Юридическая помощь
Назад

Практические ситуации по расчету ндфл

Опубликовано: 20.02.2020
0
3

Тестовые задания

  1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  1. Какой налог является федеральным{q}

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций.  (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  1. Какой налог является региональным{q}

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог;  (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

г) акцизы.

  1. Какой налог является местным{q}

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц;  налог на рекламу;  налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

  1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам{q}

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;(Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.

г) водный налог.

  1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта{q}

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpressru

г) налог на имущество физических лиц.

  1. Кто не является участником налоговых отношений{q}

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения;

Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов{q}

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

Практические ситуации по расчету ндфл

в) Федеральные органы исполнительной  власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов;(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

г) Государственная дума.

  1. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню;(При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

  1. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов{q}

Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

  1. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);

Практические ситуации по расчету ндфл

г) органы УВД.

Кому предоставляются стандартные налоговые вычеты{q}

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Рассмотрим конкретные ситуации.

Вопрос: Сотрудница организации находится в отпуске по уходу за ребенком. Можно ли предоставить ей стандартный налоговый вычет, если работодатель выплачивает ей ежемесячно материальную помощь, которая облагается НДФЛ{q}

Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер налогового вычета. В данном случае выплата дохода в виде материальной помощи работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, производится организацией ежемесячно, стандартный налоговый вычет налоговым агентом также предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44338).

Предлагаем ознакомиться:  Как уменьшить процент и переплату по кредиту

Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор. Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет данному сотруднику{q}

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата их фактического получения определяется как день выплаты доходов, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банке либо (по его поручению) на счета третьих лиц.

Часто возникает вопрос: надо ли учитывать в доходах работника сумму аванса, полученного по гражданско-правовому договору, на момент его выплаты{q}

Да, суммы авансов, полученные налогоплательщиками в налоговом периоде по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), включаются в доход налогоплательщиков данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны) ими (Письма Минфина России от 13.01.2014 N 03-04-06/360, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982).

Еще в Письме Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81 было сказано, что при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок организация, выплачивающая доходы по указанным договорам физическому лицу, является налоговым агентом для данного налогоплательщика лишь в период действия таких договоров, соответственно, налоговая база по НДФЛ формируется только в эти периоды.

Следовательно, при заключении организацией с физическим лицом гражданско-правовых договоров в отдельные месяцы налогового периода стандартные налоговые вычеты предоставляются данному физическому лицу только за те месяцы, в которых действовали указанные договоры.

Это означает, что предоставить стандартный налоговый вычет работнику, с которым заключен гражданско-правовой договор, можно. Остается разобраться, за какой период можно предоставить стандартные налоговые вычеты: за период действия договора или за тот месяц, в котором была произведена выплата.

В приведенном выше Письме Минфина говорится о том, что стандартные налоговые вычеты можно предоставить за период действия договора.

Но в более позднем Письме Минфина России от 29.10.2014 N 03-04-05/54901 сказано, что в тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода.

Кроме того, п. 4 ст. 218 НК РФ установлено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Вопрос: Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты за 2014 г. иностранным гражданам или лицам без гражданства, признанным беженцами или получившим временное убежище в РФ, если их доходы облагаются налогом по ставке 13%{q}

Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 3 ст. 224 НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми ставка НДФЛ в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 «О беженцах» (далее — Федеральный закон N 4528-1), устанавливается в размере 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет страхования жизни при ипотеке

Действие п. 3 ст. 224 НК РФ в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, приведенных в гл. 23 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Пунктом 4 ст. 210 НК РФ определено, что для доходов, в отношении которых установлены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются.

В силу п. 1 ст. 224 НК РФ для доходов физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, от осуществления трудовой деятельности налоговая ставка установлена в размере 13%.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, если иностранный гражданин или лицо без гражданства, признанное беженцем или получившее временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом N 4528-1, не является налоговым резидентом РФ и его доходы облагаются налогом по ставке 13%, предусмотренной п. 3 ст. 224 НК РФ, вычеты, установленные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не предоставляются.

Когда иностранный гражданин или лицо без гражданства, признанное беженцем или получившее временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом N 4528-1, станет налоговым резидентом РФ и его доходы будут облагаться налогом по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, ему могут быть предоставлены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2014 N БС-3-11/3689@).

Вопрос: Предоставляются ли в 2014 г. стандартные налоговые вычеты работнику обособленного подразделения, созданного на территории Республики Крым или г. Севастополя{q}

Статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» установлено, что законодательство РФ о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 г.

До 1 января 2015 г. на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов регулировались нормативными правовыми актами Автономной Республики Крым и г. Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя соответственно.

Согласно п. 1 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного Постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 N 2010-6/14 (далее — Положение), отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются в порядке, действовавшем на 17 марта 2014 г., если иное не предусмотрено данным Положением и иными нормативными правовыми актами Республики Крым.

В силу п. 21 Положения доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученные от организаций, зарегистрированных на территории Республики Крым в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также от филиалов и представительств российских организаций, иных обособленных подразделений российских организаций, обособленных подразделений иностранных организаций, созданных на территории Республики Крым, подлежат налогообложению в соответствии с НК РФ и не облагаются подоходным налогом Украины.

Это означает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом с месяца поступления налогоплательщика на работу в отношении доходов, полученных в соответствующем обособленном подразделении, созданном на территории Республики Крым или города федерального значения Севастополя. При подсчете предельной величины дохода в размере 280 000 руб.

Пунктом 3 ст. 226 НК РФ установлено, что суммы налога исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Предлагаем ознакомиться:  С компенсации отпуска при увольнении удерживается ндфл

Как посчитать детей{q}

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 г. стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Хотя данная норма действует уже три года, вопросы о том, как считать детей, остаются. Ответим на самые распространенные из них.

Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на третьего ребенка, если на первого и второго ребенка вычеты уже не предоставляются{q}

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей, супругов родителей.

С учетом того что налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

В случае если на первого и второго ребенка стандартный налоговый вычет не предоставляется, родитель имеет право на получение стандартного вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.

Вопрос: У сотрудницы двое детей. Второй ребенок является инвалидом. В каком размере ей должен быть предоставлен стандартный налоговый вычет: 1400 или 3000 руб.{q}

В силу пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере, в частности, 3000 руб.

Соответственно, налоговая база у родителей, имеющих детей, уменьшается в отношении каждого ребенка на 3000 руб. в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом. При этом получают данное право в одинаковом размере все родители, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, вне зависимости от того, каким по счету он является (Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021).

Отметим, что если ребенок-инвалид является третьим ребенком, то суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб.

Вопрос: В каком размере предоставлять стандартный налоговый вычет на детей, если дети супруги от первого брака находятся на обеспечении супруга, — например, если в семье воспитывается трое детей: двое детей от первого брака супруги, третий ребенок — общий (все условия для предоставления вычетов выполнены){q}

При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении. К такому выводу пришли представители Минфина в Письме от 23.06.

Значит, в данном случае на первого и второго ребенка (детей супруги от первого брака) предоставляются вычеты в размере 1400 руб. (на каждого ребенка), а на третьего ребенка (общего) — вычет в размере 3000 руб.

Е.П.Зобова

Главный редактор журнала

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

бухгалтерский учет и налогообложение»

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector