Юридическая помощь
Назад

Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов

Опубликовано: 07.08.2019
0
16

Как платить налоги с зарплаты

Рассчитывая НДФЛ с оплаты труда иностранных работников важно учитывать, что стандартные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов налоговых резидентов. То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены.

Перерасчет НДФЛ с доходов иностранного работника Налоговый статус иностранного работника и, соответственно, налоговая ставка НДФЛ определяются каждый месяц на дату выплаты дохода. Неудивительно, что в течение налогового периода (календарного года) статус работника может изменяться. Соответственно, изменяться может и ставка НДФЛ – 13% или 30%.

Порядок пересчета НДФЛ в данном случае зависит от конкретной ситуации. Давайте рассмотрим самые распространенные.

Причем сумму НДФЛ, причитающуюся в российский бюджет, можно уменьшить на сумму налога, уплаченного в государстве, входящем в Евразийский экономический союз. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 232 Налогового кодекса РФ, статьи 20 Соглашения от 21 апреля 1995 г., статьи 23 Соглашения от 18 октября 1996 г., статьи 22 Соглашения от 24 октября 2011 г.

Пример, как рассчитать НДФЛ с доходов сотрудника – гражданина Республики Беларусь, работающего за рубежом в представительстве российской организации Во втором полугодии 2016 года российская организация открыла свое представительство на территории Республики Беларусь. С 5 августа 2016 года в представительстве работают два гражданина этой страны – А.С.

Кондратьев и С.В. Новиков. Между Россией и Республикой Беларусь подписано Соглашение от 21 апреля 1995 г. об устранении двойного обложения в отношении НДФЛ и других налогов.

При этом, если период начисления страховых взносов в ФСС по таким работникам превысит шесть месяцев, они могут рассчитывать на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Все без исключения иностранные работники являются застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, поэтому пособия по временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами и заболеваниями выплачивается им в общем порядке.

Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов

НДФЛ Если с порядком начисления страховых взносов с оплаты труда иностранным работникам все довольно-таки прозрачно, он напрямую зависит от правового статуса, то исчисление и удержание НДФЛ с выплат работникам-иностранцам потребует от бухгалтера более пристального внимания. Дело в том, что ставка НДФЛ зависит не от гражданства работника, а от его налогового статуса – резидент или нерезидент РФ.

Эта сумма четко определена и рассчитывается как произведение 12-кратного МРОТ на тарифы, установленные для ПФР в размере 26 % и ФФОМС — 5,1%: В текущем году обязательный взнос составил 18 610,80 руб. и 3650,58 руб. соответственно. Всего подлежит перечислению за год 22 261,38 руб.

Расчет страховых взносов в ФСС индивидуальные предприниматели не делают, поскольку для них не предусмотрены расчеты с фондом ни по оплате листов нетрудоспособности, ни по производственным травмам.

Законодательно установлена предельная планка получения дохода для возможности уплаты отчислений в фиксированной сумме – 300 тыс. руб.

Превышение этого уровня доходов потребует доначисления размера взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1 %.

Такое правило действует только для начисления взносов в ПФР. Оно не относится к отчислениям в ФФОМС.

Внимание

Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов

С зарплаты работника предприятия сферы соцобеспечения, ведущего деятельность, подпадающую под применение льгот в сумме 210000 руб., должны быть насчитаны взносы: • в ПФР:210 000 * 20% = 40 500 руб.Итого: 40 500 руб. 3. С годового дохода сотрудника IT-компании в сумме 547 000 руб.

сделаны отчисления: • в

ПФР:547 000 * 8% = 43 760 руб.• в ФСС :547 000 * 4% = 21 880 руб. • в ФФОМС: 547 000 * 2% = 10 940 руб. Итого: 76 580 руб. Еще одно нововведение с начала текущего года – суммы взносов при уплате не округляются до рублей, как было принято раньше, а насчитываются и уплачиваются в рублях и копейках, не создавая при расчетах с фондами мизерных переплат.

Учет расчетов по страховым взносам: начисление, проводки, особенности Начисление страховых взносов осуществляется предприятиями-работодателями в том же месяце, за который начисляется зарплата.

Международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству. Поэтому при исчислении НДФЛ с зарплаты сотрудников – граждан Республики Беларусь были учтены правила, прописанные в Соглашении.

Кондратьев проживает в Республике Беларусь и в Россию в течение 12 следующих подряд месяцев не приезжал. По российскому законодательству он является нерезидентом России, по белорусскому законодательству – резидентом Республики Беларусь.

Как рассчитать ндфл и страховые взносы с зарплаты пример

По российскому законодательству с доходов Кондратьева, полученных за рубежом, НДФЛ не удерживается. Организация удерживает налог по белорусскому законодательству и перечисляет его в бюджет Республики Беларусь. Новиков также проживает в Республике Беларусь.

Однако с 1 января по 4 августа 2016 года (216 дней) он находился в России.

Главная → Статьи → Статья написана 25.02.2012 г.Последнее обновление — 16.08.2019 г. Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере: ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», заработная плата составляет 100.000 рублей в месяц. ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ: — удержан НДФЛ 13% в размере 13.000 рублей; — Сидоров получает на руки 87.000 рублей.

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя. Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму. Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%. Всего — 30,2% (22% 5,1% 2,9% 0,2%).

Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы.

Попробуйте, вам понравится! И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов».

Таблица тарифов страховых взносов на 2014 год Пониженные тарифы отчислений для льготных категорий предприятий продлены на 2014 год (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ) за исключением организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (по п.13 ч.1 ст.58 ФЗ-212), для которых теперь применяется общий тариф.

Ниже в сводной таблице указаны ставки страховых взносов в процентах по налоговым режимам организаций.

Страховые взносы в 2014 году с ФОТ ñ Внимание: На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм) не распространяется регрессивная шкала страховых взносов.

После превышения предела дохода сотрудника в 624000 рубля, ставка этого налога в ФСС продолжает начисляться в полном объеме. Смотрите Как установить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.

На предприятии работают два сотрудника: Васильев Н.Н. 1965 года рождения и Молчанов С.С.

1970 года рождения. Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику: 1. Пенсионный фонд – только страховая часть : 20.000 х 0.22 = 4400 руб 2.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб 3. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы) 1. Пенсионный фонд – страховая часть : 20.000 х 0.16 = 3200 руб 2.

Как рассчитать ндфл и страховые взносы с зарплаты пример

В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует фактически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

Его размер зависит от уровня инфляции, стоимости потребительской корзины и прочих экономических факторов. Сейчас он равен 7 500 р. Повышение МРОТ ведет к увеличению заработка, отчислений работодателей в бюджет и фонды, росту цен.

Размер МРОТ устанавливается на федеральном уровне, региональные власти наделены правом увеличивать этот показатель.

Согласно ст. 133 ТК источниками финансирования МРОТ выступают собственные средства компании, а для бюджетников — бюджет соответствующего уровня (федеральный, региональный или местный).

Федеральный МРОТ имеет законную силу. Его утверждает Федеральное собрание и подписывает Президент. На уровне регионов показатель устанавливается трехсторонним соглашением между:

  1. профсоюзом или иным органом от работников;
  2. союзом промышленников и предпринимателей от работодателей.
  3. правительством или администрацией субъекта;
Предлагаем ознакомиться:  Понятие и виды специального страхового стажа

Соглашение публикуется в СМИ региона.

Это большая финансовая нагрузка.

Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем. Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц.

Как рассчитать ндфл и страховые взносы с зарплаты пример

Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста. Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок.

Для этого вида страхования не существует размера предельной базы, отчисления с заработной платы производятся независимо от суммы дохода по установленному для каждого предприятия классу риска. Только для бюджетных предприятий профессиональный риск ограничен первым классом.

Инфо

ФФОМС Отчисления по медицинскому страхованию составляют в 2015 году 5,1% от суммы оплаты труда. Максимальный уровень зарплаты, свыше которого взносы не насчитываются, равен 624 тыс.

рублей.

руб.

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

Международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству. Поэтому при исчислении НДФЛ с зарплаты сотрудников – граждан Республики Беларусь были учтены правила, прописанные в Соглашении.

Инфо

Кондратьев проживает в Республике Беларусь и в Россию в течение 12 следующих подряд месяцев не приезжал. По российскому законодательству он является нерезидентом России, по белорусскому законодательству – резидентом Республики Беларусь.

По российскому законодательству с доходов Кондратьева, полученных за рубежом, НДФЛ не удерживается. Организация удерживает налог по белорусскому законодательству и перечисляет его в бюджет Республики Беларусь.

Новиков также проживает в Республике Беларусь. Однако с 1 января по 4 августа 2016 года (216 дней) он находился в России.

Пенсионный фонд накоп. часть сч.69.2.2 ФФОМС сч. 69.

3 Руководитель 25 929 751,94 51,86 4148,64 1555,74 1322,379 Бухгалтер 11 000 319,00 22,00 1760 660 561 Промежуточный итог 36 929 1070,94 73,86 5908,64 2215,74 1883,38 Рабочий 25 000 — — 4000 1500 1275 ИТОГО 61929 1070,94 73,86 9908,64 3715,74 3158,37 Проводки по начислению страховых взносов и отчислений на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников Поскольку расходы по страховым взносам и отчислениям на случай травматизма во внебюджетные фонды с доходов работников предприятие относит на себестоимость, отчисления с зарплат директора и бухгалтера будут отнесены в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», а отчисления с зарплаты рабочего на счет 20 «Основное производство». Страховые взносы с зарплат директора и бухгалтера ФСС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1070,94 руб.

Пособие по временной нетрудоспособности выдается в размере:

  • 100 % среднего заработка — работникам со страховым стажем 8 и более лет;
  • 80 % среднего заработка — работникам со страховым стажем от 5 до 8 лет;
  • 60 % среднего заработка — работникам со страховым менее 5 лет.

При болезни работнику нужно оплачивать не рабочие, а календарные дни. Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два предыдущих календарных года.

Дневное пособие работника рассчитывается следующим образом: сумма доходов за два предыдущих календарных года делится на 730 (количество календарных дней в двух годах).

Как рассчитать ндфл и страховые взносы с зарплаты пример

В 2013 году средний заработок, из которого исчисляются пособия, не может превышать 1335,61 руб. в день. Подробнее здесь.

Расчет заработной платы за отработанные дни — 3 р/дня: 30 000 х 3 / 20 = 4 500 руб. Расчет начислений за неотработанные дни — 21 календарный день — отпуск: Расчет среднего заработка для расчета отпускных осуществляется, исходя из календарных дней, исходя из среднего количества календарных дней в месяце 29,4.

Если данные об отпуске даны в задаче в рабочих днях, то условно их можно перевести в календарные с помощью пропорции 7/5, округлив результат до целых дней. В нашей задаче отпуск уже указан в календарных днях. По условию среднемесячный заработок соответствует окладу, потому: 30 000 х 21 / 29,4 = 21 429 руб.

В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей. На предприятиях зарплата считается с копейками.

Налог на доходы физических лиц: Расчет налога на доходы НДФЛ может быть представлена для этого случая такой формулой = (Сумма начисленной зарплаты Отпуск — Налоговый вычет на одного ребенка)*13%= (4 500 21 429 — 1 400)* 0,13 = 3 189 руб. Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Сумма, которую получит сотрудник на руки после вычета налога, составит: (4 500 21 429) — 3 189 = 22 740 руб.

Расчет удержаний по исполнительным листам — алименты: Поскольку у сотрудника имеется один ребенок, удержания по исполнительным листам в части алиментов осуществляются из заработной платы сотрудника в размере 1/4 (25%). Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ. Таким образом, сумма алиментов составит (22 740) х 25% = 5 685 руб.

Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.

Расскажем сегодня о том, как правильно осуществить расчет ежемесячной оплаты труда работника, расчет средней зарплаты.

Так же узнаем о том, сколько приходится платить работодателю за каждого работника в социальные органы. Согласно ст.

tabl1_2606.png

№ 136 ТК РФ в 2014 году (так же как и ранее), зарплата должна быть выплачена работнику не реже чем раз в полмесяца.

Как кажется на первый взгляд, ничего сложно в этом нет.

Внимание

При этом порядок начисления взносов такой же, что и для российских граждан. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ. Гражданин государства, входящего в Евразийский экономический союз, работает по гражданско-правовому договору? Тогда взносы от несчастных случаев начисляйте, только если такая обязанность предусмотрена в самом договоре (абз.

4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ). Пример начисления страховых взносов на зарплату сотрудника – гражданина Республики Беларусь. Организация применяет общую систему налогообложения Гражданин Республики Беларусь А.С. Кондратьев работает слесарем в ООО «Альфа». Трудовой договор с ним заключен с 11 января 2016 года. «Альфа» начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.

Решение задач

ФОМС Задача №2 На предприятии 5 человек, выплаты за I полугодие составили: I работник — заработная плата 96 000 руб., премия 1500 руб., материальная помощь 3000 руб., больничный лист 7400 руб., стимулирующая выплата за участие в соревнованиях 4500 руб.

tabl2_2606.png

, оплата стоимости обучения в ДОСААФ на кат. «В» 17 000 руб. II работник — заработная плата 124 000 руб., командировочные расходы 8700 руб., премия 2500 руб., за обучение ребенка в вузе предприятие перечислило 65 500 руб.

, по договору добровольного страхования сроком на 1 год выплата составила 45 300 руб, материальная помощь в связи с переездом 8000 руб. III работник — заработная плата 132 000 руб., премия 2500 руб., пособие по уходу за больным ребенком 11 640 руб.

, оплата за туристическую путевку 55 000 руб., стимулирующая выплата за проведении выставки продукции предприятия 13 500 руб.

В ней нужно указать: – сумму налога, уплаченную с доходов в Республике Беларусь, – 15 000 руб.;– сумму НДФЛ, рассчитанную с доходов в России, – 12 000 руб.

Сумма налога, уплаченная в Республике Беларусь, подлежит зачету в счет налога, рассчитанного в России.

Взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование Страховые взносы за граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, начисляйте по тем же правилам, как с доходов российских граждан.

Статус сотрудника – постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий – значения не имеет.

Дело в том, что иностранные граждане являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Предлагаем ознакомиться:  Лимит на один страховой случай

Особенности применения льгот при уплате взносов для «упрощенцев» Законодательно установлена возможность уменьшения налогооблагаемой базы предприятий, применяющих спецрежимы.

Уплаченные страховые взносы в полном объеме рассчитанной суммы уменьшают базу по начисленному налогу, предусмотренному спецрежимом, в следующих случаях: • ИП применяет УСН и/или ЕНВД и функционирует без нанятого персонала; • Компания работает на упрощенном режиме «Доходы за минусом расходов».

1/2 суммы отчислений уменьшает базу для расчета налога, когда применяются следующие режимы: • УСН «Доходы * 6%»; • ЕНВД. Обладателям патентов страховые взносы не уменьшают их стоимость.

Надо отметить, что право на применение указанных льгот осуществимо только в том периоде, за который начисляется налог, и уменьшена база может быть исключительно на сумму уплаченных (не начисленных!) в этом же отчетном периоде взносов.

Решение: До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2016 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере. Сумму налога за период с января по май 2016 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 2 236 2 418 2 418 2 418 = 11 726 рублей.

Кроме того, для граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, предусмотрено социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждан России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). При этом к социальному обеспечению относится:

  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • обязательное медицинское страхование.

Исходя из этого, страховые взносы платите в следующем порядке. Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:

  • в ПФР – 22 процента (по доходам свыше 796 000 руб. – 10%);
  • в ФСС России – по тарифу 2,9 процента (по доходам свыше 718 000 руб.

Размер начисленных за это время взносов: • в ПФР:711 000 * 22% (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 31 900 = 188 320 руб.• в ФСС:670 000 * 2,9% = 19 430 руб. • ФСС (от несч/сл.): 856 000 * 0,2% = 1712 руб.

• ФФОМС:624 000 * 5,1% = 31 824 руб.Начислено за 10 месяцев — 241 286 руб.

Далее рассмотрим особенности расчетов с внебюджетными фондами предпринимателей и организаций, применяющих различные спецрежимы для упрощенного учета.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты

Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/[email protected]). Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:1.

Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;3.

Рассчитать сумму НДФЛ;4. Удержать сумму налога с зарплаты;5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;6.

Перечислить налог и страховые взносы в бюджет. Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст.

Внимание

По условию среднемесячный заработок соответствует окладу, потому: 30 000 х 21 / 29,4 = 21 429 руб. В этом учебном примере, чтобы не отвлекать внимание, мы округлили полученные результаты расчетов до целых рублей.

На предприятиях зарплата считается с копейками.

Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб. ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб.

Кт 69.1.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 73,86 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб.

Кт 69.2.1 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» 5908,64 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.

Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб. Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб. Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.

рублей.

руб.

В этом случае с доходов сотрудника-иностранца НДФЛ удерживайте по правилам законодательства этих государств. Налог перечисляйте в бюджет соответствующей страны. Об этом сказано в пункте «б» статьи 14 Соглашения от 21 апреля 1995 г., пунктах 1 и 2 статьи 14 Соглашения от 24 октября 2011 г., пунктах 1 и 2 статьи 15 Соглашения от 18 октября 1996 г.

Допустим, гражданин государства, входящего в Евразийский экономический союз, сначала долгое время работал в России в головном подразделении, а потом перевелся в подразделение на территории республики. То есть на дату получения дохода в филиале он пока еще является резидентом России. В этом случае с доходов, полученных от российского работодателя, он должен самостоятельно уплатить НДФЛ и в России (п. 1 ст. 209 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

  • Суточные – освобождены от налогообложения в пределах 700 руб. по командировкам внутри РФ, 2500 руб. – по зарубежным командировкам (стат. 422 НК п. 2).
  • Налогообложение доходов в натуральном эквиваленте – осуществляется на основании рыночных цен (стат. 105.3 НК), без исключения НДС (стат. 421 п.

Информация распространяется на работодателей-юридических лиц, не применяющих пониженные ставки/льготы. Страховые взносы в 2017 году ставки таблица в ФФОМС Пример расчета страховых взносов Исходные данные:

  • Количество сотрудников – 5 чел.
  • Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
  • Налоговый режим – ОСН.
  • Тариф по ЕССС – основной.
  • Доход сотрудников – приведен с разбивкой по месяцам.

Календарный месяц Налогооблагаемая база – доход сотрудников Суммы начислений в ЕССС, в руб. (30 %) ОПС, по ставке в 22 % ОМС, по ставке в 5,1 % СС в части ВНиМ, по ставке в 2,9 % 01.17 75 000,00 16 500,00 3 825,00 2 175,00 02.17 90 000,00 19 800,00 4 590,00 2 610,00 03.17 105 000,00 23 100,00 5 355,00 3 045,00 Всего за период 270 000,00 59 400,00 13 770,00 7 830,00 Взносы начисляются и платятся в адрес ФНС в рублях с копейками.

В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был. Также Семенов И.П. владеет 1% долей уставного капитала в ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб.

Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Предлагаем ознакомиться:  Сохраняется ли страховой стаж при увольнении

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

  1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
  2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
  3. Сотрудника призвали в армию;
  4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
  5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним: ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%); ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

Расчет заработной платы с учетом ндфл и страховых взносов

Виды зарплаты Данные по работникам: Фамилия работника Оклад Вычеты Количество отработанных дней в мае Иванов 70000 2 детей 20 Петров 20000 500 руб., 1 ребенок 21 Никифоров 24000 3000 руб., 2 детей 21 Бурков 16000 2 детей 21 Крайнов 16000 500 руб.

, детей нет 10 Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%.

Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь. Рассмотрим первого работника Иванова. 1) Определяем оклад за отработанное время В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 * Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

Важно

Примечание Руководитель 25 929 0,029 51,86 Сумма зарплаты и отпускных 4 500 21 429 руб. Бухгалтер 11 000 0,029 22,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время.

Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в 2012г.

22% от сумм начисленных доходов работников. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице. Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года.

За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце. Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Решение задачи по бухучету зарплаты Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета.

Как считать отпускные? Расчет отпускных осуществляется, исходя из среднего заработка работника за последние 12 месяцев. Для расчета среднедневного заработка, средний заработок сотрудника за месяц делится на 29,4 (среднее количество календарных дней в месяце). Т.о. может быть рассчитан средний заработок работника за один календарный день, который в последствие умножается на количество календарных дней отпуска. Как рассчитать больничный? Для расчета пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать страховой стаж.

Пример расчета заработной платы работникам

Так, впервые нужно будет ежеквартально отчитываться по начисленным и удержанным суммам НДФЛ.

Сотрудники организации теперь имею право по собственной инициативе менять банк, в котором будет открыт счет на перечисление их заработной платы, даже если у компании существует действующий зарплатный проект в другом банке. Это, без сомнения, сделает учет зарплаты еще более ответственной и важной работой для коллектива бухгалтерии и отдела кадров.

Расскажем сегодня о том, как правильно осуществить расчет ежемесячной оплаты труда работника, расчет средней зарплаты.

Так же узнаем о том, сколько приходится платить работодателю за каждого работника в социальные органы. ОКЛАД за отработанное время = ОКЛАД * Количество дней, которые отработаны/21 = 20000*15/21 = 14285,7 (округлим до 14286 рублей) Далее вычислим НДФЛ. Напомним, что он равняется 13%.

НДФЛ = 14286 *0.13= 1857,18 (округлим до 1857 рублей) Сначала высчитаем зарплату, которую необходимо заплатить работнику. Тут все просто – просто вычитаем налог из его оклада за отработанное время. Зарплата работнику = 14286-1857 = 12429 рублей.

При расчетах для удобства можете воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Теперь узнаем, сколько должен заплатить работодатель. На момент написания статьи ставка страховых взносов за каждого работника равняется 30%.

Откуда взялось это число? 1) 20% — выплаты в Пенсионный Фонд (ПФ); 2) 2,9% — выплаты в Фонд социального страхования (ФСС); 3) 2,1% — Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС); Страховые взносы = ОКЛАД за отработанное время*ставка страховых взносов = 14286*0.3 = 4285,8 (округлим до 4286 рублей) Итого, работодатель платит 12429 рублей (зарплата работнику), 1857 рублей (НДФЛ), 4286 (социальные взносы).

Существуют так же различные льготные и пониженные ставки страховых взносов. Сумма платежей в Фонд социального страхования может быть уменьшена на расходы, которые организация понесла в связи с: 1) больничным пособием (кроме ситуаций, когда больничный связан с несчастным случаем при работе в вашей организации);

2) пособие по беременности, а так же родам; 3) пособие для женщин, которые встали на учет в медицинское учреждение при ранних сроках беременности; 4) пособие при рождении ребенка; 5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком на время отпуска, пока он не достигнет возраста 1,5 года; 6) социальное пособие на погребение.

Читайте на нашем сайте также о том, как правильно осуществить расчет отпускных в 2015 году с примерами.

Начисление и выплата зарплаты на предприятии

Оплата листа нетрудоспособности не входят в базу для расчета, понижая сумму дохода для начисления взносов. 68 – 13 = 55 тыс. руб. Начислено взносов за январь:• в ПФР:55 000 * 22% = 12 100 руб.• в ФСС:55 000 * 2,9% = 1595 руб.

670 000 * 2,9% = 19 430 руб. • ФСС (от несч/сл.): 856 000 * 0,2% = 1712 руб.• ФФОМС:624 000 * 5,1% = 31 824 руб.Начислено за 10 месяцев — 241 286 руб. Далее рассмотрим особенности расчетов с внебюджетными фондами предпринимателей и организаций, применяющих различные спецрежимы для упрощенного учета.

  • 1 Ставка для расчета НДФЛ
  • 2 НДФЛ: налоговые вычеты
  • 3 НДФЛ: сотрудник работает в представительстве российской организации
  • 4 Взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование
  • 5 Выплаты, которые не облагаются взносами
  • 6 Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Трудовая деятельность граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, в России регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексами, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. При этом нормы Договора о Евразийском экономическом союзе имеют приоритет над нормами законодательства России (п. 4 ст. 15

Конституции РФ). Поэтому для такой категории сотрудников действуют особые правила уплаты НДФЛ. Также свой порядок установлен и для страховых взносов.

Для просмотра видео нажмите ниже ⇓ Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7(812) 309-13-76 официальный оклад 23000 имею троих детей работаю как обычно пять через два , сколько с меня должны удерживать ?

рублей.

руб.

Бизнес юрист Налоговые отчисления с зарплаты: основные нюансы Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов. Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector