Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Размер налогового вычета на лечение |
Юридическая помощь
Назад

Размер налогового вычета на лечение

Опубликовано: 04.09.2019
0
3

Общая информация

Получить вычет на медицинские процедуры и медикаменты можно согласно пункту 3 статьи 219 НК РФ. Возврат средств возможен при условии оплаты потраченного на лечение следующих категорий граждан:

  • нуждающегося в медицинской помощи конкретного лица;
  • родственника или ребенка, не достигшего 18-летнего возраста.

Средства возмещаются также при покупке медикаментов, назначенных специалистом.

Установленный перечень услуг и препаратов утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №201 от 19.03.2001, согласно которому проводится процедура возврата денежных средств налогоплательщику. Эти выплаты предоставляются лицу на протяжении жизни.

Если лечение не было дорогостоящим – предельная величина вычета составит 120000 рублей. Если требования налогоплательщика будут признаны обоснованными, излишне уплаченные налоги (подоходный налог составляет 13%) будут возвращены в месячный срок после подачи и проверки декларации 3-НДФЛ.

По расчету, возврат денежных средств составляет 400000 х 13% = 52000 рублей, так как операция относится к дорогостоящим медицинским услугам. В связи с тем, что в 2016 году подоходный налог Филатова составил только 46 тысяч рублей, вернуть получится только эту сумму.

Установленное требование к медицинскому учреждению для получения выплат — наличие лицензии. Заявитель обязан предоставить чеки и договора на оказание медицинских услуг или приобретение медикаментов.

Налоговый вычет за лечение: что это такое простыми словами

Работая по трудовому или гражданско-правовому договору, вы платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% с каждой зарплаты. Получаете, допустим, 50 тысяч рублей в месяц – отдаете государству 6500 рублей налога. За год накапливается 78 000 рублей. Государство дает возможность вернуть эти деньги, оформив налоговый вычет (он называется социальным). Если вы пользовались платными медицинскими услугами – это как раз такой случай.

Когда сотрудник имеет право на социальный вычет на лечение?

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

Размер налогового вычета на лечение

код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе – 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

1. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

2. На медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

3. На лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет.

4. На уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (далее – ДЛС) налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что данный вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 120 000 руб., по расходам на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов

Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования

Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений

Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;

Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах

Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)

Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)

Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы:

  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена);

  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)

Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

Размер налогового вычета на лечение

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

  • на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

  • лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

  • оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

  • налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

  • налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Пояснение в налоговую по низкой заработной плате образец

Разница в доходе между вторым и первым вариантом, как видим, – 15 600 рублей. Именно эту сумму вам вернут налоговая инспекция или работодатель (о нюансах оформления вычета читайте в главе “Как получить налоговый вычет за лечение”).

Обратите внимание!

Социальный вычет предоставляется в совокупности как за лечение, так и за

обучение

(выбирать, какие именно расходы компенсировать, предстоит вам).

Есть исключения. Их список приведен в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Самый последний пункт этого документа – Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым налоговый вычет делается в полном объеме потраченных средств, – состоит из 27 пунктов (основные из них приведены в разделе «Часто задаваемые вопросы»). То есть если вы сделали операцию из перечня стоимостью миллион рублей, эта сумма будет вычтена из ваших доходов, а НДФЛ вы заплатите только с остатка.

Перечень медицинских услуг, по которым вычет может быть предоставлен

Порядок возмещения излишне уплаченного налога через работодателя (налогового агента):

  1. Заявление на уведомление из налоговой о праве на социальный вычет (письмо ФНС РФ от 16.01.2017 номер БС-4–11/500@).
  2. Копии бумаг, которые подтверждают право получить возврат средств.
  3. Принести в налоговую полный пакет документации.
  4. Через месяц получить уведомление в налоговой.
  5. Предъявить данную бумагу работодателю.

Второй вариант — по окончании года, в котором осуществлялись траты, собрать справки и обратится в налоговую службу. После проверки деньги переведут одним платежом на счет в банке.

  • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
  • продолжающие работать пенсионеры;
  • иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
  • родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.

Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.

Есть два способа вернуть НДФЛ: через свою налоговую инспекцию либо через работодателя. В каждом из этих случаев порядок действий несколько отличается.

Заявить о своем желании получить налоговый вычет можно в любое время по окончании года, в котором вы получили услуги по лечению или приобретали медикаменты. Подоходный налог также будет возвращен только за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от расходов на лечение.

Как и в других случаях, получить вычет можно только если лечение (либо приобретение медикаментов, ДМС) оплачено из собственных средств. Никакие расходы в рамках ОМС при расчете вычета не учитываются.

Оформить возврат вашего подоходного налога можно при лечении ребенка в возрасте до 18 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. При желании вы вправе сделать вычет на лечение нескольких детей – хватило бы лимита уплаченных налогов.

Действуют те же ограничения, что и на личный социальный вычет: лечение должно проводиться в российском медучреждении, если оформляется возврат на лекарства, нужен соответствующим образом оформленный рецепт и так далее – см. выше.

В подаваемом в ИФНС пакете документов есть одно отличие от базового: в него включается копия свидетельства о рождении ребенка, а в заявлении на возврат налога указывается, что вычет получен за лечение ребенка.

При получении услуг нужно правильно оформить договор: плательщиком в бумагах должен быть указан родитель, оформляющий вычет.

Пример В 2017 году житель Санкт-Петербурга П. заплатил за лечение зубов ребенку 65 000 руб. Второму его сыну сделана дорогостоящая операция на желудке за 300 000 рублей. Зарплата П. в 2017 году составила 550 000 рублей, с нее удержан подоходный налог 71 500 рублей. В 2018 году мужчина оформил налоговый вычет на лечение детей.

Исходя из затрат, возврат налога по «обычному» лечению составит 65 000 *13% = 8450 руб. Операция для второго ребенка является дорогостоящим видом лечения, поэтому вычет на нее распространяется в полном объеме и к возврату предполагается: 300 000 * 13% = 39 000 руб. Общая сумма возврата НДФЛ составляет, таким образом, 47 450 руб. Поскольку П. в качестве подоходного налога в 2017 году заплатил больше этой суммы, ему вернется вся сумма в рамках социального налогового вычета.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение (оказание медицинских услуг, покупку лекарств или добровольное медицинское страхование), нужно соблюсти несколько условий. Медицинские услуги и лекарственные препараты должны быть поименованы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201.

Лекарства представлены классификацией из 19 разделов – анестетики, анальгетики, антибактериальные средства, противоаллергические, витамины и прочие лекарственные средства.

Поскольку перечень медикаментов утвержден 15 лет назад и более не пересматривался, то на сегодняшний день его польза весьма низкая, – появились новые, намного более эффективные препараты, использование которых под правила получения вычета не подпадает.

Важно! Медицинские услуги должна предоставлять компания на территории России и иметь при этом действующую лицензию на оказание медицинских услуг. Если вы лечились в Крыму или Севастополе, то лицензия, выданная украинскими властями, тоже действительна, поскольку еще не все медицинские организации успели получить российские разрешительные документы.

Если вы заключили договор добровольного медицинского страхования, то для получения вычета не имеет значение, наступил ли в текущем году страховой случай – на налоговый вычет вы имеете право в любом случае (письмо ФНС России от 12.01. 2015 г. №БС-4-11/26130).

Напоминаем, что вычет вы можете получить не только при собственном лечении, но и при лечении членов семьи. К ним относятся супруги, дети, родители, опекуны.

Например, в 2015 году гражданка Ткачева проходила курс лечение в санатории. Ткачева не работает, на покупку путевки в санаторий она потратила 80 тысяч рублей, из них расходы непосредственно на лечение составили 50 тысяч рублей. Ее муж Ткачев работает и получил в 2015 году заработную плату в размере 480 тысяч рублей.

Как установлено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В настоящее время Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утверждены:

  • Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

  • Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Предлагаем ознакомиться:  Справки из банка для налогового вычета

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития), тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии, тяжелых форм болезней органов дыхания, тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий, тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства, осложненных форм болезней органов пищеварения.

2. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

3. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

4. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

nalogovyj-vychet-na-lechenie

5. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

6. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней, злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии, острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении, системных поражений соединительной ткани, тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

7. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, злокачественных новообразований, наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий, остеомиелита, состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода, осложненных форм сахарного диабета, наследственных болезней, тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

8. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30% и более.

9. Виды лечения, связанные с использованием гемо– и перитонеального диализа.

10. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Размер налогового вычета на лечение

11. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Кроме этого, к расходам надорогостоящее лечение также относят стоимость приобретенных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов, в частности, инсулиновой помпы, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков. Об этом сказано в письмах ФНС РФ от 18.07.2017 № БС-4-11/14011@, от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет по расходам предоставляется только на те лекарственные препараты для медицинского применения, которые указаны в перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ.

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

* * *

Вернуть часть средств на лечение может гражданин с официальным трудоустройством по ТК РФ и отчисляющий НДФЛ.

Законом не предусмотрены вычеты для неработающих граждан пенсионного возраста, женщин в декретном отпуске и студентов дневного отделения, в связи с отсутствием НДФЛ. Оформить бумаги и получить налоговый вычет за лечение этих категорий граждан в налоговой службе (ФНС) могут близкие родственники заинтересованных лиц, который оплачивают НДФЛ. Если лицо продолжает платить налоги (работают или ведет бизнес), то проблем с оформлением вычета не возникнет.

Размер налогового вычета на лечение

Индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на «налоговые льготы» только при работе по общей системе налогообложения. ИП, работающие на УНС, ЕНВД или ПСН, вправе получать налоговый вычет только, если имеют другие доходы, в отношении которых предусмотрена ставка налога в 13% (например, доходы от продажи акций).

На получение вычетов имеют право лица, которые оплатили лечение близких родственников: ребенка, супруга или супруги, родителей, брата или сестры. При этом потребуются справки, подтверждающие родство.

За какие расходы можно оформить вычет за лечение

  • Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
  • Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
  • Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.

1 Лечение зубов

  • Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
  • Плановая диагностика и профилактические процедуры.
  • Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
  • Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
  • Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
  • Восстановление зубов.

Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!

Пример

Гражданин РФ Петров В.В. в 2017 году сделал протезирование зубов нижней челюсти в стоматологической клинике «Дент» за 118 000 рублей. За год работодатель Петрова перечислил за него в бюджет 11 100 рублей НДФЛ. 13% от 118 000 потраченных Петровым на лечение рублей – это 15340, что меньше максимально возможных 15600 рублей. Однако Петров может рассчитывать только на 11 100 рублей, поскольку налогоплательщику не может вернуться больше средств, чем он уплатил в бюджет. Остаток в 4240 рублей «сгорает», так как социальные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.

2 Лечение в стационаре/поликлинике

Перечень конкретных услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001. В него входят все услуги по диагностике, лечению, профилактике и медреабилитации по цепочке медицинских учреждений, начиная от «скорой помощи» и заканчивая профилакториями. Также сюда относятся услуги медицинской экспертизы.

Но возврат НДФЛ станет возможным лишь при выполнении нескольких требований. Все указанные медицинские учреждения должны иметь государственную лицензию, располагаться на территории РФ и вести «прозрачную» бухгалтерию.

На каждую оказанную услугу необходимо заключить договор, а оплату нужно подтвердить полученными в медучреждении справками и квитанциями.

13 процентная компенсация затрат на платное лечение

Пример Жительница г. Костромы М. в 2017 году прошла платный курс лечения от венерического заболевания в кожно-венерологическом диспансере. Стоимость курса, включающего комплексное диагностическое исследование, медицинские процедуры и последующее наблюдение, составила 33 000 рублей. В 2017 году М. уплатила 28000 рублей НДФЛ. Поэтому возврат налога она получит в полном объеме оформленного налогового вычета: 33 000 *13% = 4290 рублей.

3 Санаторно-курортное лечение

Статья 219 Налогового кодекса сообщает нам, что можно получить налоговый вычет как за медобслуживание, которое входит в стоимость турпутевки (например, в санаторий), так и за оплаченное на месте наличными деньгами.

Как и в приведенных выше случаях, лечебно-профилактическое учреждение должно иметь российскую регистрацию, лицензию Минздрава РФ и располагаться в границах Российской Федерации. Поэтому, скажем, лечение в абхазских здравницах, увы, не позволяет рассчитывать на вычет.

  • справку из санатория/пансионата, в которой указана сумма расходов на лечебные процедуры, выделенная из общей стоимости путевки;
  • чеки, квитанции или другие платежные документы, подтверждающие расходы, причем такие подтверждения должны быть как на услуги, входящие в стоимость путевки, так и на дополнительно приобретенные услуги;
  • договор с лечебно-оздоровительным учреждением;
  • копия лицензии санатория или пансионата.

О получении документов следует озаботиться еще на этапе приобретения путевки. Если вы покупаете ее в турагентстве, уточните, кто должен предоставлять договор с санаторием, а также копию лицензии (чтобы после возвращения не бегать и не искать, у кого находятся эти документы). Важно, расписана ли в договоре с турагентством стоимость составляющих путевки – питание/проживание/лечение.

Предлагаем ознакомиться:  М. Постановка на учет в государственных социальных фондах

Обратите внимание! Если путевку вам предоставил профсоюз или работодатель, вы можете получить вычет только в размере понесенных именно вами расходов (обычно это 10-25% стоимости путевки).

Пример Гражданин К. решил пройти курс назначенного врачом санаторно-курортного лечения, самостоятельно выбрав санаторий, в который он ездил каждое лето в течение многих лет. Уплатив 41 000 рублей за путевку, К. летом 2016 года прошел курс и в 2017-м стал оформлять вычет. Запросив копию лицензии санатория, К.

4 Оплата лекарств

Какие документы нужны

Чтобы оформить возврат подоходного налога на лечение понадобится принести в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  • копия и оригинал паспорта;
  • копия и оригинал ИНН;
  • договор с медицинским учреждением на предоставление платных медицинских услуг;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • справка об оплате медицинских услуг, выданная учреждением, оказавшем услуги;
  • платежные справки (чеки), подтверждающие фактические расходы;
  • справка о необходимости приобретения лицом, оплачивающим лечение, дорогостоящих лекарственных средств за свой счет;
  • рецепт (форма номер 107-1/у) со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика».

Если лечился близкий родственник, то для подтверждения родства потребуется:

  • свидетельство о рождении в случае лечения ребенка;
  • свидетельство о браке при лечении мужа или жены;
  • родителей – свидетельство о рождении подающего бумаги (сына или дочери).

На основании представленного перечня бумаг, инспектор после тщательной проверки выносит «вердикт».

Размер налогового вычета на лечение

Платёжные бумаги и договор оформляются на гражданина, который претендует на вычет, а не на лицо, которое проходило лечение.

* * *

Чтобы получить назад уплаченный подоходный налог, нужно собрать определенный пакет подтверждающих расходы документов. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение зависит от того, какое было лечение: дорогостоящее или нет. Влияет также, кто именно лечился – сам гражданин или члены его семьи. Для возмещения расходов по покупке полиса дополнительного страхования нужно собирать отдельный пакет документов.

Итак, какие документы нужно собрать, если вы хотите получить вычет за лечение в ИФНС?

  1. Декларация 3-НДФЛ за год, в котором проводилось лечение;
  2. Справки 2-НФДЛ с каждого места работы налогоплательщика – тоже за год лечения;
  3. Копия паспорта – основная страница и место регистрации гражданина;
  4. Договор с медицинским учреждением с указанием стоимости лечения;
  5. Заверенная копия лицензии медучреждения;
  6. Справка об оплате медицинских услуг, вместе с копиями чеков и прочих документов, подтверждающих оплату услуг.

Внимание! Если лечение относится к перечню дорогостоящих, то в справке об оплате медицинских услуг должен стоять код 2. Если лечение не дорогостоящее – код 1.

Если вы лечились в санатории, то справку с указанием стоимости лечения нужно прилагать без указания стоимости проживания и питания – такие расходы государство не возмещает. Еще нужно предоставить корешок санаторно-курортной путевки.

Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.

Если вы хотите получить вычет за лечение родственников, то дополнительно подготовьте налоговикам:

  • свидетельство о рождении ребенка – если лечили ребенка в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке – для подтверждения лечения супруга;
  • свидетельство о рождении – если лечили родителей.

Важно! Платежные документы и договоры с медучреждениями должны быть оформлены не на больного, а на того, кто претендует на вычет и оплачивает лечение – в случае, если это разные лица. То есть если гражданин Смирнов получает вычет за лечение супруги, то в договоре с больницей должен быть указан именно Смирнов, как и во всех чеках на оплату лечения.

Если вы хотите получить вычет за добровольное медицинское страхование, то дополнительно нужно предоставить заверенные копии договора со страховой компанией или страхового полиса, лицензии страховой компании и платежных документов.

Во всех ситуациях нужно предоставлять заявление о возврате подоходного налога из бюджета, в котором вы указываете реквизиты расчетного счета, на который налоговики вернут средства.

Напоминаем, что налоговикам вы предоставляете заверенные копии всех документов, но с собой имеете оригиналы – инспектор проверят соответствие копий и оригиналов, копии забирает для камеральной проверки, а оригиналы остаются у вас.

Три месяца ИФНС будет рассматривать ваше обращение, затем в десятидневный срок уведомит вас о решении. Если оно положительное, что максимум через месяц денежные средства поступят на ваш расчетный счет.

С 2016 года вычет можно получить у работодателя – в таком случае начиная с месяца, в котором вы получили право на вычет, у вас не будут удерживать подоходный налог. Какие документы нужны для получения вычета у работодателя? Сначала вы собираете пакет документов по тем же правилам, что указаны выше для вычета в ИФНС.

Налоговики проверяют в течение месяца полученные данные и выдают подтверждение права на вычет. С этим подтверждение вы отправляетесь в бухгалтерию компании и пишете заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет в соответствии с уведомлением из ИФНС. Работодатель удовлетворяет право работника на вычет в том же месяце, в котором сотрудник принес заявление. Перерасчет вычета с начала года не производится.

Многие граждане нашей страны не знают о своих правах, как налогоплательщика, получить от государства определенные льготы. Социальные вычеты – пример тех самых льгот, претендовать на которые целесообразно. Пакет документов, подаваемых в инспекцию, небольшой, основную сложность представляет собой заполнение декларации 3-НДФЛ – на нашем сайте вы можете найти примеры заполнения декларации в разных ситуациях.

Остальные справки и документы предоставляет медицинское учреждение. Справку о доходах бухгалтеры делают очень быстро, поэтому мы рекомендуем вам пользоваться всеми благами, предоставляемыми государством. И не забывайте, что право на вычет дают расходы, понесенные официально – когда вы платите медицинским работникам “на руки”, вы не только поддерживаете коррупцию в стране, но и лишаете себя права на скидку в 13% со стоимости лечения.

О санаторно-курортном лечении

Возврат денежных средств при условии нахождения пациента в санатории возможен только на часть стоимости самой путевки. При этом она должна соответствовать тратам на медицинские услуги, которые входят в ее стоимость (НК РФ статья 219 пункт 1 подпункт 3 и пункт 2 письма Минздрава России от 12.02. 2002 номер 2510/1430-02–32).

Для оформления вычета нужно сделать справку в санатории об оказании там платных медицинских услуг (положения абзаца 1 и 8 Инструкции, которая утверждена приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 номер 289, МНС РФ от 25.07.2001 номер БГ-3–04/256). В справке указываются:

  • Платные медицинские услуги, которые санаторий оказал гражданину. Сюда же относятся медуслуги, приобретенные отдыхающим, которые не были указаны в путевке.
  • Отражены расходы на медуслуги не включающие в себя вознаграждений, которое получает агентство при продаже путевок (письмо Минфина РФ от 7.07.2006 номер 03-05-01-04/146).

Эти правила действительны для путевок, купленных в туристических агентствах.Выплата оформляетсятолько в налоговой. Законодательством не предусмотрено ее получение у работодателя.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector