Юридическая помощь
Назад

Как составить декларацию по енвд

Опубликовано: 26.02.2020
0
4

ЕНВД: сущность

ЕНВД — одна из самых популярных и выгодных систем налогообложения в России на сегодня. Основной особенностью этого режима является порядок расчета налога. В принципе, ЕНВД не касается суммы прибыли компании, в качестве базы для расчета установлен государством размер вмененного дохода по физическому показателю.

Получается, что сумма налога на зависит от прибыли никак, а только от установленных показателей, например, от численности сотрудников, от площади зала для торговли и т. д.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Кроме того, как и в других специальных режимах, ЕНВД освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

Уплата налога

^К началу страницы

Для юридических лиц:

  1. Налог на прибыль организаций

    В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество организаций

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  1. Налог на доходы физических лиц

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество физических лиц

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

^К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

^К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

^К началу страницы

Как составить декларацию по енвд

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.

Коды классификации доходов бюджета

^К началу страницы

Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей
Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей
Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога
Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс. рублей
Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс. рублей

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально.  На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Выделим основные преимущества системы ЕНВД:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не связан с объемом реализуемой продукции, он не зависит от физического показателя, установленного государством;
  • возможность учета взносов по страхованию в расчетах;
  • возможность учесть расходы по онлайн-кассам в расчете;
  • нет необходимости вести бухотчет и сдавать бухотчетность для ИП;
  • нет ограничения по суммам доходов;
  • возможность перейти на систему в течение года;
  • возможность использования одновременно с другими режимами налогообложения;
  • отсрочка по использованию онлайновых касс до 1.07.2019;
  • ставка 0 % может быть применена к ИП, которые только что открылись, в определенных сферах деятельности.

Среди основных недостатков можно перечислить:

  • независимо от того, получена прибыль или нет, налог оплатить надо;
  • действует не во всех регионах России;
  • страховые взносы учитываются только те, что уплачены в налоговом периоде;
  • есть ограничение по числу сотрудников и площади зала.

Необходимо ежеквартально сдавать отчеты.

Особенности для розничной торговли

Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:

  • налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
  • ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
  • уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
  • расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
  • приобретение вычета при установке онлайновых касс;
  • до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
  • использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.

Использование системы ЕНВД в 2018 году требует новой процедуры расчета налога в связи с изменениями коэффициента дефлятора и возможности учета затрат на приобретение и монтаж онлайн-касс при расчете условно исчисленного налога. Кроме того, размер страховых премий для индивидуальных предпринимателей и работников изменится.

Основные преобразования, влияющие на вмененную налоговую систему:

  • срок и возможности применения ЕНВД были продлены;
  • значение коэффициента К1 было увеличено;
  • льготы для кооперативов с точки зрения количества сотрудников продлены.

Непрямые изменения:

  • откладывание использования онлайн-кассовых аппаратов;
  • способность учитывать затраты на покупку ККТ при расчете налога;
  • новая сумма и порядок исчисления фиксированных страховых премий.

Отобразим эти изменения в виде таблицы ниже.

Показатель

2017 г.

2018 г.

Срок применения системы

крайний срок — 01.10.2018

крайний срок — 01.01.2021

Коэффициент-дефлятор

1,798

1,868

Возможность не использовать онлайн-кассы

До 01.07.2018

До 01.07.2019

Учет затрат по онлайн-кассам

нет

Есть

Взносы ИП за себя

В соответствии с МРОТ

В размере по НК РФ

Взносы с дохода более чем триста тысяч рублей

МРОТ*8

По НК РФ

Срок уплаты взносов с дохода более чем триста тысяч рублей

До 1.04 года за отчетным

До 1.07 года за отчетным

Предел дохода сотрудника для сниженной ставки

ОПС – 876 000, ОСС – 755 000 рублей

ОПС – 1021 000, ФСС – 815 000 рублей

Декларация по ЕНВД не претерпела существенных изменений в 2018 году. В связи с переходом на новую процедуру применения онлайн-кассовых терминалов в сфере торговли и предоставления услуг в декларацию добавлен новый раздел, который позволяет отразить общую сумму расходов на покупку и установку ККТ. Эта строка уменьшает сумму налога при подаче отчетов в налоговый орган.

Поправка включается в раздел 3 налоговой декларации 040, которая отражает стоимость приобретения ККТ в качестве суммы вычета.

Раздел 4 добавлен в случае, когда налогоплательщик должен предоставлять информацию о применяемых онлайн-кассах и расходах по ним.

То есть налогоплательщик на ЕНВД теперь не должен применять отдельно вычет по кассе, эта возможность предоставляется в новой форме декларации. Во всех других случаях можно использовать налоговый вычет для покупки, настройки и установки онлайн-кассы в специальной форме 1112020.

Чтобы уменьшить сумму налога на покупку онлайн-касс в новой декларации ЕНВД, можно указать следующие данные в разделе 4:

  • номер кассы;
  • номер регистрации кассы в госорганах;
  • дата регистрации кассового аппарата в налоговой инспекции;
  • затраты по приобретению онлайн-кассы для каждой копии;
  • название кассы в паспорте.

Для декларации по ЕНВД по грузоперевозкам и образца заполнения ее есть свои отличительные черты.

Особенностью определения суммы налога по данным предприятиям является тот факт, что размер платежа, подлежащего уплате, связан с численностью транспортных средств на балансе компании, используемых в этой деятельности.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Образец заполнения новой формы декларации ЕНВД для компаний и предпринимателей, которые предоставляют транспортные услуги населению, включает следующие значения базовой доходности:

  • ремонтные услуги автомобилей — 12 000 рублей с одного сотрудника;
  • пассажирские перевозки — 1 500 рублей за пассажирское место;
  • грузовые перевозки — 6000 рублей с одного грузовика.

Подавляющее число индивидуальных предпринимателей платят ЕНВД от розничной продажи через свои мини-магазины. Как правило, у них нет финансовых ресурсов для поддержания серьезных торговых площадей.

Основные типы таких торговых точек весьма разнообразна:

  • палатки на ярмарках;
  • пункты в торговом центре;
  • торговые автоматы;
  • киоски;
  • торговые трейлеры;
  • ручные тележки, поддоны и т. д.

Образец заполнения декларации ЕНВД для розничной торговли подразумевает что с 1.07.2018 года большинство импортеров в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы работать в обязательном порядке с новым типом кассы, который включает в себя элемент онлайн.

Таким образом, розничная торговля в ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-кассы.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

Как составить декларацию по енвд

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код
Первый 21 51
Второй 22 54
Третий 23 55
Четвертый 24 56

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2018 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»

Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

Предлагаем ознакомиться:  Кому достанется квартира в которой прописаны мама и дочь наследодателя

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Как составить декларацию по енвд

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

 См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2019 году  приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@.  Используем её при заполнении  декларации в рассматриваемом ниже примере.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 4-го квартала: «24». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Как составить декларацию по енвд

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета  в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2019 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 1,915.
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел заполняют только индивидуальные предприниматели, которые приобрели ККТ и хотят получить налоговый вычет.

В форме имеется раздел, в котором производится расчет сумм «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050. Один блок заполняется на один приобретенный кассовый аппарат.

В строках блока указываются модели ККТ, их заводские номера, регистрационные номера налоговых органов, даты регистрации ККТ у налоговиков и суммы расходов на приобретение техники.

Значение стр. 050 не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Например, ИП Панов В.А. приобрел 3 онлайн кассы по цене 10400 р., 12456 руб и 20100 руб. соответственно. В строках 050 он должен указать 10400р., 12456р. и 18000р.

  • Титульный лист:Титульный лист декларации по ЕНВД
  • Раздел 1:Раздел 1 декларации по ЕНВД
  • Раздел 2:Раздел 2 декларации по ЕНВД
  • Раздел 3:Раздел 3 декларации по ЕНВД
  • Раздел 4 (только для ИП):Раздел 4 декларауии по ЕНВД

Порядок расчета налога

Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.

Для заполнения нужны такие данные:

  • код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
  • код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
  • физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
  • базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициент К1 на 2019 год — 1,915;
  • коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
  • сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
  • первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.

Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2019 года.

  1. Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
  2. Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
  3. Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.

Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.

Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

^К началу страницы

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей:

по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей:

по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Как составить декларацию по енвд

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

Куда сдавать отчет{q}

Налоговая декларация ЕНВД (образец заполнения представлен в статье) может быть сдана в ту налоговую инспекцию, где плательщик стоит на учете по ЕНВД.

Как составить декларацию по енвд

Иногда не представляется возможным понять точное место ведения бизнеса. В таких ситуациях декларация должна быть представлена ​​в инспекционную службу по месту нахождения юрлица (место жительства ИП).

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

  • физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
  • базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
  • коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);
  • понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;
  • ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
  • страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
  • вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт — образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность на представительство по месту жительства доверителя

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

  • Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
  • Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

декларация енвд

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 270 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
I кв. 2019 22* апреля 25 апреля 2019
II кв. 2019 22* июля 25 июля 2019
III кв. 2019 21* октября 25 октября 2019
IV кв. 2019 27 января 2020 27* января 2020

*Перенос из-за выходных дней

^К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации

  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

Начиная с первого квартала 2017 года —

Приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@

«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@».

Начиная с четвертого квартала 2018 года необходимо подавать налоговые декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@»

Штрафы за не отчетности

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Период отчета Последняя дата сдачи
1 квартал 2020 г. 22.04.2019
2 квартал 2020 г. 22.07.2019
3 квартал 2020 г. 21.10.2019
4 квартал 2020 г. 20.01.2019

Сдать отчетность можно:

  • лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • отправив почтой;
  • электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2020г.

Налоговый и отчетный период для ЕНВД составляет квартал.

Декларация о вмененном налоге должна представляться каждый квартал года по дате не позднее 20 числа.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

В случае, когда последняя дата сдачи документа выпадает на выходные или праздничные дни, то ближайший рабочий день считается крайним сроком подачи декларации.

Срок подачи бланка декларации ЕНВД (по образцу заполненного) за 1-4 квартал 2018 года:

  • 1 квартал – 20.04.2018;
  • 2 квартал – 20.07.2018;
  • 3 квартал – 22.10.2018;
  • 4 квартал – 21.01.2019.

Способы подачи декларации следующие:

  • на бумаге лично либо через уполномоченного лица (по доверенности: нотариально — для ИП, простой — для юридического лица);
  • через «Почту России» (ценное письмо с инвентаризацией описи).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД:

  • в 2 экземплярах — при предоставлении в инспекцию;
  • в 1 экземпляре — при отправке почтой.

Иногда, в отличие от НК РФ, местная налоговая инспекция соглашается принимать бумажные отчеты только при сопровождении резервного файла на USB-накопителе.

В электронном виде — через каналы ТКС, а также посредством личной учетной записи на веб-сайте ФНС.

Декларация ЕНВД по программе «Бухсофт» может быть заполнена в электронном виде. Далее документ может быть отправлен в налоговую инспекцию по любому из указанных выше вариантов.

Если налогоплательщик несвоевременно представил декларацию ЕНВД с заполнением строк, санкции будут составлять от 5 % до 30 % от суммы неоплаченного налога. Данная сумма не может быть менее 1000 рублей.

Более того, если сам вмененный налог был выплачен вовремя, невыполнение декларации в течение установленного срока приведет к штрафу в размере 1000 рублей.

Штраф за задержку отчета по ЕНВД, наложенного на руководителя юридического лица, может составлять от 300 до 500 рублей.

Структура декларации

Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

  • Титульник.
  • Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
  • Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
  • Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.

Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.

Декларация ЕНВД по транспортным услугам и образец ее заполнения отличаются от таковой по розничной торговле и других типах хозяйствования субъектов. Каждый вид деятельности имеет свои особенности при расчетах.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.

В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:

  • заполняется раздел 2;
  • вносятся данные в раздел 3;
  • данные в разделе 1 записываются последними.

Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций{q}

Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (

абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ

).

Процедура перехода

Порядок снятия с учета при прекращении ведения «вмененной» деятельности

НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (

п. 6 ст. 6.1

,

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

).

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года{q}

Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (

абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ

). А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года{q}

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Порядок учета

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД{q}

Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД{q}

Общие требования

Вопрос о том, как заполнить декларацию по ЕНВД, очень актуален.

Рассмотрим основные требования, предъявляемые к составлению декларации:

  • показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля по математическим правилам. K1 и K2 указываются до третьего десятичного знака. Индикаторы физических индикаторов записываются только в целых единицах;
  • применение фиолетовых (синих, черных) чернил, когда декларация заполняется от руки.

При составлении отчета запрещается:

  • использовать степлер для скрепления страниц;
  • править информацию с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;
  • двухсторонняя распечатка отчетов.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Среди прочих требований выделены:

  • страницы должны быть пронумерованы последовательно;
  • для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле. Для записи полей десятичной дроби используются разделители с символом «точка»;
  • данные в отчете записываются слева направо;
  • текстовая информация в декларации должна быть написана заглавными буквами;
  • при использовании ПО значения числовых индикаторов подлежат выравниванию по правому знаку;
  • если после ввода какого-либо индикатора пустые ячейки остаются в поле, в них должны быть введены тире;
  • бумажная декларация может быть распечатана как машиночитаемая форма с двумерным штрих-кодом.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Предлагаем ознакомиться:  Примирение с потерпевшим за кражу в крупном размере

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

  • номер корректировки — 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
  • налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
  • отчётный год — 2019;
  • код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
  • код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
  • фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
  • номер телефона;
  • число страниц декларации — 5;
  • количество листов копий подтверждающих документов — 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

В блоке данных в нижней части листа ставится код 1, поскольку предприниматель из примера будет подписывать отчёт сам. Остальные ячейки этого раздела, кроме даты, заполняются прочерками. Организации указывают здесь ФИО директора. Если же к сдаче отчётности привлекается представитель, правила такие:

  • подпись за ИП оставляет доверенное лицо. В трёх верхних ячейках нужно прописать его ФИО, а в двух нижних — название и реквизиты доверенности;
  • представителем ИП является компания. Необходимо указать ФИО того сотрудника, кто составлял и подписал отчёт, в средней части — название фирмы, в последних строках — данные доверенности.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Если предприниматель подписывает декларацию сам, а сдаёт её в ИФНС представитель, то данные последнего на титул вписывать не нужно. Но при визите в инспекцию ему необходимо взять с собой доверенность, её копию и паспорт.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.  Если ИП в графе 005  указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении Ⅳ квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅳ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅳ кв. уплачено страховых взносов на сумму 47880 руб., ИП за себя не платил, поэтому сумма не превышает 50% исчисленного налога (103410 руб. Х 50% = 51705 руб.). В строке «020» указываем всю сумму 47880 рублей.строка 050 = строка 010 — (строка 020 строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, на которую Индивидуальный Предприниматель хочет уменьшить величину налога и равна сумме строк 050 всех разделов 4 декларации. Если стоимость единицы ККТ превышает 18т.руб., то учитывается только 18 000 рублей. В нашем случае приобретена одна единица ККТ стоимостью 17 200 руб., эта сумма отражена в стр. 040, а также в стр.050 Раздела 4.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 103410р. — 47880р. — 17200р. = 38330р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда приобретено 4 ККТ по цене 17200р. Всего затрачено 17200 руб. Х 4 = 68800 рублей. Эту величину показываем в строке 040.

Стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр.040 =103410 — 47880 — 68800 = -13270 рублей.

В строке 050 показываем «0», а оставшуюся сумму 13270 руб. учтем при сдаче декларации за следующий квартал.

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

На этом процесс заполнения заканчиваем.

  1. Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока, куда вносит данные инспектор ФНС.
  2. ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35».

  1. Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. Проставляют номера корректировок.
  2. Период, за который рассчитан налог, является налоговым периодом:
  1. Отчетный год – это год, за который отправлена ​​информация.
  2. Код ИФНС. Четырехзначный код органа ИФНС, в который доставляется документ.
  3. Код по месту регистрации. Указывается код местоположения объекта для предоставления отчета

Код

Характеристика

120

Место жительства ИП

Место нахождения:

214

Юрлица, не состоящие в списке крупнейших налогоплательщиков

215

преемников налогоплательщиков, не являющимися крупными

Место хозяйствования:

245

иностранца через представителя

310

Юрлицо (российское)

320

ИП

331

иностранная компания через филиал иностранной компании

  1. Ниже приводится полное имя юридического лица или полное имя ИП (строка за строкой).
  2. Затем код ОКВЭД указывается в соответствии с классификатором.
  3. Реорганизационный (ликвидационный) код ИНН/КПП реорганизованного юридического лица.
  4. Затем нужно записать номер телефона.
  5. Указать число страниц в декларации и приложений (если есть). Если приложений нет, в пустое поле помещаются тире.
  6. Блок «Подтверждение точности информации»:
  • 1 — самостоятельная подача декларации;
  • 2 — если документ доставлен представителем.

Кто предоставил отчет

Указание сведений

ИП

Подпись и дата

Компания

Подпись, дата, Ф. И. О. руководителя

Представитель-физлицо

Дата, подпись, Ф. И. О. представителя, реквизиты доверенности

Представитель-юрлицо

Дата, подпись, Ф. И. О. представителя юрлица, наименование юрлица, реквизиты доверенности

Код

Содержание

010

Указывает код OKTMO по месту работы в ЕНВД. Если OKTMO состоит из 8 символов, пустые ячейки вычеркиваются

020

Налог по соответствующему коду ОКТМО.

Если вмененная деятельность проводится в разных МО, которые контролируются одним ИФНС, необходимо пропорционально разделить общую сумму ЕНВД, подлежащую выплате из строки 040 разд.3 для каждого ОКТМО.

Стр. 020 разд. 1 = стр. 040 разд. 3 × (сумма стр. 110 всех разд. 2 этой OKTMO / стр. 010 разд. 3).

Если информация о блоках 010-020 не помещается на один лист, необходимо создать необходимое количество листов разд. 1.

Срока

Характеристика

005

Признак:

1 — если декларация представлена вмененщиком (юрлицом или ИП), который производит платежи физическим лицам;

2 — если документ представлен индивидуальным предпринимателем, который работает независимо, без наемных работников

010

Записывают сумму исчисленного вмененного налога путем суммирования стр.110 разд.2

020

При признаке налогоплательщика 1, указывается сумма выплат по страхованию, которая реально была перечислена в бюджет

030

Для ИП — значение фиксированных взносов, выплаченных в отчетном периоде. Для организации ставится прочерк

040

Определяется налог

Если стр. 005 = «1», то стр. 040 = стр. 010 — (стр. 020 стр. 030), но не менее 50 % от стр. 010;

Если стр.005 = «2», то стр. 040 = стр. 010 — это стр. 030, но не менее 0.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Нулевая декларация ЕНВД и образец заполнения ее рассмотрены подробно в главе 26.3 НК РФ.

Мнение Министерства финансов в этом отношении недвусмысленно: подача таких документов по ЕНВД не предусмотрена главой 26.3 НК РФ.

Отсутствие экономической активности за период является основанием для дерегистрации ЕНВД в порядке, установленном законодательством.

Если налогоплательщик не снялся с учета на ЕНВД, то прекращение предпринимательской деятельности, даже если нет физического индикатора, является причиной уплаты ЕНВД и подачи полной (ненулевой) отчетности.

В этом случае налог рассчитывается на основе размера физпоказателя прошлого периода. Сдача декларации по ЕНВД будет также являться обязательной процедурой.

Несоблюдение обязательства по уплате налога повлечет за собой сбор задолженности по ЕНВД, штрафов и пеней.

Но если налогоплательщик, тем не менее, решит подать нулевую декларацию, более вероятно, что ему придется защищать свою позицию в суде.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Поэтому, если хозяйствующий субъект не хочет брать на себя дополнительные расходы по уплате налогов и отдавать ненужные отчеты в случаях, когда деятельность по какой-либо причине приостановлена ​​или прекращена вообще, самым надежным способом избежать требований регулирующих органов является представление запроса на дерегистрацию с ЕНВД.

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода{q} Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать{q}

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется{q} Возможны две ситуации:

  1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
  2. ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе Федеральной адресной системы.

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2020 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector