Юридическая помощь
Назад

Просроченная задолженность по налогам это

Опубликовано: 28.07.2019
0
15

Понятие

Просроченная кредиторская задолженность сегодня является проблемой многих организаций. Под этим понятием подразумевают задолженность, ранее не погашенная в установленный договором срок. Так, один из субъектов финансовых отношений продаёт товар либо услугу другому субъекту.

Такие товарно-денежные отношения регулируются особым договором, в нём обязательно прописывается срок оплаты за услугу либо товар.

Покупатель, подписывая данный договор, соглашается со всеми его условиями, а, следовательно, берёт на себя обязательство произвести оплату точно в указанный срок.

Если этого не случается, то есть смысл говорить о просрочке долга. Данная практика коммерческих отношений сегодня является общепринятой.

Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.

Для того, что суд принял иск в рассмотрение, кредитору потребуется приложить все имеющиеся доказательства, в качестве которых может выступать договор, подписанный между сторонами. В нём обязательно должна быть прописана сумма, которую должен оплатить покупатель, а также срок для оплаты.

Договор с должником станет логичным подтверждением того факта, что между кредитором и должником имелись финансовые отношения.

Отдельные нюансы следует учитывать всем руководителям крупных организаций:

  1. Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
  2. Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
  3. Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.

Из просроченного долга тоже можно получать прибыль.

В бухучёте просроченная кредиторская задолженность подразделяется на несколько видов:

  • перед работниками организации по зарплате;
  • перед подрядчиками;
  • перед налоговыми органами;
  • перед поставщиком;
  • иные разновидности долговых обязательств.

Под текущей задолженностью понимается долговое обязательство, когда срок выплаты по нему ещё не наступил. Просроченной она становится тогда, когда финансовые средства не были возвращены в срок, прописанный в договоре.

Когда происходит инвентаризация счетов фирмы, в любом случае всплывет сумма кредиторской задолженности. По правилам бухгалтерского учёта считается, что инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.

Однако не во всех отделах поступают именно таким образом, поэтому важно делать инвентаризацию хотя бы раз в год.

Осуществляется это перед годовым бухгалтерским отчётом, все данные проведённой инвентаризации обязательно фиксируются в специальном акте.

Ошибкой является оставление списания «на потом». Это делается с целью уклонения от налогов, но это заведомый проигрыш для руководителя фирмы. Сегодня налоговые органы уже знают о таком виде уклонения от обязательных выплат.

Таким образом, оптимальным вариантом считается подход, позволяющий не только выявить, но и избежать непреднамеренного списания кредиторской задолженности. Необходимо своевременно, как можно чаще, проводить инвентаризацию бухгалтерских счетов.

При составлении финансовой отчётности фирмы возможно использовать специальную формулу, которая поможет высчитать имеющуюся задолженность фирмы. Также такой расчёт необходим, когда нужно вычисление финансовой устойчивости фирмы.

Данная формула выглядит следующим образом: размер имеющейся кредиторской задолженности необходимо умножить на период её существования, а затем поделить на себестоимость выручки от товара либо услуги.

Инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.

Для любого предприятия является важным такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. С его помощью возможно оценить, за какое время фирма может погасить свои долговые обязательства.

Оборотный коэффициент легко рассчитать, если взять отношение всей стоимости купленных товаров либо услуг к средней величине имеющихся долговых обязательств. Также возможно рассчитать оборот кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно взять отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости.

Налоговая задолженность — это долговые обязательства, которые возникают у предпринимателя в случае несвоевременной уплаты бюджетных сборов в рамках его предпринимательской деятельности.

, ведь в случае длительной их неуплаты фискальные органы могут передать дело в суд, после чего долги, вместе с финансовыми штрафами, будут взыскиваться уже исполнительной службой путем наложения ареста на имущество, а также списания средств с имеющихся банковским счетов.

Постоянный мониторинг своей финансовой деятельности, а также контроль за полным погашением бюджетных сборов в рамках предпринимательской деятельности гарантирует избежание уплаты штрафов и пени, а также судебных разбирательств с налоговыми органами.

Основным отличием недоимки от задолженности по НДФЛ является то, что первое понятие представляется более узким и означает размер денежной суммы, которую предприятие или предприниматель должен уплатить в качестве сборов в госбюджет. Также зачастую недоимка подразумевает наличие односторонних обязательств лица перед государством.

Задолженность как понятие является более широким и емким. Оно может означать наличие любых долговых обязательств одного лица перед другим, в том числе и перед фискальными органами. По сути, задолженность по налогам — это бюджетный сбор или взнос, который еще не успел перейти в состояние недоимки и предприятие или предприниматель его успевают уплатить в срок.

Существует два типа задолженности:

  1. Текущая. При наличии такой задолженности не происходит начисление штрафных санкций и пени.
  2. Просроченная. Если речь идет о просроченной бюджетной задолженности, то в этой ситуации без уплаты пени и штрафов скорее всего не обойтись.

Когда дебиторская задолженность признается просроченной?

Долги дебиторов попадают в разряд просроченных, если:

  • деньги от них в обозначенный договором срок не поступили на расчетный счет или в кассу фирмы;
  • истек срок исковой давности по истребованию конкретной задолженности.

Пример 1

ООО «Производитель» 10.04.2017 отгрузило ПАО «Потребитель» арматуру разного сортамента на сумму 2 315 000 руб. По условиям договора поставки оплата за продукцию должна поступить продавцу не позднее 10 календарных дней с момента отгрузки.

Оплата вовремя не поступила, и менеджер отдела продаж, контролирующий данную задолженность, перевел ее из категории «ожидающая оплаты» в состав «просроченной по условиям договора».

Это означало, что с 21.04.2017 в отношении должника необходимо проведение специальных процедур взыскания, предусмотренных Положением по работе с дебиторами, утвержденным в ООО «Производитель».

Предлагаем ознакомиться:  Как обмануть терминал Киви кошелька: взлом банкомата Киви

Влияние перевода долга в разряд просроченной задолженности на порядок ее бухгалтерского и налогового учета в ООО «Производитель»:

  • в бухучете эту задолженность на отчетную дату перевели в разряд сомнительной (как не оплаченную в срок и ничем не обеспеченную) — на сумму 2 315 000 руб. был создан резерв по сомнительным долгам.
  • в налоговом учете никаких изменений не произошло — учетной политикой ООО «Производитель» создание резерва сомнительных долгов не предусмотрено.

Пример 2

В учете ООО «Производитель» по состоянию на 31.05.2017 числится долг ООО «Невидимка» на сумму 5 000 руб. С момента наступления даты оплаты по условиям договора прошло 3 года — срок исковой давности истек (просроченная задолженность).

При этом:

  • дебитор не отвечал на письма и претензии ООО «Производитель»;
  • в судебные органы по востребованию долга ООО «Производитель» не обращался (в виду незначительности суммы, отсутствия связи с дебитором и потенциально нецелесообразными судебными расходами);
  • по задолженности в бухучете был создан резерв.

Движение долга ООО «Невидимка» в учете ООО «Производитель»:

  • сомнительная — до истечения срока исковой давности;
  • безнадежная — спустя 3 года после даты погашения задолженности, установленной договором.

Как ООО «Производитель» поступил с указанной просроченной дебиторкой, узнайте из последующих разделов.

В балансе находят отражение активы и пассивы фирмы. Для дебиторской задолженности отведена отдельная одноименная строка (1230) второго раздела. Учитывается она в числе оборотных активов фирмы.

Если дебиторская задолженность просрочена, может ли она считаться активом?

Исходя из определения, оборотными активами признаются ресурсы фирмы:

  • предназначенные для обеспечения непрерывного процесса ее деятельности;
  • потребляемые (погашаемые) в течение операционного цикла.

С позиции МСФО активом считается ресурс:

  • контролируемый фирмой;
  • от которого ожидается получение экономической выгоды в будущем.

Как классифицируют дебиторскую задолженность международные стандарты — см. в материале «Учет дебиторской задолженности по МСФО».

Таким образом, просроченный долг дебитора может оставаться активом, если дебитор:

  • попросил об отсрочке платежа из-за временных финансовых трудностей и планирует в ближайшее время полностью погасить долг;
  • отличается хорошей деловой репутацией и фирма заинтересована в продолжении партнерских отношений.

При этом необходимо принять во внимание и дополнительные оценочные критерии:

  • фирма оценивает дебиторскую задолженность как долг с высокой вероятностью погашения;
  • задолженность не является просроченной в связи с окончанием срока исковой давности.

Если задолженность просрочена по условиям договора, но фирма не считает такой долг сомнительным (оценивая его по внутрифирменным критериям), такая дебиторка в балансе на отчетную дату будет признаваться активом и отражаться на законных основаниях в строке 1230.

Просроченная задолженность по налогам это

О просроченной дебиторской задолженности из группы «сомнительных» и «безнадежных» долгов, где и как она отражается — расскажем в следующих разделах.

Просроченная задолженность, признанная сомнительной, также в балансе не отражается — в бухучете непогашенный и ничем не обеспеченный долг подлежит обязательному резервированию.

Созданный резерв уменьшает отраженную в учете дебиторскую задолженность — в балансе сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена за минусом таких зарезервированных сумм.

Чтобы оценить долг дебитора как сомнительный (для целей создания резерва), необходимо:

  • разработать и закрепить в учетной политике критерии отнесения долгов в разряд сомнительных;
  • оценку вероятности погашения долгов проводить на регулярной основе (на каждую отчетную дату);
  • при повышении вероятности погашения долга пересматривать сомнительный долг по критериям, корректировать сумму резерва.

Величина резерва определяется (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

  • отдельно по каждому сомнительному долгу;
  • с учетом платежеспособности должника;
  • исходя из оценки вероятности погашения задолженности.

Отчисления в резерв — это прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Подробнее о прочих расходах расскажет статья «Прочие расходы в бухгалтерском учете — это…».

Причины появления долгов по налогам

Просроченная задолженность по налогам это

Основные причины возникновения налоговой задолженности:

  • макроэкономические причины, связанные с наличием крупных дебиторских задолженностей, которые вызывают нехватку свободных денежных средств для погашения бюджетных сборов;
  • низкий уровень правосознания населения нашей страны, что приводит к возникновению просрочки по платежам;
  • экономический кризис в стране.
Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Анализ причин возникновения задолженностей по налогам дает возможность не только классифицировать причины возникновения и роста неплатежей, но и определить некоторые меры по их устранению

Возможность списания задолженности налоговым органом

Нередко руководителей предприятий, а также индивидуальных предпринимателей заботит вопрос, может ли налоговая списать долги по налогам. На самом деле, это действительно возможно. Так, к примеру, списание налоговой задолженности физических лиц и предприятий нередко проводится государством в рамках такой амнистии.

При проведении очередной амнистии, в рамках которой будут списаны долги ИП и предприятий, решение о списании долгов принимается фискальным органом по месту регистрации налогоплательщика.

Основные условия

При проведении амнистии следует знать, когда долги по налогам списываются и какие нужно соблюсти условия для этого.

Главным условием списания долгов по налогам является дата их образования. К примеру, в 2018 году списанию подлежат задолженности, образование которых датируется числом не позднее 1 января 2015 года (3 летней давности).

Иначе говоря, налоговая амнистия в 2018 году затрагивает все долги по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также НДФЛ и НДС (помимо ввозного) для всех лиц, работающих в рамках общей системы налогообложения. Сюда также включаются все штрафы и пени, насчитанные фискальными органами за неуплату бюджетных платежей и сборов.

Так как индивидуальные предприниматели относятся к категории физических лиц, на них также распространяется подобная амнистия.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Списание задолженности по налогам — процедура, возможность применения которой учтена еще исходной редакцией части 1 НК РФ, начавшей действовать в 1999 году

Просроченный долг — это актив или расход?

Дебиторка с истекшим сроком исковой давности (просроченная и безнадежная к взысканию) не может находиться в составе оборотных активов по следующим основаниям:

  • она не соответствует критериям актива;
  • вероятность погашения просроченного долга минимальная или нулевая (получение фирмой денежных средств или иной экономической выгоды маловероятно);
  • по нормам бухгалтерского и налогового учета она подлежит списанию.

Таким образом, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в балансе не отражается и подлежит списанию на расходы (или за счет резерва).

Предлагаем ознакомиться:  Налоги в саудовской аравии для физических лиц

Списать раньше или позднее наступления срока исковой давности означает, что:

  • информация о величине задолженности дебиторов в учете будет искажена;
  • возможны претензии и санкции контролирующих органов.

В этом случае важно правильно рассчитать срок исковой давности, учитывая следующие правила:

  • долг списывается с учета, если с установленной договором даты оплаты прошло 3 года (ст. 196 ГК РФ), а денежные средства или иные активы от покупателя не поступили;
  • срок исковой давности не прерывался.

Прервать срок исковой давности может как должник, так и кредитор, если:

  • кредитор обратился в суд за взысканием задолженности;
  • должник признал долг: подписал акт сверки, направил письменное обещание его погасить, признал претензию и др. (ст. 203 ГК РФ).

После этих действий отчет срока исковой давности начинается с нуля.

Необходимо отметить, что погашение части долга не прерывает срок исковой давности для оставшейся непогашенной суммы (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

У срока исковой давности есть еще одна ограничительная дата — он не может продолжаться более 10 лет со дня нарушения права (даже если он прерывался по каким-то причинам).

Когда происходит приостановление и восстановление срока исковой давности — см. в материале «Срок исковой давности по дебиторской задолженности».

О просроченной дебиторской задолженностив ситуации, когда срок исковой давности еще не истек, узнайте далее.

Пресекательный срок взыскания долгов по налогам

Пресекательный срок взыскания задолженности по налогу никак не регламентирован действующими положениями Налогового кодекса РФ, но это не означает, что налоговые органы обладают правом их бессрочного взыскания с налогоплательщиков.

Согласно решению Конституционного суда, предельный срок возможного взыскания различных долгов по уплате налогов со стороны налогоплательщика может быть сложен из тех сроков, что указаны в статьях 70 и 46 НК РФ. Вне этих сроков фискальные органы не имеют права на взимание налоговых долгов. Любые требования со стороны налоговой о погашении подобных долгов являются незаконными в связи с действием подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

В случае выявления недоимки, в установленные законом сроки, налоговые органы могут начать процедуру взыскания:

  1. Первое что делают сотрудники налоговой компании – это направляют плательщику уведомление. В нем четко прописана сумма к взысканию, включая общий долг и начисленные пени. Помимо этого, в уведомление прописаны точные сроки, в течение которых налогоплательщик обязан все погасить.
  2. Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.

Рассмотрим более детально, как происходит взыскание долга по налогам с физического и юридического лица.

С физических лиц

В первую очередь налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление. Данный документ должен быть подготовлен не менее чем за 30 дней до срока оплаты. Если есть возможность, то вручается уведомление лично в руки, под расписку.

Если нет возможности вручить уведомление должнику лично в руки, под расписку, его:

  • отправляют в электронном виде;
  • заказным курьером;
  • направляют по почте, заказным письмом (самый распространенный и менее затратный способ).

Согласно части 4 ст.57 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик не обязан оплачивать налог, если не получил налоговое уведомление. Обязанность по оплате возникает именно с момента получения документа.

Если уведомление было направлено в установленные законом сроки, но налогоплательщик не внес оплату, налоговый орган направляет требование о его уплате. В требование прописывается не только сумма долга, но и размер начисленных пеней. Данный документ, согласно закону, должен быть подготовлен и направлен не позднее 3 месяцев, с момента выявления недоимки.

Мировой судья выносит приказ единолично, который имеет силу исполнительного документа. Стоит отметить, что судебный приказ выносится без заслушивания каждой стороны и объяснений. Копия приказа направляется налогоплательщику, который согласно закону обязан произвести оплату в течение 10 дней с момента получения.

Если у налогоплательщика не хватает средств, для погашения задолженности по налогам, то взысканию подлежит личное имущество.

С юридических лиц

Для взыскания долга для юридических лиц используют:

  • денежные ресурсы, которые находятся на счетах;
  • имущество предприятия: оборудование, техника или мебель .

Просроченная задолженность по налогам это

Первый вариант – самый простой и оптимальный. При выборе этого варианта налоговый орган подготавливает требование, в котором указывает сумму долга и размер начисленных пеней. Данный документ отправляется налогоплательщику.

С момента получения требования юридическое лицо обязано произвести погашение задолженности по налогам. Если этого не происходит, налоговый орган отправляется в банк, в котором открыт счет юридического лица и отдает решение. Согласно полученному решению долг автоматически списывается со счета.

Второй вариант – это когда оплата долга осуществляется за счет имущества предприятия. Это актуально в том случае, если деньги на счете отсутствуют или их не хватает для полного погашения долга.

В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.

Только после того, как дело будет передано судебным приставам, осуществляется осмотр имущества, фиксация стоимости и конфискация. Все изъятое имущество будет продано и долги погашены. Также стоит принимать во внимание, что судебные приставы реализуют имущество по минимальной стоимости. Главная цель – быстро продать, что есть в наличии и получить средства.

Второй вариант может длиться по времени до 1 года.

Согласно ст. 59 Налогового кодекса безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях:

  1. Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.
  2. Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
  3. Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
  4. Смерти физического лица.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей  Кодекса.

Предлагаем ознакомиться:  Могут Ли Долги Мужа Повесить На Квартиру Жены Полученную При Дарственной — Советы от Юриста

Просроченная кредиторская задолженность

Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.

Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.

Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.

Порядок определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности федерального бюджетного учреждения

Получается, налоговые долги являются бессрочными, и налоговый орган может обратиться для взыскания долга даже спустя 5 или нет лет?

Что касается имущественных налогов (на имущество и транспорт), то в данном случае оговорено одно правило, согласно которому Налоговый орган имеет право начислять налоги только за три налоговых периода. Конечно, это не назвать пресекательным сроком, то, тем не менее, данное правило ограничивает деятельность налоговых органов.

Так что, отвечая на вопрос о пресекательном сроке долгов налогоплательщика, то можно сделать вывод, что он не имеет срока давности.

Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию

Просроченная задолженность с истекшим сроком исковой давности называется коротко — безнадежным долгом. Это означает, что:

  • фирма предприняла все возможные усилия для ее взыскания, но они не увенчались успехом;
  • вероятность возврата долга нулевая;
  • по закону долг не может больше числиться в бухгалтерском и налоговом учете.

Списание безнадежного долга — особая процедура, требующая:

  • сбора документов по задолженности (первички, подтверждающей величину долга и дату начала отсчета срока исковой давности, справок, инвентаризационных актов, приказа о списании и др.);
  • осуществления бухгалтерских проводок;
  • признания налоговых расходов.

Но и это еще не все — нельзя просто списать долг и забыть о нем. При этом необходимо:

  • отразить списанную сумму на забалансовом счете 007;
  • в течение 5 лет учитывать долг за балансом и наблюдать за возможностью его получения (востребования);
  • окончательно списать с забаланса по истечении указанного срока.

Что грозит фирме и ее директору, если пренебречь забалансовым учетом, см. в материале «Правила ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах».

Особенности взимания задолженности по НДФЛ

При неуплате бюджетных сборов фискальные органы направляют официальный запрос в ФМС для определения места нахождения лица.

Подобный запрос налоговики направляют в отношении тех лиц, размер налогового долга которых превышает 50 тысяч рублей. При наличии информации у налоговых органов о смене места регистрации должника, такой запрос направляется по его месту жительства.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании недоимки по НДФЛ и пеней по налогу только в случае направления должнику требования об уплате и неисполнения этого требования в установленный НК РФ срок

На следующем этапе сотрудники фискальной службы занимаются формированием акта о наличии недоимки по уплате налогов и сборов со стороны физлица по НДФЛ. Далее налоговая направляет должнику официальное уведомление о наличии долга по налогам, а также о начисленных штрафах и пени, вместе с требованием об их погашении.

Налоговые органы всячески взаимодействуют с различными органами самоуправления для информирования должника о необходимости погашения налогового долга.

При отсутствии положительной динамики по погашению долга, фискальные органы направляют работодателю должника требование о принудительном взыскании долга за счет списания части заработной платы или расчетных счетов налогоплательщика.

Долги по налогам: через какое время списываются

Многих лиц, имеющих налоговые долги, интересует вопрос, через какое время списываются долги по налогам. Данную информацию должники хотят получить для того, чтобы понять, насколько нецелесообразно затягивать время погашения налогов.

Одновременно с этим, общие сроки исковой давности по гражданским взаимоотношениям не относятся к нарушениям налогового законодательства. Налоговые обязательства налогоплательщика согласно действующему законодательству являются бессрочными. При этом в НК РФ есть сроки, по истечении которых задолженность может быть признана в качестве безнадежной, что приведет к ее списанию.

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ

Просроченная кредиторская задолженность: понятие и сроки

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика. Как показывает практика, зачастую долги старше трех лет признаются судами в качестве безнадежных, что означает невозможность их взыскания и фактическое их списание.

Итоги

Взаимоотношения налогоплательщиков с фискальной инспекцией всегда являлись довольно сложными, поскольку каждая из сторон пытается трактовать закон в свою пользу. Из-за этого часто возникают серьезные споры, которые нередко перерастают в судебное разбирательство. Вместе с увеличением данного долга налоговые органы насчитывают различные штрафы и пени, что лишь увеличивает долговую нагрузку и сводит шансы на уплату налога к нулю.

В таких обстоятельствах нужно знать, как написать пояснение в налоговую о задолженности по НДФЛ для получения возможной отсрочки или для реструктуризации долгов. Для правильного составления такой бумаги рекомендуется обратиться к опытному юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Это поможет исключить возникновение различных проблем на любом из этапов разбирательств с государственными фискальными органами относительно имеющихся неуплаченных долгов по налогам и сборам.

Под просроченной дебиторской задолженностью понимается долг контрагента, не оплаченный в срок. Нарушение сроков оплаты может послужить поводом для перевода долга в разряд сомнительного или безнадежного.

Безнадежные долги контрагентов подлежат списанию в расходы, а по сомнительной задолженности создается резерв. В балансе сомнительная дебиторка не отражается — из показателя строки 1230 вычитается сумма образованного резерва по сомнительным долгам.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector