Юридическая помощь
Назад

Виды налоговых льгот в 2019 году

Опубликовано: 18.08.2019
0
3

Виды налоговых льгот и их значение в экономике страны

Государство создает разные виды налоговых льгот, чтобы появлялись новые рабочие места, диверсифицировалась экономика, повышалась налоговая база.

Самый распространенный объект налогового стимулирования сейчас — инвестиционная деятельность. Во многих государствах с прибыли, направляемой на эти цели, обязательные взносы в бюджет полностью или частично не уплачиваются. Зачастую от налогообложения освобождается техоборудование и запчасти к нему. Все эти меры правительственные структуры принимают для того, чтобы стимулировать инвестиционную деятельность.

Из-за предоставления налоговых льгот ИП и небольшим предприятиям малого бизнес-сегмента в бюджет поступает меньше взносов. Но различные послабления в этой сфере очень благоприятно сказываются на экономике государства, в частности:

  • благодаря скидкам при налогообложении обеспечивается самозанятость и последующие пенсионные гарантии предпринимателям без наемной рабочей силы (фрилансерам, ремесленникам, лицам, предоставляющим различные услуги);
  • всевозможные виды налоговых льгот способствуют формированию новых рабочих мест, и государству не нужно тратить деньги на содержание безработных;
  • скидки при налогообложении позволяют снизить социальное напряжение в обществе за счет улучшения материального положения граждан;
  • налоговые скидки стимулируют развитие новых видов деятельности и формирование некрупных инновационных производств, которые, вопреки прогнозам, могут не выйти на серьезную прибыль, но при этом и не нуждаются в больших денежных вложениях.

Трудоспособных граждан в России, официально нигде не работающих и не стоящих на налоговом учете как ИП, сегодня более 20 миллионов. Государство заинтересовано в том, чтобы вывести эту категорию из тени, добившись от нее как минимум самоообеспечения. Чтобы достичь этой цели, нужно создать такие условия, при которых гражданам было бы удобно, легко и выгодно вести малый бизнес легально. Таким образом, требуется:

  • максимально снизить налоговую нагрузку для этой категории граждан;
  • упростить госрегистрацию субъектов малого предпринимательства по административным вопросам;
  • упростить отчетность малого бизнес-сегмента перед государственными органами;
  • смягчить административный и налоговый контроль, снизить сумму штрафов за нарушение закона;
  • предоставить представителям сегмента малого бизнеса привилегии на получение заказов на производство товаров и предоставление услуг, в частности в рамках госзакупок.

Различные скидки при налогообложении доступны крупным бизнесменам или частным предпринимателям и дают им преимущество перед другими предприятиями — теми, кто уплачивает взносы в бюджет по общей схеме. Но для отдельных физических лиц фискальные послабления не действуют. Всевозможные виды налоговых льгот доступны лишь определенной группе организаций, отвечающей законодательно установленным параметрам.

Налоговый кодекс РФ

Частичное освобождение от расчетов с бюджетом позволяют ИП и юридическим лицам платить налоги в меньшем объеме, вносить обязательные платежи с отсрочкой или частями. Подробно с этой информацией вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ. Что такое особые налоговые льготы (понятие, виды и значение), указано в региональных и местных законах и подзаконных актах.

Материал по теме из электронного журнала: Поправки, которые изменили работу компаний с 1 января 2018 года

Льготы по налогу на доходы физических лиц

Значение налоговых льгот особенно ценно в сфере социальной поддержки лиц, получающих доходы по месту работы и обязанных отчислять из них налоги. Государством определена группа лиц, которой предоставляются не только вышеперечисленные привилегии, но и налоговая социальная льгота, уменьшающая сумму налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Налоговая социальная льгота наделена правом ее получения и добровольно оформляется на основании письменного заявления работника.

Налоговая социальная льгота доступна для получения всем плательщикам НДФЛ. Размер НСЛ определен НК РФ на начало года и составляет 50–200% от размера прожиточного минимума для разных категорий льготников.

Налоговая социальная льгота Льготная категория граждан
100 % Все заявители, чей доход по расчетам равен предельному.
200 % Родитель, который один воспитывает несовершеннолетнего ребенка или нескольких малолетних детей.
Вдова / вдовец, на чьем иждивении остался один или несколько не достигших 18 лет детей.
Опекун / попечитель малолетнего ребенка или нескольких детей.
Семья, воспитывающая одного или нескольких несовершеннолетних детей-инвалидов.
Учащийся любой ступени обучения.
Инвалид детства или имеющий инвалидность 1-й, 2-й группы, который до этого не получал данную льготу.
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС.
Участник или ветеран боевых действий, проходящих после 1945 года.
200 % Участник или ветеран ВОВ.
Лицо, награжденное медалями «За отвагу» и имеющее звание Героя:
−        Советского Союза;
−        Социалистического Труда;
−        Российской Федерации.
Бывший заключенный концлагеря, гетто или иных подобных мест периода ВОВ.
Лицо, которое против его воли вывезли из СССР во время ВОВ в иное государство, воевавшее против СССР.
Лицо, пережившее блокаду Ленинграда.

По законодательству налоговые преференции можно разделить на несколько групп:

  • для физических лиц;
  • для организаций и предприятий;
  • социального характера;
  • экономического значения;
  • направленные на стимулирование экспорта.

Объектом налогообложения физических лиц принято считать доходы, коими являются заработная плата, дивиденды, подарки и пр., и имущество как движимое, так и недвижимое. Налогоплательщиками, имеющими право на получение льгот по налогам для физических лиц в 2018 году, признаются:

  • Граждане РФ вне зависимости от возраста, которые находятся на территории страны не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев.
  • Нерезиденты – иностранцы, которые ведут свою деятельность на территории России.

Налогоплательщики могут быть освобождены от взимания определенных налоговых сборов полностью либо оплачивать их не полностью. Для получения оговоренных законодательно льгот по налогам для физических лиц в 2018 году необходимо документальное подтверждение того, что человек действительно относится к той категории, которая обладает теми или иными преференциями.

Решение вопроса о предоставлении привилегии определенным категориям граждан относится исключительно к местным властям. С 2015 исчисление величины взноса в некоторых субъектах РФ происходит на основании кадастровой стоимость объекта, причем до 2018 планируется перейти на такую методику повсеместно. Согласно данной системе предусмотрен определенный налоговый вычет в зависимости от площади помещения.

  • комнаты – исходя из стоимости 10 кв. м;
  • квартиры – 20 кв. м.;
  • дома – 50 кв. м.

Согласно НК РФ определенные категории граждан имеют право не уплачивать имущественный налог. К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • инвалиды с детства и нетрудоспособные граждане с 1 или 2 степенью инвалидности;
  • Герои СССР и России;
  • участники и ветераны боевых действий;
  • лица, пострадавшие от радиоактивного излучения;
  • военные, отдавшие службе в органах Министерства обороны более 20 лет;
  • сотрудники органов УИС;
  • родители, вдовы и вдовцы военнообязанных, погибших во время выполнения служебных обязанностей;
  • люди, которые имеют постройки, использующиеся для ведения подсобного хозяйства (дачи), если их площадь не превышает 50 кв. м.;
  • граждане, занимающиеся творческим трудом, если помещения необходимы для работы.

Распространяются льготы по имущественному налогу на физических лиц в 2018 году при условии, что в собственности находится лишь один однотипный объект недвижимости. Другим важным условием является то, что он должен находится в собственности человека, имеющего право на предоставление преференции. Само же имущество не используется для ведения предпринимательской деятельности. К объектам льготного налогообложения относят:

  • комната в жилом помещении;
  • квартира;
  • отдельно стоящий дом;
  • сооружения/помещения, использование которых предназначено для ведения творческих видов деятельности;
  • хозяйственные постройки, дачные домики и подобного типа строения, если их площадь не превышает 50 кв. м.

Граждане, которые официально трудоустроены и у которых из заработной платы вычитается НДФЛ по ставке 13%, имеют право получить вычет, если определенное законодательством обстоятельство соответствует их социальному статусу или занимаемой должности. Выделяют 4 группы вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • социальные.

Физлица, которые работают неофициально и не платят НДФЛ, претендовать на такую привилегию не могут. Пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, прекратили трудовую деятельность, имеют право получить лишь имущественный вычет с возможностью перенесения остатка по нему на три года, предшествующие дате обращения. Если же они продолжают работать, то вправе претендовать на все виды вычетов.

Виды налоговых льгот в 2019 году

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году полагаются гражданам, воспитывающим детей до 18 лет. Это относится к налоговому вычету (с алиментов НВ не предоставляется). Если же ребенок получает образование по очной форме, возраст предоставления послабления увеличивается до 24 лет. Претендовать на привилегию могут не только кровные родители, но и усыновители, попечители, при условии, что ребенок находится на их полном содержании. Необлагаемая сумма зависит от нескольких обстоятельств и равна

  • 1 400 р. – за первого и второго ребенка;
  • 3 000 р. – за третьего и последующих детей;
  • 12 000 р. – за родного или усыновленного ребенка-инвалида;
  • 6 000 р. – за ребенка-инвалида, если он находится на попечении.

Расходы на обучение

При платном обучении гражданам предоставляется преференция в виде возврата части уплаченных средств. Документы на возврат подаются в тот же год, когда была произведена оплата и пройдено обучение в образовательном заведении. Если учеба носит долговременный характер, а оплата вносится ежегодно, документы на возврат подаются после каждого денежного взноса.

  • себя;
  • супруга/супругу;
  • детей;
  • братьев/сестер.

Возврат за лечение

Одним из видов социального вычета является возврат денежных средств, потраченных на лечение, операции либо приобретение лекарственных средств. Максимум, на что можно рассчитывать в 2018, составляет 15 600 р. Для получения части затраченных средств необходимо, чтобы:

  • Оказанные медуслуги или лекарственные средства числились в списке, утвержденном согласно Постановлению № 201 от 19.03.2001 г.
  • Оплата была произведена за себя лично либо близких родственников (дети, родители, супруги).
  • Лечение происходило в лицензированном медицинском учреждении.

Льготы при покупке жилья (в том числе и долевого) предусмотрены, если гражданин официально трудоустроен и из его заработка происходят отчисления НДФЛ. Подавать декларации о доходах в Государственную налоговую инспекцию вы вправе только за текущий или максимум за три предыдущих года. Получить вычет можно за:

  • Строительство собственного дома.
  • Покупку дома, квартиры, комнаты.
  • Ремонтные работы, при условии, что сохранены все чеки.

Для расчета суммы денежных средств, которые подлежат возврату, важным условием считается дата приобретения собственных квадратных метров. Если жилье было куплено или построено до 1.01.2014, то вычет предоставляется один раз в размере 13% от стоимости жилья. После этой даты величина вычета установлена на отметке 260 000 р. Это означает, что ежегодно человек может возвращать уплаченный им НДФЛ, пока не исчерпает положенную сумму.

Льготы по налогам для физических лиц в 2018 году предусмотрены, если жилищный вопрос решался с привлечением заемных средств. Получить вычет по процентам, уплаченным за ипотечную ссуду, можно, если деньги были направлены на улучшение жилищных условий. Максимальная сумма рассчитывается исходя из 3 млн р.

Воспользоваться привилегией могут резиденты РФ, которые:

  • Устроены официально.
  • Уплачивают ежемесячно НДФЛ в размере 13%.

Получить вычет при продаже квартиры разрешается с каждого проданного объекта недвижимости, но не чаще 1 раза в год. Воспользоваться прерогативой могут лишь те лица, которые работают и выплачивают НДФЛ в размере 13%. Сумма возврата зависит от количества времени, на протяжении которого квартира находилась у человека в собственности. Отсчет ведется от момента оформления ее в собственность – получения свидетельства о регистрации права на жилье:

  • Если жилье находилось в собственности менее 3 лет, максимум, на что может претендовать ее владелец при продаже – вычет с 1 млн р. Со всей оставшейся суммы придется уплатить НДФЛ.
  • Если же человек владел собственностью более 3 лет и продал ее – уплачивать взносы в ФНС не придется.

Первоначальная информация

Виды налоговых льгот в 2019 году

1. Изъятия. В данном случае от уплаты налогов освобождаются отдельные объекты налогообложения. Изъятия могут действовать в отношении налогов на прибыль и доходы от определенных видов работ, тогда на них не начисляются обязательные взносы в бюджет. То есть при расчетах полученные от такой деятельности средства изымают из состава общей выручки. Информация по этой теме приведена в ст. 251 Налогового кодекса РФ «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы».

Если изъятие касается имущественных налогов, то на отдельные виды собственности плательщик может не уплачивать налог:

  • Снижение налога для отдельных групп граждан. Например, есть статья 333.35 Налогового кодекса РФ «Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций». Предприятие может быть освобождено от уплаты обязательных взносов в бюджет на постоянной основе или на некоторый период (то есть воспользоваться налоговыми каникулами). Также фискальные привилегии могут быть предоставлены главам дипломатических представительств, консульств и отдельным категориям их работников по международным договорам.
  • Минимум дохода, не облагаемый налогом. То есть налогоплательщик не отчисляет обязательные взносы в бюджет с некоторого установленного законом наименьшего объема заработка. Он платит налог лишь с тех доходов и объектов, которые превышают установленное минимальное значение.

Например, предполагается изъять из базы налогообложения доходы в сумме не более 4 тыс. руб., полученные по каждому из оснований, определенных законодательно, в течение налогового периода (например, цену подарков, которые налогоплательщики получили от организаций и ИП) — п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Материал для скачивания: Ключевые виды налоговых льгот (инфографика)

2. Налоговые скидки. Это льготы, способствующие сокращению налогооблагаемой базы. Предприятие вправе уменьшать прибыль, с которой нужно уплачивать налог, на размер своих затрат на общественные или государственные цели. Допустим, расходы плательщика по НПО для обучения по специальным программам образования для профподготовки и повышения квалификации своего персонала (п. 3 ст. 264.1 Налогового кодекса РФ).

Виды налоговых льгот в 2019 году

3. Освобождение. Цель данной преференции — снизить размер налоговой ставки или общую сумму обязательных отчислений в бюджет (налогового оклада).

  • Понижение налоговой ставки. Допустим, она уменьшается до 0 % в отношении крупного бизнеса, получающего прибыль в форме дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ).
  • Уменьшение налогового оклада. В данный момент это самый эффективный вид налоговых льгот. В соответствии с ним понижается сумма взносов, обязательных к уплате в госбюджет.
  • Отсрочка или рассрочка уплаты налога. Плательщик перечисляет взносы с задержкой или частями, не в законодательно установленный срок. Узнать об условиях, основаниях и порядке предоставления такой льготы можно в гл. 9 Налогового кодекса РФ. Некоторые эксперты отмечают, чем отличаются друг от друга отсрочка и рассрочка. Так, Брызгалин сообщает, что при первом варианте предельная дата уплаты налога в полном объеме переносится на более позднее время. При рассрочке сумма взноса разделяется на несколько частей, каждую из которых необходимо перечислить до определенного числа.
  • Налоговый кредит. По форме похож на рассрочку (отсрочку) налогообложения, в частности, переносом срока уплаты взноса. Но эти понятия все же отличаются друг от друга. Так, платить взносы в бюджет с отсрочкой или в рассрочку предприятие может на основании решения уполномоченного органа. Чтобы воспользоваться налоговым кредитом, требуется заключить договор. При таком виде фискальной льготы предприятие платит проценты. Об инвестиционном налоговом кредите сказано в гл. 9 Налогового кодекса РФ.
  • Возврат налога, уплаченного ранее (или его части), или налоговая амнистия (но не стоит путать с освобождением плательщика от финансовых санкций). Допустим, в подп. 2 п. 2 ст. 151 Налогового кодекса РФ сказано, что налогоплательщик вправе получить назад суммы налога, уплаченные при вывозе товаров за пределы таможенных границ РФ.
  • Зачет ранее уплаченного налога. Один из видов освобождения. Эту льготу часто применяют, чтобы избежать двойного налогообложения (кредит для иностранных налогов, например), ст. 232 Налогового кодекса РФ («Устранение двойного налогообложения»).
Предлагаем ознакомиться:  Виндикационный иск в арбитражный суд

Платить налоги обязаны все, однако социальная защита здесь играет огромную роль, позволяя некоторым категориям граждан платить меньше, нежели другие или не платить вообще.

Такое явление вполне обоснованно, так как те, кто получают дополнительную государственную помощь, или полностью находятся на обеспечении, не должны с этих средств снова вкладывать в казну.

Главные понятия

Существуют федеральные льготы, региональные и местные. Льготы могут предоставляться как конкретным гражданам, так и целым организациям.

Социальные льготы Предоставляются для поддержания благоприятных условий некоторых категорий граждан, и для уменьшения неблагоприятных
Экономические Предоставляются в целях привлечения и улучшения бизнес условий
Скидки Снижение налоговой базы при оплате
Снятие Освобождение от налога определенных субъектов
Освобождение Полное отстранение от оплаты определенные категории населения
Кредит Отсрочка или возможность переносить оплату на другой срок по оплате налога
Изъятие Возврат части ранее уплаченной суммы
Лимитированные Имеют ограниченный размер снижения
Не лимитированные Не имеют ограничений
Стандартные Применяются на всех налогоплательщиков, несмотря на размер их дохода. Сумма скидки может быть в определенном размере или проценте, в зависимости от полученной прибыли. В свою очередь они подразделяются на:

  • базовые — не облагаемый минимум налога;
  • семейные — зависят от семейного статуса налогоплательщика;
  • отдельные для лиц, которые содержат на иждивении несовершеннолетних лиц, проходящих обучение и т.д. Тех, кто не имеет собственного дохода и нуждается в материальном обеспечении
Нестандартные Скидка напрямую зависит от суммы уплаты налогоплательщика и при получении размер определяется вычитанием от дохода
Статья 164 НК РФ Прописывает размер ставок налога НДС, и от чего он зависит
Статься 407 НК РФ Прописывает, какая категория граждан имеет право на налоговые льготы
Статья 171 НК РФ Рассказывает о налоговых вычетах, которые позволяют налогоплательщику вернуть часть уплаченных средств от общей суммы налога
Статья 172 НК РФ Рассказывает о порядке получения вычетов и их размере

Нормативно-правовая база

Льготы по налогам физических лиц в 2018 году регулируются целым перечнем нормативных и правовых актов. Они издаются на разных уровнях – от федерального до местного и могут охватывать как целые группы населения, так и людей избранных профессий или социального статуса. Главным документом, к которому обращаются все без исключения, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно следует упомянуть и о других законах:

  • Закон №436-ФЗ от 28.12.2017 (регулирует проведение амнистии для физлиц по задолженности перед налоговыми органами).
  • Закон № 3061-1 от 18.06.1992 (преференции ликвидаторам последствий взрыва на Чернобыльской АЭС).
  • Закон № 175-ФЗ от 26.11.1998 (вопросы, связанные с ликвидацией аварии на производственном объединении «Маяк»).
  • Закон № 2-ФЗ от 10.01.2002 (социальные гарантии пострадавшим в результате ядерных испытаний в Семипалатинске).

Налоговые льготы: понятие, виды и порядок использования

В соответствии с Налоговым кодексом РФ пользоваться фискальными послаблениями могут разные группы субъектов. Понятие и виды налоговых льгот подробно раскрыты в Налоговом кодексе. Если говорить кратко, все фискальные привилегии можно разделить на несколько категорий.

1. Льготы, предоставляемые на налоги следующих видов:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Данная классификация взята из п. 3 ст. 65 Налогового кодекса РФ.

Все приведенные классификации действуют в целом: федеральные власти освобождают от уплаты федеральных налогов, региональные — региональных, местные — местных. Всегда оценивают, есть ли основания предоставить льготу и каким будет порядок ее использования, на основании Налогового кодекса РФ.

Однако бывают и исключения, к примеру федеральный налог на прибыль могут снизить власти регионов.

3. Налоговые льготы, действующие для определенных категорий плательщиков:

  • физических лиц,
  • юридических лиц.

Определяя цель применения скидки, нужно установить не только объект ее получения, но и лицо, которое по факту воспользуется преимуществами. Его называют бенефициаром.

4. Налоговые льготы, зависящие напрямую от получателя выгоды:

  • непосредственно налогоплательщика (по прямым налогам);
  • лица, которому налогоплательщик продает продукцию (по косвенным налогам — действуют в отношении товаров, имеющих эластичный спрос по цене);
  • лица, предоставляющего плательщику ресурсы (налоговые привилегии поощряют приобретение материалов у бизнесменов, которым нужна государственная поддержка);
  • налогоплательщика, потребителя его услуг и РСО одновременно (скидки на товар с неэластичным спросом по цене);
  • в ряде ситуаций нельзя установить, кто конкретно получает выгоду.

5. Льготы с разным содержанием:

  • социальные (помогают улучшить условия жизни населения и снизить имеющиеся негативные факторы в регионе);
  • экономические (позволяют создать благоприятные условия для развития предпринимательства и сделать тот или иной субъект более привлекательным с инвестиционной точки зрения).

В общей сложности в данный момент в России действует около 200 видов налоговых льгот, которые предоставляют различным группам плательщиков. Это льготы для следующих категорий:

  1. Освобождение отдельной части населения от налогообложения. Например, на основании ч. 2 Налогового кодекса РФ инвалиды ВОВ и иные категории граждан уплачивают налоги частично или же полностью освобождены от них.
  2. Изъятие определенных частей объекта налога из налогооблагаемой базы. Например, при исчислении налога на прибыль не учитывают прибыль предприятия от производства и реализации сельскохозяйственных товаров. Организациям может быть предоставлено и изъятие, и освобождение как на постоянной основе (например, существуют виды налоговых льгот по НДС по страховым операциям), так и на определенный период.
  3. Установление необлагаемого минимума. В этом случае некоторая часть объекта освобождается от налога. Обязательный взнос в бюджет предприниматель платит лишь с тех доходов, которые превышают установленное минимальное значение.
  4. Изъятие из налогооблагаемой базы определенных сумм (как правило, затрат плательщика). Допустим, из общей прибыли физических лиц за год отнимают суммы, направляемые на благотворительные цели. Отметим, лимит на вычеты может присутствовать (при исчислении налога на доходы физических лиц по затратам на благотворительные цели действуют налоговые привилегии в сумме фактически понесенных расходов, но не более 25 % дохода, полученного в течение налогового периода) или ограничений может не быть (например, если мы имеем в виду суммы, направляемые образовательными учреждениями напрямую на цели, связанные с обеспечением, совершенствованием и развитием учебного процесса).
  5. Изменение срока уплаты налога (внесение НДС с отсрочкой или в рассрочку).
  6. Понижение ставок по налогам.
  7. Вычет из налогового оклада. Данные виды налоговых льгот – вычеты – являются самой эффективной привилегией. Они существенно снижают размер взноса, подлежащего уплате. Как правило, такую налоговую привилегию применяют к прямым затратам плательщика (допустим, компания, использующая упрощенную форму налогообложения, при расчете суммы для внесения в госбюджет понижает ее величину на объем начислений на ОПС).
  8. Возврат уплаченного ранее налога. Предприниматель получает компенсацию суммы ранее внесенного НДС. Например, экспортеры при продаже продукции предприятия вправе отнести к снижению налога объем средств, уплаченных поставщикам запасных частей, сырья. Отметим, данный механизм лишь формально видится льготным.

1. Снижение налоговой ставки.

В этом случае для уплаты налогов действуют более низкие ставки, чем это установлено общими правилами.

2. Изменение срока внесения налога.

Уплата налога сдвигается на более поздний срок. Перенос даты может принимать определенные формы:

  • отсрочка. Период — от 1 до 6 месяцев. Когда обозначенное время истекает, плательщик обязан единовременно и полностью погашать долг;
  • рассрочка. Период — от 1 до 6 месяцев. Всю сумму налога плательщик вносит частями;
  • инвестиционный налоговый кредит. В этом случае компания вправе в обозначенный период в указанных границах снизить свои налоговые отчисления, после чего в несколько этапов уплатить сумму кредита плюс проценты. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на 1–5 лет. Применен он может быть по отношению к налогу на прибыль компании, а также к региональным и местным налогам.

3. Реструктуризации по налогам и сборам, пеням и штрафам.

Данный вид налоговой льготы подразумевает внесение предприятием суммы налогов и сборов в требуемом объеме с отсрочкой.

4. Освобождения от уплаты НДС.

Предприниматель освобождается от уплаты НДС полностью или частично. Такую привилегию ему могут предоставить как на определенный период, так и неограниченно.

Гражданам РФ положены не только общие виды налоговых льгот. Налоговый кодекс РФ гласит, что некоторые группы плательщиков вправе пользоваться особыми налоговыми режимами. В соответствии с ними исчисление и уплата обязательных взносов в бюджет производятся в специальном порядке в течение установленного времени. Такие режимы прописаны в Налоговом кодексе РФ и федеральных законах, применяемых на его основании.

Гражданин РФ оформляет декларацию в налоговую

Особыми налоговыми режимами сегодня называют упрощенные схемы налогообложения предпринимателей малого бизнес-сегмента и системы уплаты обязательных взносов в бюджет в свободных экономических зонах, закрытых АТО. Также данные режимы используют при исполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

Налоговыми каникулами называют временной промежуток, в течение которого ИП вправе не уплачивать обязательные взносы в бюджет. В закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 были внесены изменения на основании ст. 346.20 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этими поправками у властей регионов появилось право устанавливать нулевую ставку налогообложения для бизнесменов. Закон действует с 01.01.2015 года и до 2020 года.

Срок налоговых каникул может составлять до 2 лет. Помимо этого, власти российских субъектов могут на свое усмотрение устанавливать, в каком порядке должны оформляться эти льготы и с какого момента действовать. Бизнесмен имеет право уходить на налоговые каникулы. Однако ему следует удостовериться, что в его регионе действует закон, предоставляющий такую льготу.

Бизнесмены, открывшие ИП, вправе пользоваться некоторыми видами льгот и не вносить определенные налоговые платежи на УСН и ПСН. Налоги иных видов (земельный, акцизный и т. д.) при этом нужно уплачивать в обязательном порядке. Помимо этого, разные виды налоговых льгот для ИП не применяются к страховым взносам, а потому предприниматели должны постоянно делать отчисления в ФПС как за себя, так и за свой наемный персонал.

Новый закон действует также в отношении представителей малого бизнес-сегмента, зарегистрированных как ИП. При этом для получения налоговых льгот предприниматели обязаны отвечать ряду требований, а именно:

  1. Первое открытие ИП произведено в 2015 году или позже. Закрыть одно ИП и открыть новое нельзя.
  2. Налоговыми льготами для ИП могут пользоваться лишь бизнесмены, применяющие УСН или ПСН. Если предприниматель, зарегистрированный впервые, работает в соответствии со стандартной системой или выбрал особый режим налогообложения, то обязан перейти на одну из указанных выше. Для этого в течение двух лет после регистрации он подает соответствующую документацию.
  3. ИП должно работать в научной, производственной или социальной области. В 2016 году этот список расширили, добавив сферу оказания населению бытовых услуг.

У региональных органов управления есть право дополнять существующий перечень новыми условиями для предоставления ИП налоговых льгот. Допустим, власти могут устанавливать лимиты на ежегодный доход бизнесмена или количество у него наемных рабочих. Основанием для внесения дополнений является Налоговый кодекс РФ (п. 4 ст. 346.20).

В соответствии с законом о налоговых каникулах для получения двух лет на фискальные преференции ИП обязан пройти определенную процедуру, а именно:

  1. Узнать в Федеральной налоговой службе, могут ли бизнесмены в вашем регионе пользоваться налоговыми каникулами и может ли конкретно он применить такой вид льготы с нулевой ставкой.
  2. Определиться с видом деятельности, подпадающим под действие закона РФ, выбрать его, зарегистрировать и начать оформление.
  3. Подготовить комплект необходимых бумаг для регистрации.
  4. Передать в налоговую заявление на получение патента (если вы будете вести деятельность на ПСН) и готовый пакет документации.
  5. В течение 30 дней с момента регистрации передать в налоговую заявление о переходе на УСН (если хотите вести деятельность по «упрощенке»).

Если ИП утратил право на налоговые каникулы, то возобновить их не выйдет

Категория льготников Земельный налог Имущественный налог Транспортный налог
Лицо, получившее звание «Герой Советского Союза»
Лицо, получившее звание «Герой Российской Федерации»
Лицо, получившее звание «Герой Социалистического Труда»
Ветеран, который участвовал в военных или боевых действиях
Участник боевых действий, проводившихся на территории Афганистана
Сотрудник силовых структур в должности (ОВД, государственная безопасность)
Пенсионер-военнослужащий или прямой родственник погибшего военнослужащего
Пенсионер
Инвалид детства или приобретенная лицом инвалидность 1-й, 2-й группы 
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС
Мирный гражданин, получивший облучение при катастрофе на ЧАЭС
Лицо, участвовавшее в испытании ядерного оружия или получившее травму во время такого испытания
Участник испытаний, связанных с ядерным оружием либо космическими установками; или лицо, получившее травму или степень инвалидности во время такого испытания
Пострадавший от радиационного облучения или получивший иной вред здоровью в результате аварии на ПО «Маяк»
Деятель культуры или искусства
Семья, у которой на содержании четыре и более ребенка

Отметим: если закон о налоговых каникулах, принятый в регионе, перестал действовать по истечении налогового периода, льготой все равно можно воспользоваться, пока длятся два налоговых года. Опираясь на письмо Минфина РФ от 13.08.2015 № 03-11-10/46827, представители органов власти уверены, что фраза «настоящий закон действует по…» устанавливает период актуальности непосредственно закона, но никак не отражается на уже предоставленных налоговых льготах для ИП.

Сразу опровергнем заблуждения относительно фискальных льгот для бизнеса:

  1. На налоговые каникулы уйдут все недавно зарегистрированные новые ИП. Это неверно, так как здесь есть определенные ограничения.

Прежде всего, окончательно решать, будет ли предоставляться налоговая льгота или нет, смогут только регионы. И не факт, что все российские субъекты выберут в качестве льготы налоговые каникулы.

Кроме того, планируется ввести налоговые каникулы для ИП, работающих в социальной, научной, производственной сферах. При этом конкретные виды деятельности указывают непосредственно регионы. Также субъекты РФ вправе вводить ограничения по применению нулевой ставки на свое усмотрение, в том числе среднее количество персонала на предприятии и допустимый объем прибыли бизнесменов. Соответственно, данный закон уже автоматически не касается всех предпринимателей, работающих в интернете.

  1. Бизнесмены не обязаны будут делать выплаты в пользу государства. Это неверно. Нововведения касаются исключительно налога по ПСН и УСН. То есть даже в этом случае предприниматель обязан будет делать отчисления в фонд ОМС и ПФР.

ИП, не нанимающие персонал, вправе снизить сумму взносов в эти фонды, а также налог по УСН. При годовом доходе 400 тыс. руб. предприниматель итак не будет платить налоги по УСН. То есть льготы окажутся доступны лишь для бизнесменов, годовой доход которых далеко не минимальный.

  1. Бизнесмены, работающие по ПСН, никому ничего не должны. Это не так. Сейчас в Госдуме изучают законопроект, согласно которому планируется ввести не только налоговые каникулы. Закон распространяется и на использование бизнесменами ПСН. Вносить налог по ПСН можно будет одновременно с регистрацией в качестве ИП по принципу «одного окна». Кроме того, устанавливается: самозанятое население, уплачивающее налоги по ПСН, должно делать страховые взносы в ФСС, ПФР, ФФ ОМС не позже срока истечения патента.
Предлагаем ознакомиться:  Какой налог устанавливается при дарении имущества пасынку

Рассказывает практик

Если ИП утратил право на налоговые каникулы, то возобновить их не выйдет

Олег Бубнов,

государственный советник гражданской службы РФ 3-го класса

Индивидуальные предприниматели вправе работать по нулевой ставке налогообложения по УСН или ПСН со дня государственной регистрации в течение 2 налоговых периодов без перерыва, в соответствии со ст. 346.20 и 346.50 Налогового кодекса РФ. Главное слово здесь — «непрерывно». Следовательно, нужно, чтобы ИП отвечал требованиям и в первом, и во втором налоговом периодах. При невыполнении условий налоговых каникул в первом году, в соответствии с законом, предприниматель далее не сможет пользоваться нулевой ставкой по УСН или ПСН.

Олег Бубнов,

государственный советник гражданской службы РФ 3-го класса

Индивидуальные предприниматели вправе работать по нулевой ставке налогообложения по УСН или ПСН со дня государственной регистрации в течение 2 налоговых периодов без перерыва, в соответствии со ст. 346.20 и 346.50 Налогового кодекса РФ. Главное слово здесь — «непрерывно». Следовательно, нужно, чтобы ИП отвечал требованиям и в первом, и во втором налоговом периодах.

Преференции в виде отмены налогового сбора либо уплаты его части зависят от социального статуса либо профессии гражданина:

  • Лица, которым присвоено звание Героя Советского Союза и/или России.
  • Инвалиды с детства.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.
  • Многодетные семьи, в которых воспитывается трое и более детей.
  • Граждане, пострадавшие во время ядерных и других техногенных катастроф.
  • Участники войн и боевых действий, которые проходили на территории СССР и РФ.
  • Кавалеры ордена Славы.
  • Военнослужащие, имеющие выслугу лет более 20 и уволенные в запас в связи с достижением граничного возраста, из-за заболевания или по причине организационно-штабных мероприятий.
  • Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия.
  • Пенсионеры.
  • Члены семей военнослужащих (родители, дети, супруги) по причине потери кормильца.
  • Участники боевых действий на территории иностранных государств, при направлении в эти зоны для несения службы.
  • Творческие деятели касательно студий, мастерских и других помещений, предназначенных для трудовой деятельности.
  • Физические лица по отношению к имеющимся у них строений площадью до 50 кв. м, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства и т.п.

Для ветеранов боевых действий (Чечня, Афганистан и пр.), граждан, которым было присвоено звание Героя, предусмотрен ряд преференций в сфере налогообложения. Основными из них можно назвать:

  • Не платит налог на имущество человек, владеющий одним однотипным видом собственности (одна квартира, дом, гараж, дачный домик).
  • Предоставление вычета, если человек продолжает трудиться. Для военнослужащих и ветеранов боевых действий он составляет 3000 р., а для Героев СССР и РФ – 500 р.
  • Послабление по земельному налогу. Гражданам предоставляется льгота в размере 10000 р. – сумма, с которой не взимается налоговый сбор. Если по кадастровой оценке стоимость участка выше – денежный сбор начисляется только на сумму, превышающую это значение.
  • Пошлина на транспортные средства. На федеральном уровне не существуют никаких правовых актов, которые бы освобождали от уплаты пошлины. В некоторых же субъектах Федерации местными властями приняты постановления, которые дают возможность не платить транспортный налог, но в каждом регионе есть свои ограничения касательно технических характеристик машины.

Инвалиды

Люди, получившие инвалидность вследствие трудовой деятельности, по состоянию здоровья и по прочим причинам, и инвалиды с детства тоже имеют ряд льгот в области налогообложения:

  • Имущественный. Граждане с ограниченными возможностями освобождаются от уплаты налога на недвижимость, но только при условии, что она оформлена на них. Это касается квартиры, дома, гаража, комнаты, дачи.
  • Земельный. Они касаются лишь инвалидов с присвоенной 1 или 2 группой недееспособности, причем для последней категории инвалидность должна быть установлена до 2003 г. Суть льготы по земельному налогу для физических лиц, являющихся инвалидами, заключается в том, что они освобождаются от взноса, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р. В противном случае пошлина насчитывается лишь на излишек.
  • Транспортный. Нетрудоспособные граждане 1 и 2 группы могут освобождаться от транспортного налога полностью или частично, но такие преференции они получают лишь на региональном уровне, поэтому этот вопрос лежит на плечах местных властей.
  • Подоходный. В 2018 г. физические лица, получившие инвалидность и продолжающие работать, имеют право получить вычет в размере 500 р. Если же инвалидность была получена вследствие военных действий, техногенных катастроф или человек является инвалидом с детства, сумма увеличивается до 3 000.

Пенсионеры

Люди, вышедшие на заслуженный отдых, являются особо незащищенными, поскольку пенсионные выплаты имеют небольшой размер за редким исключением. В НК точно указано, от каких налогов освобождены пенсионеры в 2018 г. На федеральном уровне обозначено лишь несколько направлений, согласно которым граждане преклонного возраста могут рассчитывать на льготы:

  • Полное освобождение от уплаты сбора в ФНС, если кадастровая стоимость надела не превышает 10 тыс. р.
  • Вычет в размере 500 р. на все доходы, с которых необходимо уплачивать НДФЛ. Если пенсионер является инвалидом или ветераном военных действий, ликвидатором техногенных катастроф – сумма равняется 3000 р.
  • Освобождение от уплаты налога на недвижимость, если в собственности пенсионер имеет только один равнозначный объект.

На региональном уровне дополнительно для людей, достигших пенсионного возраста, могут существовать дополнительные налоговые послабления. Одним из ярких примеров является пошлина на транспортные средства, величина которого зависит не только от субъекта, в котором зарегистрирован гражданин, но и от вида транспортного средства, его мощности и прочих характеристик.

Граждане, которые воспитывают детей и являются их родителями, опекунами либо усыновителями, имеют некоторые послабления. Они касаются налогового вычета:

  • За первого и второго ребенка сумма НВ составляет 1400 р., на 3 и последующих детей – 3000 р.
  • За родного ребенка-инвалида – 12 000 р.
  • Если один или несколько детей-инвалидов были усыновлены или находятся под опекунством – сумма снижается до 6 000 на каждого ребенка.
  • При платном лечении несовершеннолетнего опекуны, родители или усыновители имеют право вернуть 13% от уплаченной суммы.
  • Предоставляется возможность вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение ребенка на очной форме, при условии, что эти средства были использованы не из материнского капитала.
  • Вычет в двойном размере НДФЛ предоставляется единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не указан либо же он умер или пропал без вести.

Многодетные семьи

Как распределяются налоговые льготы по видам деятельности

Денежные купюры, сайт ФНС

1. Налоговые льготы на прибыль медучреждений и образовательных организаций.

Предприятия, работающие в сфере медицины и образования, вправе пользоваться налоговыми льготами до 2019 года включительно. Применять нулевую ставку организация может лишь при наличии определенных условий, а именно:

  • если она включена в специальный перечень, куда не входят услуги санаторно-курортного лечения;
  • если есть лицензия на ведение соответствующей деятельности;
  • если объем услуг учреждения, подпадающих под льготу, не меньше 90 %;
  • если численность сотрудников не меньше 15;
  • если более чем у 50 работников за год есть специальный сертификат;
  • если у учреждения отсутствуют вексельные операции.

2. Преференции для организаций социальной и культурной сферы.

Компании, предоставляющие гражданам услуги социальной и культурной направленности, могут не платить налог вплоть до 1 января 2020 г. Чтобы пользоваться налоговой преференцией, организация обязана удовлетворять следующим требованиям:

  • соответствие предоставляемых ею услуг утвержденному списку;
  • ее присутствие в региональном реестре учреждений, оказывающих социальные услуги;
  • наличие не менее 15 работников в штате в течение 1 года;
  • оборот социальных услуг не меньше 90 %;
  • отсутствие у компании вексельных операций.

Кроме того, музеям и театрам, концертным и библиотечным организациям, деятельность которых финансирует бюджет, на основании Налогового кодекса РФ, предоставляют такие налоговые льготы:

  • Данные организации вместо начисления амортизации имеют право единовременно списывать расходы, понесенные в процессе коммерческой деятельности.

Речь идет о расходах:

  • на покупку или формирование объектов, которые необходимо амортизировать;
  • на восстановление, модернизацию, техническое переоснащение основных средств.

Пачку денежных купюр измеряют лентой

Исключение — недвижимость.

В Налоговом кодексе РФ сказано об объектах, которые учреждения культуры не могут амортизировать. Речь идет, в частности, о книгах, предметах и произведениях искусства.

  • Не начисляются и не уплачиваются авансовые платежи по прибыли.
  • Срок подачи налоговой декларации — только конец года.

3. Льготы по прибыли для участников особых экономических зон.

Особой экономической зоной называют территорию, где действуют специальные льготные условия для работы. Среди таких зон можно выделить туристско-рекреационные. Период действия налоговых привилегий в них — с 2012 по 2022 гг. включительно.

Организации, ведущие свою деятельность в этих зонах, платят налоги по нулевой ставке. Отметим, учитывать деятельность на обозначенных территориях и за их границами следует в отдельном порядке.

4. Налоговые льготы для инновационных компаний.

Инновационные предприятия также вправе применять налоговые льготы, понятие виды и значение которых подробно раскрыты в Налоговом кодексе РФ. С 2017 года для участников региональных инвестпроектов (РИП) и специальных инвестконтрактов, в которых участвует Россия, действуют налоговые преференции, касающиеся как федерального (0 %), так и регионального бюджетов (0 и 10 %).

Компании, участвующие в региональных инвестпроектах, вправе в полном объеме не платить налог на прибыль в федеральный бюджет. Такая льгота может быть предоставлена, если:

  • информация о предприятии есть в специальном реестре;
  • его доход от продажи продукции, выпущенной в рамках инвестпроектов, составляет не меньше 90 % общего дохода.

Срок применения льготной ставки по региональному бюджету равен 10 налоговым периодам с момента получения первой прибыли от продажи указанной продукции. Сумма льготной ставки равна:

  • 0 % — для компаний, реализующих региональные инвестпроекты в Дальневосточном ФО и в 6 регионах Сибирского ФО. Если эти участники уже вложили необходимую сумму денег, то могут пользоваться налоговыми преференциями сразу после подачи заявления — без регистрации в реестре;
  • 0 % — для участников инвестконтрактов.

Налоговый кодекс, калькулятор, декларация

Участники РИП, находящиеся не в обозначенных зонах, также вправе применять налоговые скидки. Обязательный взнос в бюджет для них могут снизить до 10 %.

5. Льготы для компаний, ведущих свою деятельность на территориях, ранее пострадавших от радиации.

Предприятия, которые функционируют в зонах, подвергшихся заражению радиоактивными отходами в период ЧАЭС и иных подобных аварий, вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль от таких работ, как:

  • проектные и конструкторские;
  • транспортные;
  • ремонтные;
  • строительные.

Помимо этого, нулевой ставкой налогообложения организация может пользоваться и применительно к прибыли, вырученной от производства строительных конструкций, если объем деятельности по нейтрализации негативных факторов — не меньше 50 % от общего. Если требование по 50 % не выполняется, налоговая льгота применяется лишь в отношении дохода от указанных работ. Налоговые преференции используются вплоть до полного завершения этой деятельности.

6. «Иннополис».

ФБ

РБ

0 % — до 2018 года

0 % — первые 5 лет

3 % — с 2018 до 2020 года

5 % — следующие 5 лет

2 % — с 2021 года

13,5 % — по прошествии 10 лет

Налоговая скидка действительна все время, пока существует «Иннополис», то есть 49 лет.

Рассказывает практик

Виды налоговых льгот в виде нулевой ставки для компаний, оказывающих медицинские или образовательные услуги

Юрий Донин,

кандидат экономических наук консультант компании «Профит-Эккаунтинг», Москва

Сегодня многие учреждения в сфере медицины и образования пользуются УСН, благодаря чему не платят НДС, налоги на прибыль и на имущество. При этом и для тех, кто применяет ОСН, есть определенные виды налоговых преференций. В первую очередь налог не уплачивается с операций по реализации некоторых видов медицинской продукции (протезно-ортопедических изделий, очков). Кроме того, организации, работающие в сфере медицины и образования, не обязаны перечислять налог при предоставлении ряда услуг, допустим в рамках обязательного медстрахования (для медучреждений) или услуг по проведению занятий с несовершеннолетними в секциях и кружках (для организаций образовательной сферы). Об этом сказано в п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, организации указанных категорий вправе пользоваться нулевой ставкой налогообложения на прибыль, начиная с 1.01.2020 (ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Использование нулевой ставки налогообложения, на основании п. 3. ст. 284.1 Налогового кодекса РФ, разрешается при выполнении определенных требований, а именно:

  • если у компании есть лицензия на ведение медицинской или образовательной деятельности;
  • если образовательная или медицинская деятельность приносит организации не меньше 90 % общего объема прибыли;
  • если численность персонала компании — не менее 15 сотрудников. К медучреждениям предъявляется дополнительное требование: 50 % и более штатных медицинских сотрудников должны обладать сертификатом специалиста;
  • организация не выполняет операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

Также следует помнить еще об одном требовании: медицинской или образовательной признается лишь деятельность, обозначенная в перечне видов образовательной и медицинской деятельности, который утвердило правительство (п. 1 ст. 284.1 Налогового кодекса РФ).

Земельный налог: кому предоставляется льгота

Девочка с деньгами

Налоговая социальная льгота для владельцев земельных участков также применяется по принципу уменьшения облагаемой базы. Безошибочно рассчитать самостоятельно этот вид налога можно, только если вы знаете кадастровую стоимость участка и точный размер ставки. Узнать стоимость участка можно при помощи официального сайта Росреестра или интерактивной карте местности.

Лучше всего уточнить кадастровую стоимость на момент подсчета налога, ведь по решению суда или в результате исправления ошибки она может измениться. В некоторых случаях кадастровую стоимость даже приравнивают к рыночной или меняют категорию разрешенного использования. Оценка кадастровой стоимости берется в расчет, исходя из данных на 1 января того года, за который проводится расчет. Поэтому заранее получите актуальные показатели.

500 000 × 0,3% = 1 500 рублей – необходимо будет ежегодно отдавать за владение таким участком или при получении его в бессрочное пользование.

(500 000 – 10 000) × 0,3% = 1 470 рублей – налог для льготных категорий.

При более низкой кадастровой стоимости эта скидка будет более ощутима. Например, в некоторых местностях стоимости участка могут быть значительно ниже, до 100 тысяч.

Налоговая социальная льгота действует для следующих категорий граждан:

  • Герои России или СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
  • инвалиды детства или третьей группы, а также получившие 1-ю или 2-ю группу до 1 января 2004 года;
  • ветераны боевых действий, ВОВ и получившие группу инвалидности во время военных конфликтов;
  • получившие радиационное облучение в ходе испытаний оружия или из-за аварий на Чернобыльской АЭС или заводе «Маяк» (в 1957 году).

Подавать документы, подтверждающие льготы, необходимо лично в ФНС или через многофункциональные центры.

Обычно всеми вопросами, связанными с денежной экономией и рациональным распределением финансовых средств, занимается бухгалтер или финансист. Но есть одно но. Не у всех имеется возможность содержать в штате данных специалистов, а потому бизнесмены вынуждены сами решать эти проблемы.

Оценить, целесообразно ли начинать предпринимательскую деятельность, вы можете, узнав о видах налоговых преференций для ИП в 2018 году. Отметим, чтобы начать работать, совершенно необязательно иметь большой стартовый капитал.

Предлагаем ознакомиться:  Взаимозачет читается доходом при усн

Льгота 1. Трехлетний мораторий на проверки малого бизнеса и ИП.

Если на бизнесмена никто не жалуется, то в течение первых трех лет работы он может не бояться проверок органов контроля.

Льгота 2. Налоговые каникулы.

Эта льгота в РФ действует с 2015 года. Следует заметить, что само по себе данное нововведение полезно, однако и в нем есть некоторые нюансы.

Для предоставления бизнесмену налоговых каникул должны быть соблюдены определенные требования, а именно:

  1. Регистрация ИП должна производиться впервые. То есть предприниматель не может, закрыв одно ИП и открыв другое, претендовать на льготу — ее не предоставят.
  2. Просить о такой преференции ИП обязан не позже чем через 2 года с момента открытия.
  3. ИП должно регистрироваться после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах.
  4. Предприниматель обязан вести свою деятельность в отраслях, указанных в законе (например, заниматься социальными проектами, работать в научной или производственной сфере).
  5. Основной доход (не меньше 70 %) бизнесмену должны приносить именно обозначенные направления.
  6. В регионе, где он работает, должен действовать закон о налоговых каникулах.

Власти субъектов РФ вправе несколько сузить сферу действия данного закона. Ограничения могут, в частности, касаться:

  • численности сотрудников;
  • максимального ежегодного дохода;
  • кодов деятельности по ОКВЭД.

Важно: налоговые каникулы — закон, действующий не во всех российских субъектах. В компетенции властей муниципалитетов принимать решение о его введении. Чтобы узнать, доступен ли вам данный вид налоговых льгот, ознакомьтесь с законодательными актами своего региона.

Льгота 3. Рассрочка по уплате налогов.

Ребенок-инвалид

Предприниматели некоторых категорий вправе не платить налоги или же вносить их в рассрочку. Подобные налоговые преференции действуют в отношении бизнесменов:

  • занятых на сезонных работах;
  • оказавшихся частично неплатежеспособными или стоящих на грани банкротства;
  • которые понесли ущерб из-за катастрофы техногенного характера;
  • активы которых пострадали, так как произошла авария, пожар, стихийное бедствие и т. д.

Бизнесмен вправе воспользоваться налоговой привилегией в виде освобождения или рассрочки, только если предъявит документацию, подтверждающую факт произошедшего.

Земельный налог: кому предоставляется льгота

Вопросы, связанные с налогообложением земельных участков, находятся в ведении федеральных и местных властей. Полностью освобождаются от уплаты взносов в казну жители малочисленных народов, которые ведут на своих землях традиционный уклад жизни. Руководители фермерских хозяйств освобождаются от уплаты взносов на протяжении первых 5 лет со дня регистрации сельскохозяйственного производства.

Для других же граждан устанавливается налогонеоблагаемая сумма, равная 10 тыс. р. Это означает, что если кадастровая стоимость участка меньше этой суммы, платеж в ФНС осуществлять нет нужды. Ко льготным категориям населения относятся:

  • пенсионеры;
  • ветераны боевых действий;
  • ликвидаторы и лица, пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
  • инвалиды 1 и 2 групп, если недееспособность была поставлена до 2004 г.;
  • инвалиды с детства;
  • Герои России и СССР.

Изменения в льготах на транспортный налог

Налог за владение транспортными средствами платится в местный бюджет, поэтому список льготников может меняться, исходя из региона. В 2014 году практически повсеместно перестали действовать скидки на этот вид налога для ряда категорий россиян. Дело в том, что эффективность этого сбора была сильно снижена, так как многие регистрировали мощные и дорогие автомобили на пенсионеров.

Сейчас действует следующий список людей, которым положена налоговая социальная льгота:

  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • ликвидаторы последствий аварии Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды, имеющие 1-ю или 2-ю группу;
  • Герои Социалистического Труда, России или СССР.

При этом освобождаются они от взноса в бюджет только на одну единицу транспорта. Например, если во владении у льготника находится автомобиль, квадроцикл и катер, то он может выбрать одно из наименований техники. Для этого необходимо написать заявление в ФНС. Чаще всего владельцы выбирают для применения льготы ту единицу транспорта, владение которой обходится дороже.

Если вы относитесь к одной из льготных категорий, то стоит обратиться в налоговую по вашему месту прописки для получения консультации. Возможно, в вашем регионе действует расширенный список льготных категорий или можно не платить за несколько единиц транспорта. Например, в Московской области действует льгота на уплату взносов за владение автомобилем для многодетных семей.

Зарегистрированные на территории РФ транспортные средства (ТС) подлежат обязательному налогообложению. В каждом регионе определены свои ставки налога на транспорт, которые формируются в соответствии с техническими характеристиками того или иного ТС. Сумму налога легко подсчитать самостоятельно при помощи интернет-калькулятора, владея необходимыми данными.

Легковое ТС, оборудованное для людей с ограниченными возможностями или предоставленное социальными органами, не подлежит налогообложению.

Льготы по налогу на ТС имеют все лица, указанные в вышеприведенной таблице, но с учетом некоторых особенностей:

  1. Ветеран ВОВ. ТС по мощности не больше 110 л. с.
  2. Инвалид 1-й или 2-й группы. Максимальная мощность автомобиля, который специально не оборудован под нужды инвалида – 100 л. с.
  3. Лицо, получившее травмы или увечья при аварии на ПО «Маяк». Льготное налогообложение распространяется на водное или воздушное ТС.
  4. Пенсионер. Автомобиль исключительно отечественного производства не мощнее 150 л. с. и иное водное ТС до 30 л. с.

Физические лица, имеющие категорию льготников и владеющие двумя ТС и более, могут рассчитывать на налоговую льготу лишь в отношении одного из ТС.

Некоторые владельцы транспортных средств могут не платить транспортный налог. Такая преференция действует не во всех регионах России – власти на местах сами решают, кто платит взносы, а кто от них освобождается. Связано это с дефицитом средств в местных бюджетах и случаях, когда дорогостоящие транспортные средства все чаще регистрировались на пенсионеров с целью избежать налогообложения.

Не подлежат налогообложению вне зависимости от места регистрации транспортные средства таких видов:

  • Автомобили, зарегистрированные на человека, являющегося инвалидом, но при условии, что их мощность не превышает 100 лошадиных сил.
  • Спецтехника.
  • Лодки весельные.
  • Транспортные средства, которые числятся в угоне и на это имеется подтверждение уполномоченных органов.
  • Моторные лодки, если их мощность менее 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные суда.

Нормы, определяющие величину налогообложения, устанавливаются на федеральном и местных уровнях. Преференции федерального уровня зависят от типа транспортного средства и его мощности. На местном же уровне величина льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2018 году зависит от категории, к которой относится гражданин. Список зависит непосредственно от каждого конкретного региона, но, как правило, к льготникам относят:

  • пенсионеров;
  • многодетные семьи;
  • малоимущих граждан;
  • участников боевых действий;
  • малолетних узников концлагерей и прочих мест принудительного заключения;
  • инвалидов и пр.

Виды налоговых льгот в РФ для предприятий, использующих труд инвалидов

Механизм налоговых льгот в России в отношении организаций, использующих труд инвалидов, многие до конца не понимают. Эта система сложна и специфична. Претендовать на налоговую льготу закон разрешает следующим компаниям, в которых работают инвалиды:

  • общественным организациям инвалидов (общее количество инвалидов более 80 %);
  • компаниям, уставной капитал которых формируется в том числе за счет взносов общественных организаций;
  • компаниям, где работают люди с ограниченными возможностями здоровья (количество инвалидов — не менее 50 %; помимо этого, не меньше 25 % фонда заработной платы идет на расчет за их трудовую деятельность);
  • предприятиям, цель которых — решать культурные, образовательные, физкультурно-спортивные, лечебно-оздоровительные и иные социальные задачи. Налоговой льготой государство разрешает пользоваться, если все имущество данных предприятий принадлежит общественным организациям инвалидов.

Компании, подпадающие под обозначенные критерии, наделяются государственными гарантиями (указаны в ст. 218 Налогового кодекса РФ), это:

  • освобождение от уплаты единого социального налога. Привилегией могут пользоваться ИП, адвокаты и нотариусы (частной практики) с I, II, III группой инвалидности по части доходов от ведения предпринимательской и иной деятельности (действует ограничение на общий размер дохода, который не может превышать 100 тыс. руб.);
  • снижение налога на прибыль и получение льготы по ЕСН по взносам на страхование и травматизм — преференция предоставляется организациям, принявшим работника с ограниченными возможностями здоровья;
  • получение льготы на имущественный налог.

Исключение — взносы в ПФР, применительно к которым льготы не действуют.

Виды налоговых льгот для некоммерческих организаций

Женщина с ребенком

Государство предусматривает определенные виды налоговых льгот и для некоммерческих организаций (НКО). Рассмотрим, когда НКО могут пользоваться налоговой привилегией.

Налогом на прибыль не облагаются:

  • отчисления в резервный фонд для проведения капитального ремонта;
  • вступительные, целевые и страховые членские взносы учредителей НКО;
  • благотворительная деятельность в форме пожертвований;
  • доходы в форме безвозмездно полученных НКО работ (услуг), выполненных на основании соответствующих соглашений;
  • разные поступления из бюджетных организаций для решения установленных НКО задач;
  • любое имущество, полученное в результате благотворительной деятельности.

НКО вправе пользоваться льготами по налогу на добавленную стоимость, если:

  • компания, работая по лицензии, предоставляет услуги в образовательной сфере — занимается реализацией профессиональных, общеобразовательных программ по основному и дополнительному обучению;
  • продает или передает медоборудование или предоставляет медицинские услуги;
  • оказывает социальные услуги, которые входят в перечень Налогового кодекса РФ;
  • оказывает услуги коллегиям адвокатов.

НКО не уплачивают имущественный налог, если:

  • имущество используется в деятельности религиозного характера;
  • это некоммерческая организация инвалидов;
  • это иное учреждение, на которое распространяется закон РФ.

Социальная ценность налоговых льгот

Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.

Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.

Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.

Домик на траве

Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:

  • людей пенсионного возраста;
  • людей с ограниченными возможностями;
  • семей, подпадающих под категорию многодетных.

Классификация вычетов из налогов

Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться:

  1. Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей. Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.
  2. На сумму затрат, уплаченную гражданином за обучение, лечение, обеспечение пенсионного или страхового фонда, или безвозмездно пожертвованную.
  3. На денежные средства, использованные на покупку собственного жилья (возврат налога формируется из стоимости жилья) или продажу налогоплательщиком любой собственности (человек не будет платить в казну государства доход с продажи).

Изменения в льготах на транспортный налог

По закону РФ не только владелец земли должен платить данный налог, но и арендатор, который получил землю на основании подписания соответствующего соглашения.

Размер обязательства по налогу и налоговая льгота формируются путем умножения стоимости данной земли согласно кадастровому реестру на региональную ставку.

Налоговые обязательства в этом случае не наступают только в отношении лиц:

  • получивших звание:
  • «Герой Советского Союза»;
  • «Герой Российской Федерации»;
  • являющихся инвалидами с рождения или получивших инвалидность 1-й, 2-й группы;
  • у которых на содержании находятся четверо и более детей, не достигших совершеннолетия.

Муниципальные налоговые службы могут снизить ветеранам боевых действий налог на землю не более чем на 50%.

При соблюдении определенных условий размер выплат для пенсионера будет уменьшен. Так, возможность получить налоговые льготы возникает у пенсионера, если он:

  • не имеет иного дохода, кроме пенсии;
  • имеет постоянное место регистрации или проживания по месту расположения ИНС.

Местными органами устанавливается размер налогового обязательства на некоторые объекты движимого и недвижимого имущества, не превышающий ставку 2,2%, независимо от субъекта РФ. Таким образом, граждане РФ должны уплачивать налоги за частное жилое строение, квартиру, гаражный бокс и др.

Не подлежит налогообложению участок земли, площадь застройки нежилыми сооружениями которого меньше 50 м2.

Еще один вид региональных налогов – имущественный взнос. Его обязаны делать владельцы недвижимости: дач, квартир, комнат или жилых домов. Льготные категории граждан, которые полностью освобождаются от внесения этой пошлины, определяются каждым регионом отдельно. Поэтому рекомендуем владельцам недвижимости обратиться в МФЦ, чтобы узнать список документов и возможность претендовать на скидку по этому налогу.

Чаще всего освобождаются от внесения этого налога:

  • пенсионеры;
  • владельцы дач и частных домов, площадью менее 50 квадратных метров;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
  • родители, дети или супруги военнослужащих, потерявшие кормильца.

Принадлежность к льготной категории должна быть подтверждена документами и справками. При этом, если в течение года у вас возникло право на освобождение от уплаты взноса за владение имуществом, то заплатить все равно придется. Деньги вносятся за те месяцы, пока вы владели недвижимостью не имея льгот.

Если вы только приобрели квартиру или другое имущество, то стоит подать документы о наличии у вас льготы в течение месяца, после вступления в собственность. В этом случае вы не получите ошибочную квитанцию, при этом будете лишены необходимости отстаивать свои права.

На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Оформление налоговых льгот

Льготный режим налогообложения оформляется путем написания физическим лицом заявления в налоговом органе по месту расположения предметов налогообложения. К данному заявлению прикрепляют паспорт и документы, подтверждающие отношение физического лица к льготной категории налогоплательщиков:

  • справка, подтверждающая многодетный статус семьи;
  • справка, подтверждающая, что лицо является инвалидом с рождения или приобрело инвалидность 1-й, 2-й группы;
  • соответствующее удостоверение, подтверждающее статус пенсионера, ветерана труда, военнослужащего;
  • иные документы, являющиеся основанием предоставления данных привилегий.

При оформлении льгот через процедуру изъятия одного налогооблагаемого объекта из общего перечня объектов могут понадобиться:

  • свидетельство, подтверждающее право собственности;
  • технический паспорт ТС;
  • договоры, подтверждающие целевое назначение расходов налогоплательщика: на оказание медицинских услуг, на покупку жилья в кредит, на оплату образования и др.

Оформление вышеперечисленных льгот дает гражданину возможность вернуть себе сумму денежных средств, уплаченных в государственную казну, или утратить данное бремя в отношении того или иного налога.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector