права собственности, хоть и с пеленок.

Если платеж не произведен вовремя, на ребенка налагаются штрафные санкции. Это единственный пункт, по которому есть вероятность отменить начисление через суд, но только вероятность. В большинстве случаев приходится оплачивать средства опекунам или родителям, поэтому, когда малышу пришел налог на имущество, лучше вносить платеж вовремя. При этом внести платеж может и другое лицо, это не имеет особого значения. Главное – правильно указать предназначение платежа.

Как начисляется налог на имущество{q}

К сожалению, никаких льгот для уплаты налогов детьми нет, как и возможности освободится от них. Начисление происходит по общим правилам, исходя из стоимости объекта и его категории. Ставки для расчетов отличаются в регионах, устанавливаются в процентах от кадастровой цены квартиры в рамках от 0.1% до 0.3%. На недвижимость, цена которой превышает 300 млн. в национальной валюте, ставки устанавливаются выше, вплоть до 2%.

Если речь идет о долевом владении, начисление составляется в зависимости от размера доли каждого собственника квартиры в кадастровой стоимости.

В 2020 году учитывается соотношение кадастровой стоимости и инвентаризационной. Если налог по первой выше, в расчет идут коэффициенты 0.1-0.6%. Но с 2020 года в расчет будет браться только кадастровая цена.

Размер транспортного налога зависит от:

  • вида и мощности авто;
  • стоимости;
  • времени владения на протяжении года, в котором выплачивается налог;
  • региональных условий по ставке;
  • наличии льгот.

Штраф за неуплату составляет 20%. После начисления квитанцию отсылают налогоплательщику с уже указанной точной суммой. Если тот согласен – уплачивает в любом банковском отделении, если нет – обращается в налоговое управление, имея на руках документированное подтверждение своего согласия с суммой сбора или штрафа.

Для детей не предусмотрено особых льгот, их имущество облагается налогами так же, как и взрослых граждан. Мало того, сам процесс доставляет некоторые неудобства. Кажется, какой смысл записывать квартиру на несовершеннолетнего.

На самом деле это достаточно практично, поскольку:

  1. В случае развода, общая собственность подлежит разделу, в то время как дети остаются со своим. К нему бракоразводный процесс не имеет никакого отношения и можно быть уверенным, что интересы ребенка не пострадают;
  2. Если кто-то из родителей или оба умрут, не возникает проблем с вопросами наследования.
Предлагаем ознакомиться:  Какой налог на приватизированную квартиру в 2019 году{q} Экономия для пенсионеров

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Оба эти моменты помогают защитить материальные интересы детей и избежать длительной правовой волокиты. Отсутствие специальных льгот от государства естественно: если бы оно их ввело, многие семьи просто переписали основную часть имущества на отпрысков, и некому было бы пополнять казну.

Несовершеннолетние вне зависимости от своего возраста и платежеспособности могут обладать недвижимостью, земельными участками, прочими активами.

Может ли приходить налог на несовершеннолетнего ребенка{q} Несомненно. Ведь тот факт, что сами они вряд ли смогли оплатить покупку автомобиля или квартиры, не освобождает их в дальнейшем от необходимости уплачивать налоги.

Дети могут стать обладателями дорогостоящих активов по разным причинам. Недвижимость и прочая собственность дарятся родителями, переходят по наследству. В результате, в зависимости от вида собственности, появляется обязанность по уплате налоговых платежей:

  1. Налог на имущество. Потребуется оплатить, если ребенок рассматривается как собственник дома, квартиры или иного жилья. То же относится и при условии обладания доли в недвижимости. Физическим лицам рассчитываются платежи ежегодно, перечислить средства необходимо до 1 декабря следующего за начислением года.
  2. Налог на землю также рассчитывается сотрудниками ФНС. Срок его уплаты не должен быть позже 1 декабря последующего года.
  3. Обладание детьми автомобилями приводит к необходимости уплаты транспортного налога. Как и прочие имущественные платежи, расчет производится в ФНС, владельцам авто приходит уведомление с суммой платежа по почте или через электронные сервисы. Срок погашения ― 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, не стоит забывать погашать долги по начислениям вовремя, даже если обладателями имущества являются несовершеннолетние.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Платежи начисляют на общих основаниях. В силу своего возраста дети не могут быть освобождены от этих обязанностей. Поэтому не стоит полагать, что регистрация активов на лиц, которые не достигли совершеннолетия, поможет сэкономить деньги.

Несовершеннолетние дети могут иметь льготу по уплате налога на имущество, но только при условии, что они относятся к одной из следующих категорий:

  • они являются инвалидами с детства;
  • они являются детьми-инвалидами;
  • они являются детьми из семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Больше никаких оснований для применения льготы по налогу на имущество несовершеннолетние не имеют.

Минимальный возраст налогоплательщика

Совершение малолетними мелких бытовых сделок п. 2 ст. 28 ГК РФ предусматривает с шестилетнего возраста. Однако ни в одном российском нормативном акте прямо не указано:

  • с какого года жизни на гражданина начисляется налоговое бремя;
  • со скольки лет платят налог на имущество.

Понятно, что по достижении восемнадцати лет все дееспособные совершают сделки самостоятельно. Стать собственником недвижимости можно в любом возрасте вследствие:

  • дарения;
  • наследования;
  • приватизации.

Следовательно, в установлении минимального возрастного рубежа для взимания податей с собственности физлиц нет необходимости.

Существующие федеральные налоговые льготы по категориям физлиц и объектам обложения приводятся в ст. 407 НК. Если выделить несовершеннолетних, то они имеют право на 100%-ную льготу в качестве:

  • детей-инвалидов;
  • потерявших кормильца семьи-военнослужащего;
  • получающих социальную поддержку;
  • профессионально занятых творческой деятельностью — по специально оборудованному помещению/строению;
  • владельцев объекта, общая площадь которого не более 50 кв. м., расположенного на земельном участке, предоставленном с целевым назначением.

Предоставляется льгота только по одному объекту из тех видов недвижимости, что перечислены в п. 4 ст. 407.

На местном уровне также могут предоставляться льготы, доходящие до половины суммы назначенного налога.

Порядок, согласно которому используют льготу по налогу на имущество, в общем виде установлен п. 6 ст. 407 НК. Если имеется предоставленная федеральным законом или решением местных властей льгота, то законному представителю ребёнка следует обратиться в местную ИФНС. К заявлению понадобится приложение:

  • собственного удостоверения личности;
  • свидетельства о рождении льготника;
  • подтверждающей право на льготу документации.

Законному представителю ребёнка полагается выбирать объект, по которому будет учитываться предоставленная льгота.

Исчисление НДФЛ по отношению к детям

Со скольки лет платят налоги{q} Начиная с какого возраста граждане становятся полноправными налогоплательщиками{q} Законодательная база не предусматривает ограничений в этом вопросе. То же относится и к НДФЛ.

Если несовершеннолетний работает по трудовому договору (в качестве примера можно взять подработку во время каникул), то с его зарплаты на общих основаниях работодателем взимается в пользу бюджета НДФЛ. Кроме того, налоговый сбор необходимо заплатить и в следующих случаях:

  • при продаже имущества;
  • при получении дивидендов по ценным бумагам;
  • в случае выигрышей, получении призов.

Полученные единоразовые доходы должны быть задекларированы, потребуется расчет и уплата налоговой пошлины. Как правило, занимаются этим уполномоченные представители ребенка, к которым относятся родители, усыновители и прочие лица.

Самый простой способ всё узнать

Ребёнку, у которого есть собственность, придётся вносить налог на недвижимость, как и другие вроде транспортного. Чтобы не выяснять из года в год, как это сделать, стоит зарегистрировать несовершеннолетнего собственника на сайте ФНС. Все необходимые сведения, включительно с реквизитами для перечислений, окажутся доступными в личном кабинете.

Чтобы пользоваться им, официальному представителю ребёнка или ему самому понадобится обратиться с заявлением в местную ИФНС предоставить регистрационную карту.

Какие льготы по налогу на имущество несовершеннолетних

Берется ли налог на имущество с детей на общих основаниях, возможно ли наличие каких-либо льгот{q} Уже было сказано выше, что один лишь несовершеннолетний возраст собственника не дает никаких привилегий. Однако, платежи позволяется уменьшить за счет наличия иных факторов. В данном случае важен статус плательщика: это могут быть пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие.

Должны ли дети платить налог на имущество, если они рассматриваются как льготная категория граждан при исчислении платежа{q} Ребенок-инвалид освобожден от налога на недвижимость согласно положениям ст. 407 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Как налог на недвижимость влияет на налог на прибыль

Кроме того, льготы могут быть установлены и местными властями, о чем необходимо дополнительно уточнять. Таким образом, чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на квартиру, необходимо знать, имеется ли у него I или II группа инвалидности. Те же привилегии имеются и у инвалидов с детства.

Транспортный налог ребенок-инвалид заплатит в зависимости от условий регионального законодательства, так как виды льгот и их наличие при расчете этого платежа устанавливаются властями субъектов РФ. В большинстве регионов инвалиды I и II группы освобождены от этих уплат полностью.

Льготы по земельному налогу определяются по тем же принципам. Муниципальные власти вправе принимать собственные основания для снижения выплат или освобождения от них.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

При расчете НДФЛ следует помнить, что сделки между родственниками (дарение) налогом не облагаются. Поэтому дети, получив от родителей, бабушек, усыновителей в дар имущество, НДФЛ не уплачивают. Однако, это положение не распространяется на отношения между опекунами и их подопечными.

Как платится налог за детей

Платят ли дети налог на имущество и прочие платежи в пользу бюджета, если не имеют собственных доходов{q} Да, необходимо вовремя погашать задолженность. Но кто платит налоги за несовершеннолетнего ребенка{q} Все обязательства оплачивают законные представители, к которым относятся родственники и прочие лица.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь совершить налоговое перечисление можно за других лиц беспрепятственно. Погасить обязательства за ребенка-собственника, к примеру, по имущественному налогу, допускается и без подтверждения родства.

Оплату налоговых платежей за несовершеннолетних вправе произвести третьи лица, том числе и родственники. Операции проводятся непосредственно в банковских отделениях даже без документального подтверждения родства или онлайн. Например, чтобы перечислить налог на имущество детям до 18 лет, достаточно зарегистрировать их в личном кабинете налогоплательщика.

Получить коды доступа на интернет-портал придется лично в отделении ФНС, после чего подписантом будет выступать родитель ребенка-собственника имущества. Личный кабинет позволяет оперативно оплачивать начисленные имущественные налоги, погашать прочую задолженность.

Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Выяснив, должны ли дети платить налог с принадлежащей им недвижимости, далее действуем применительно к обстоятельствам:

  • оформляем льготу;
  • перечисляем платёж.

Оплатить можно двумя способами:

  • внести наличные в любом из банков;
  • перевести безналичным платежом, пользуясь картой или расчётным счётом.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Оплачивая квитанцию наличными, не понадобится совершать никаких дополнительных действий. При безналичном перечислении информация о платеже дополняется сведениями, указывающими, что налог оплатил ребёнок. Что требует приведения его:

  • ИНН;
  • реквизитов свидетельства о рождении;
  • ФИО.

Когда малолетние дети налог на квартиру заплатить всё-таки должны, то это выполняется их законным представителем. При обращении с этой целью в банк понадобится предоставление собственного удостоверения личности.

Выполняя безналичное перечисление, можно проделать это с помощью совершенно постороннего ребёнку лица. Ведь указание данных плательщика обязательным не является. Достаточно приведения:

  • реквизитов;
  • назначения платежа;
  • названия объекта.

Срок уплаты

Выполняется уплата налога на имущество до наступления 1 декабря. Неважно, является ли собственником (не)совершеннолетний. Затягивать нежелательно.

Когда несовершеннолетнему прислали квитанцию по налогу, например, на землю, для начала проверяем, нет ли у него льготы. Документы местной ИФНС могли предоставляться ранее, но где-то затерялись. При отсутствии права на льготы открываются три варианта для оплаты:

  • наличными;
  • безналичным перечислением;
  • на сайте ФНС из кабинета налогоплательщика или портале госуслуг.

Третий вариант наиболее удобен и практичен. Все детали можно выяснить, причём тогда, когда появилось свободное время, без спешки.

Обязательным при любом способе оплаты становится получение ИНН для несовершеннолетнего собственника, чтобы платёж был зачислен.

Немалым преимуществом можно считать, что не придётся оплачивать штрафы, они не предусмотрены. Однако каждый день задержки с уплатой обернётся начислением пени. Её насчитают от всей суммы задолженности в размере 1/300 от ключевой ставки российского Центробанка. На сегодня она равняется 7,00%. Так что каждый месяц промедления будет прибавлять 0,7% к начисленной сумме.

Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.

Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.

Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.

Обращаем внимание на то, что налоговая инспекция может исчислить налог на имущество за три календарных года, предшествующие году направления уведомления. Например, налоговое уведомление, направленное на имя несовершеннолетнего ребенка в 2019 году, может содержать в себе суммы налога не только за 2018 год, но и за 2016 и 2017 годы.

Предлагаем ознакомиться:  Алименты на ребенка до трех лет размер

Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2018 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2019 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.

Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой.

Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.

Налоговым кодексом предусмотрена ответственность как за неуплату налогов, так и за неправомерные действия, связанные с уплатой налогов. Это относится и к налогу на имущество.

Наиболее распространенными видами ответственности являются штраф и пени.

Штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога налагается в случае неуплаты или неполной уплаты суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) родителя или другого представителя несовершеннолетнего.

Такой же штраф налагается в случае неправомерного непредставления (или несвоевременного представления) родителем или представителем ребенка сообщения об объектах налогообложения.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Пени взыскиваются в случае, если родитель или представитель не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога. Штраф в этом случае не налагается.

Пени также может быть взысканы при неуплате или несвоевременной уплате налога на имущество по налоговому уведомлению.

При этом в любом случае налоговая взыщет задолженность по налогу (недоимку).

Часто задаваемые вопросы

Выясняя, касается ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетних детей, стоит воспользоваться сервисами ФНС. Ведомство предлагает всем интересующимся ознакомиться с наиболее популярными вопросами на странице.

Раз уж лица, которые обязаны платить налоги, получают для этого ИНН, то и несовершеннолетнему собственнику недвижимости его предоставят.

Заявление на специальном бланке, скачиваемом на сайте ведомства или полученном у сотрудников, направляется:

  • в местную ИФНС;
  • через МФЦ;
  • по почте;
  • посредством сайта ФНС.

Делает это сам ребёнок или его законный представитель, прилагая к заявлению необходимую документацию.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Как оплатить, если квитанция не пришла, нужно ли это делать{q} Нет квитанции в почтовом ящике, нужно проверить электронную почту. Уведомление пришлют по электронке налогоплательщику, зарегистрировавшемуся на сайте ФНС.

При сумме менее 100 рублей уведомлять физлицо по почте о необходимости заплатить налоговики и вовсе не обязаны.

Делать удивлённое лицо, дескать, нет платежки – и взятки гладки, не стоит. Обязанность гражданина – справиться в местной ИФНС, почему так могло случиться.

Полезное видео

Анализ налога на имущество физлиц обстоятельно проведён специалистом отдела бухгалтерского сопровождения в течение четырёх минут. Познакомиться с ним будет нелишним для родителей, выделивших, к примеру, на ребенка долю в квартире.

Представляет интерес 14-минутное интервью по вопросам налогообложения физлиц с сотрудником ИФНС.

Заключение

Споры вокруг налога на имущество несовершеннолетних детей вроде дома или земельного участка, не утихают. Позиция Минфина и ФНС непоколебима: заплатить должны все, возраст не является критерием, позволяющим получить 100%-ную льготу. Такой подход представляется здравым, иначе недвижимость начнут массово переписывать на детей.

Процедура начисления и уплаты предельно чётко прописана в НК РФ. Если возникают вопросы, можно обратиться в местную ИФНС или зайти на сайт федерального ведомства.

Имущественный налоговый вычет

Родители или опекуны как физические лица имеют право на налоговый вычет при наличии несовершеннолетних детей в семье.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Для этого следует выполнить условия:

  • есть один и более несовершеннолетний;
  • при условии обучения ребенка на стационаре, срок может быть продлен до достижения им 24 лет;
  • если детей несколько, совершеннолетие старших не имеет значения для проведения вычета на младших детей;
  • для детей из многодетных семей вычет предусмотрен на каждого.

https://www.youtube.com/watch{q}v=2KR3LRvQJA0

Необходимо узнать, платят ли дети налог на имущество, и получить право на свой вычет до того времени, пока общая сумма доходов не достигнет 350 000 рублей. На двух первых детей 1400 рублей, каждого следующего 3 000 рублей, при наличии инвалидности 12 000 рублей.

Если имущество было приобретено, возможная сумма вычета составит 2 000 000 руб., а при покупке в кредит, еще дополнительно 1 000 000 рублей можно вычесть из суммы налогов из переплаченных процентов. Кроме покупки и процентов по кредиту, вычет возможен из расходов на строительные материалы, оплату работ, подготовку документации или проведение коммуникаций.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector