Юридическая помощь
Назад

Как рассчитать когда идти в отпуск

Опубликовано: 11.03.2020
0
3

Когда выгодно брать отпуск

Расчет отпускных производится на основании среднего заработка, полученного сотрудником за расчетный период (12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска). Сумма отпускных равна произведению среднедневного заработка и количества календарных дней отпуска.

Формула расчета

Когда выгодно брать отпуск

Когда выгодно брать отпуск

Порядок расчета отпускных зависит от того, отработал ли сотрудник весь расчетный период либо в течение предыдущий года он находился в отпуске по уходу за ребенком или оформлял больничный.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

СрДнЗбез исключаемых периодов = ГодДох : 12 мес. : 29,3,

где ГодДох – годовой доход сотрудника за расчетный период;29,3 – среднемесячное число календарных дней.

В расчет среднедневного заработка для отпускных включается весь доход, выплаченный сотруднику в рамках системы оплаты труда (оклад, надбавки, доплаты, премии, бонусы, материальная помощь, т.п.).

Как рассчитать когда идти в отпуск

При определении среднего заработка из расчета исключаются следующие периоды:

  • отпуск за свой счет;
  • больничный по беременности и родам;
  • период временной нетрудоспособности, оформленный на основании больничного листа;
  • время ухода за ребенком-инвалидом;
  • день отдыха, предоставленный донору;
  • период отсутствия на работе по причине простоя.

СрДнЗс исключаемыми периодами = ГодДох : (ЧислМес * 29,3 29,3 : (ДнМес *ДнПр)),

где ГодДох – годовой доход сотрудника за расчетный период;ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью;ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.

Губков С.Д. – кладовщик ООО «Форт». Согласно графику отпусков, Губков уходит в отпуск на 14 календарных дней с 10 по 23 сентября 2020 года.

Расчетный период для определения среднего заработка Губкова – 01.09.2017 года – 31.08.2020 года, в течение которого:

  • Губкову выплачивалась зарплата в размере 21.033 руб./мес. (общий доход за расчетный период – 252.396 руб.);
  • Губков находился в отпуске за свой счет 5 дней (с 13 по 17 августа 2020).

Для расчета среднего заработка Губкова определим необходимые показатели:

  1. Число месяцев, которые Губков отработал полностью – 11 мес. (с сентября 2017 по июль 2020).
  2. Исключаемый период в расчетном – 5 дней отпуска за свой счет в августе.
  3. Полное число календарных дней в августе – 31 день. Количество календарных дней в августе за вычетом отпуска за свой счет – 26 дней (31 день – 5 дней).

252.396 руб. : (11 мес. * 29,3 29,3 : (31 дн. * 26 дн.) = 783,03 руб.

Как рассчитать когда идти в отпуск

783,03 руб. * 14 дн. = 10.962,50 руб.

Мало кто знает, что при оформлении отпуска можно не только не потерять в зарплате, но еще и заработать. Ниже мы подробно расскажем о небольших хитростях, которые помогут читателю увеличить «отпускной» доход.

Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные).

Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать цену иска для уменьшения долга по алиментам

На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:

  • по предполагаемой зарплате;
  • исходя из начислений на момент выплаты отпускных;
  • без учета заработка за последний месяц.

Рассмотрим каждый из способов на примерах.

ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 июля, когда выплачивать отпускные{q} 1 июля — понедельник, три дня до отпуска — это пятница, суббота и воскресенье. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга, 27 июня. 

НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет до конца месяца, в котором эта выплата произошла (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет до конца месяца, когда она произошла. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.

Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.

Как рассчитать когда идти в отпуск

По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.

ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.

Размер отпускных в рублях рассчитывается довольно просто. Бухгалтер компании берет все ваши доходы за последние 12 месяцев (оклад, премии, надбавки, бонусы и т.д.) и делит на количество отработанных дней. По закону, при расчетах применяется коэффициент 29,3 (это среднее число календарных дней в месяце за вычетом праздничных дней).

Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала. Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты. По закону, отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три для до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих{q} Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014.

Как рассчитать когда идти в отпуск

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня{q} Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. В рассматриваемом примере ведомство указывает на право работодателя начислить сотруднику отпускные в один из трех дней. Эту позицию поддержали некоторые судебные инстанции в ряде своих решений (Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.).

В некоторых случаях суды придерживаются иной точки зрения. Одно из последних дел о сроках выплаты отпускных рассматривалось в Пермском краевом суде. Суд посчитал нарушением трудового законодательства выплату отпускных 15 января по предоставленному отпуску с 18 января и ряд аналогичных ситуаций. В своем решении суд постановил, что срок выплаты отпускных должен быть не менее трех дней.

Предлагаем ознакомиться:  Проезд в льготный отпуск за границу

Подобные прецеденты случались и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример 1. Отпуск начинается 2 июля 2018 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 28 июня.

Пример 2. Отпуск начинается 5 июля, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 29 июня.

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2018 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг.

Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2018 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

  1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
  2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.
  3. Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.

Примеры расчета отпускных с формулами

379 × 29,3 = 11 104

11 104 < 11 163

11 163 / 29,3 × 14 = 5 209,4 рубля — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 25 июня по 8 июля, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104 < 11 163

Как рассчитать когда идти в отпуск

Определять средний заработок исходя из МРОТ в данном случае придется дважды: отпускные дни июня и июля отдельно: 11 163 / 29,3 × 6 11 163 / 29,3 × 8 = 380,99 × 6 380,99 × 8 = 2 285,94 3 047,92 = 5 333,86 — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

  1. Если средний заработок больше МРОТ, то считаем средний заработок в общем порядке.

Отпускные сначала рассчитывают без учета зарплаты за последний месяц расчетного периода. Когда месяц заканчивается, делают перерасчет и доплату. Этот способ оптимален, когда в зарплате есть переменная часть, например, она состоит из оклада и ежемесячной премии, размер которой до окончания месяца неизвестен.

Предлагаем ознакомиться:  Что значит на совместном иждевении супругов

Предположим, что заработок работника — небольшой оклад и процент от продаж (основная часть). 26 июля бухгалтер рассчитает и выплатит ему отпускные исходя из среднего заработка за август 2018 — июнь 2019 года. Когда будет известен доход за июль, он сделает доплату.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать отпускные с 1 числа. Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.

Способ 2: по факту

При расчете отпускных зарплату за последний месяц расчетного периода учитывают в плановой сумме. Если по итогу месяца она изменится, делают перерасчет. Этот способ подходит для работников на окладе, сумма зарплаты у которых стабильна и известна заранее. Если месяц перед отпуском работник отработает полностью и в этом месяце у него не будет выплат по среднему заработку, больничных и т. п. сумм, то отпускные вы рассчитаете точно и никаких перерасчетов не потребуется.

Например, работник идет в отпуск с 01.08.2019. Отпускные бухгалтер рассчитывает и выдает 26.07.2019. Расчетный период: август 2018 — июль 2019 года. При расчете среднего заработка бухгалтер берет июльский оклад полностью. Если 29, 30 и 31 июля сотрудник отработает в обычном режиме, то пересчитывать отпускные не придется. А вот если он, к примеру, заболеет, потребуется перерасчет.

За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2019) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6000 руб. заработка.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня.

В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале.

100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018

Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал.

Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск. Отпускные были выплачены 12 июля.

В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.

100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае.

Как рассчитать когда идти в отпуск

Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов. Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям. Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector