Юридическая помощь
Назад

Право на налоговую льготу ежегодно подтверждать

Опубликовано: 21.08.2019
0
10

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Далее мы рассмотрим все виды льгот по налогу на имущество в 2018 году.

Несмотря на схожесть названия, налог на имущество для физлиц и предприятий имеет мало общего. Подробности исчисления налоговых обязательств для каждой группы плательщиков изложены даже в разных главах НК РФ: 30 глава НК РФ – для организаций, 32 глава НК РФ – для граждан.

Информацию об общегосударственных льготах для тех и других можно найти в ст. 381 и ст. 407 НК РФ.

К числу юрлиц, имеющих льготы по налогу на имущество организаций на всей территории РФ относят:

  • религиозные организации, объединения инвалидов, предприятия уголовно-исполнительной системы;
  • фармпроизводителей;
  • адвокатские коллегии, юридические консультации
  • научные центры и организации-участники проекта Сколково;
  • юрлиц-резидентов особых экономических зон;
  • протезно-ортопедические организации;
  • добывающие компании, в отношении их собственности, которая расположена во внутренних водах РФ, на ее континентальном шельфе или части дна Каспийского моря или используется для разработки углеводородов.

Льготных категорий из числа физических лиц тоже можно насчитать немало:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также детства;
  • пенсионеры по старости (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины)
  • Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
  • участники войн и боевых операций, участники обороны городов и работники тыла в период ВОВ;
  • чернобыльцы и приравненные к ним лица;
  • граждане, владеющие садовыми участками, на территории которых расположены строения не более 50 кв. метров;
  • бывшие военные, уволенные в запас по возрасту со стажем службы не менее 20 лет, а также члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, проводившие ядерные испытания или получившие в их результате лучевую болезнь;
  • представители профессий искусства в отношении имущества, использующегося в творческой деятельности.

Местные льготы

Налоговый кодекс содержит в себе положения, которые являются общими на территории всей России, но одновременно с этим, оставляет за регионами право вносить свои коррективы в местное законодательство с учетом состояния экономики и возможностей муниципалитетов.

Право на налоговую льготу ежегодно подтверждать

Так, например, в 2018 году НК РФ не содержит льготы по налогу на движимое имущество организаций, что не стало препятствием, например, для московских и нижегородских властей утвердить такое послабление для своего региона. Местные льготы в отдельных областях могут предоставляться многодетным семьям, сиротам, а также детям, оставленным без попечения.

Кроме того, регионы могут не расширять перечень льготников, а предоставлять большие льготы для тех, кто указан в статьях НК РФ. Так, например, может быть увеличена необлагаемая налогом квадратура для физлиц-владельцев недвижимости.

Налоговые вычеты

Объект Величина вычета Единица вычета
Дом или строение в садовом участке 50 квадратных метров Кадастровая стоимость единицы площади
Квартира 20 кв. м. Кадастровая стоимость, ко всему объекту вне зависимости от количества собственников
Комната 10 кв.м. Кадастровая стоимость кв. м.

Навстречу налогоплательщику пошли еще и в том, что вычет применяется к одному из каждой категории собственности. Так владелец садового домика, квартиры и комнаты может рассчитывать, что базу обложения каждого снизят на стоимость соответствующего количества кадастровых метров (50 20 10). Дополнительного заявления для этого писать не нужно.

С 2018 года обязанность проверять наличие оснований для налоговых послаблений возложили на инспекторов ФНС. Однако, механизм остался все также далек от совершенства. Предполагается, что, при наличии информации о праве на льготу, налоговики могут обратиться в соответствующие структуры, для того, чтобы проверить ее или уточнить текущее состояние дел.

В то  ж время, если такой информации в ИФНС нет, то плательщик должен сообщить о ее наличии, и, по возможности, предоставить подтверждающие бумаги. Эти данные инспекторы также могут проверить.

В случае, когда право на льготу установлено, нужно определиться с тем, какое имущество попадет под ее действие. Если у физлица в собственности сразу несколько одинаковых объектов, гражданину необходимо до 1 ноября текущего налогового периода предоставить заявление на льготу и уведомление, в котором указана выбранная им недвижимость.

А именно: Налог Объяснение Земельный Предоставляется скидка или полное освобождение Имущественный Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика Транспортный Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля Вычет Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения;

Право на налоговую льготу ежегодно подтверждать

с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход Внимание: правило по отмене имущественного сбора с пенсионеров записано в 407-м параграфе НК. Налоговые льготы многодетным семействам Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних.

В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств? В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов.

Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки. Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

Если у него есть одна квартира, гараж и комната в общежитии, он может подать заявление на льготы по каждому объекту. Оплатите налог на имущество Земельный налог. Льготы по земельному налогу устанавливают местные власти.

Инфо

Например, в Москве льготы зависят от расположения участка: в поселениях Московский и Филимоновское двадцать категорий льготников, а в Щербинке только три. В городе Александрове Владимирской области льготы по земельному налогу дают только участникам войны и их супругам.

А в Санкт-Петербурге от земельного налога освобождены еще и многодетные семьи, опекуны детей-инвалидов и пенсионеры. Льготы по регионам Еще бывают федеральные льготы по земельному налогу.

Внимание

Ветераны, инвалиды, герои и ликвидаторы могут уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей. Эту льготу тоже нужно подтвердить документами до 1 апреля.

льготы по налогу на имущество

Транспортный налог.

Важно

Льготы имеют владельцы грузовых автомобилей, которые зарегистрированы в системе «Платон». Если платежи в «Платон» больше, то транспортный налог платить не нужно, а если меньше — заплатить придется только разницу.

Налоговый калькулятор Сделайте копии подтверждающих документов и подайте заявление в налоговую. Это можно сделать лично, по почте или через сайт. Ничего не будет.

Подтверждать льготы — это право, а не обязанность. Налоговая может учесть данные 2015 года. А может и не учесть. Тогда налоги начислят без льгот и осенью пришлют уведомление с полной суммой. После этого всё равно можно подать документы и подтвердить льготу, чтобы налог пересчитали. Пока будете разбираться, на лицевом счете появится задолженность и налоговая может списать деньги с карты.

Налоговая рекомендует до 1 апреля подтвердить льготы по транспортному, имущественному и земельному налогам. Если есть возможность сэкономить, нужно заполнить заявление и отправить его в налоговую. После 1 апреля всем рассчитают суммы налогов за 2016 год и отправят уведомления. Если у налоговой не будет данных о льготах, их не учтут в расчетах.

Заявление на льготу ? — Льготы? Не, не слышали Это касается всех, у кого в 2016 году была в собственности машина или недвижимость: квартира, дом, гараж, хозпостройка во дворе или земельный участок. Каждый год налоговая отправляет таким гражданам уведомления о начисленных налогах и квитанции для оплаты.

Право на налоговую льготу ежегодно подтверждать

Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции до вступления в силу Закона № 436-ФЗ), по налогу на имущество физических лиц (в т.ч.

на основании подпунктов 1 — 3, 4, 6, 8, 10, 12 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации) и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

А для получения налоговой льготы налогоплательщик вправе подать в любую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, отметили в Налоговой службе Напомним, налог на имущество физических лиц предусмотрен Главой 32 Налогового кодекса, и устанавливается в отношении следующего имущества:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст 401 НК РФ).
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
  • Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации).
Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.
Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Налоговые сроки и периоды

  • отмена;
  • частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
  • скидка.
Предлагаем ознакомиться:  Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия || Закон о налогообложении на землю

О каких налогах идет речь? ​Существуют 3 основных налога, которые уплачиваются физическими лицами — транспортный, имущественный, а также земельный. Представители Федеральной налоговой службы рекомендуют гражданам до 1 апреля подтвердить свое право на льготу по каждому из соответствующих налогов.

Для этого необходимо заполнить специальное заявление и направить его налоговикам. Дело в том, что после 1 апреля суммы по указанным налогам за 2016 год будут исчислены и отражены в уведомлениях, которые налоговики направят гражданам. ФНС не сможет учесть при расчете налогов льготы при отсутствии сведений о них. Соответствующие уведомления рассылаются гражданам ежегодно.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.
Предлагаем ознакомиться:  Сдача квартиры в аренду посуточно налоги

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

С 2018 года право на  льготу по налогу на имущество можно просто задекларировать, подав в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Прикладывать к нему копии подтверждающих документов вовсе необязательно, ст. 361.1 НК РФ. Однако практика показывает, что надежнее все-таки пообщаться с инспектором, показать ему оригиналы и оставить копии соответствующих бумаг

Пакет документов

К заявлению установленного образца можно добавить копии:

  • наградные книжки – для Героев и кавалеров;
  • удостоверения о присвоенной группе инвалидности или статуса (чернобылец, пенсионер и т.п.);
  • документы о собственности на садовые участки и о законности строений на них;
  • другие бумаги, подтверждающие особый статус.

Заявителю нужно помнить, что отсутствие копий не может быть поводом для отказа в приеме заявления, ст. 361.1 НК РФ.

Заявления на льготу

Законодательно, после внесенных в НК РФ изменений заявление на льготу по налогу на имущество приобрело только одно назначение: сообщение о том, какое свое право желает использовать человек. Если у льготника только один дом и о своих жизненных обстоятельствах, позволяющих получить льготу, он уже сообщал налоговикам, то, теоретически, направлять бумагу в ИФНС нет необходимости.

На практике, если у плательщика нет подтверждения о том, что фискалы оповещены о его правах на льготу, то правильнее будет подать и заявление, и копии документов к нему. В споре с инспектором, начислившим излишнее обязательство, копия этой бумаги будет «железным» аргументом.

Условия для получения

Получить свою льготу по налогу на имущество может каждый человек, указанный в перечне ст. 407 НК РФ. Однако, если какой-либо из объектов используется для получения прибыли (в предпринимательских целях), то рассчитывать на снижение ставок уже нельзя.

Если льготник ранее пользовался послаблением от государства, а затем начал коммерческую деятельность, об этом нужно уведомить налоговую. Иначе «хитреца» ждет штраф и пеня за несвоевременное сообщение и уплату налога.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector