Юридическая помощь
Назад

Стоимостная физическая или иная характеристики объекта налогообложения

Опубликовано: 05.08.2019
0
11

Объекты и цели налогообложения

а)
одна организация непосредственно и
(или) косвенно участвует в другой
организации, и суммарная доля такого
участия составляет более 20 процентов;

б)
одна организация непосредственно и
(или) косвенно участвует в другой
организации, и суммарная доля такого
участия составляет более 50 процентов;

в)
одна организация является учредителем
другой организации и в соответствии с
учредительными документами имеет право
влиять на принятие решений созданной
организации;

г)
одна организация непосредственно и
(или) косвенно участвует в другой
организации, и суммарная доля такого
участия составляет более 25 процентов.

Стоимостная физическая или иная характеристики объекта налогообложения

9.
 Цена
на товар в сделке между взаимозависимыми
лицами (анализируемой
сделке)
установлена в размере 50 000 руб. за
единицу товара. Для определения интервала
рыночных цен за анализируемый период
выбраны сопоставляемые
сделки,
совершенные налогоплательщиком с
лицами, не являющимися взаимозависимыми.
Предметом указанных сделок являются
те же товары, что и в анализируемой
сделке.

Выявлено
семь сопоставимых сделок. Цены по ним
следующие: 45 000, 55 000, 60 000, 70 000,
70 000, 60 000, 62000. Определите признается
ли анализируемая цена рыночной ценой
и с какой цены будут начисляться налоги
по сделке с взаимозависимым лицом.

а)
совершение правонарушения вследствие
стечения тяжелых личных или се-

мейных
обстоятельств;

б)
налоговое правонарушение совершено
случайно;

в)
налоговое правонарушение совершено в
первый раз;

г)
правонарушение совершено повторно.

а)
три года, предшествовавшие году проведения
проверки;

б)
три года, включающие год проведения
налоговой проверки;

в)
три года, предшествовавшие дате налоговой
проверки.

12.
В случае несогласия с фактами, изложенными
в акте проверки, а также с

а)
в четырнадцатидневный срок;

б)
в десятидневный срок;

Стоимостная физическая или иная характеристики объекта налогообложения

в)
в двухнедельный срок;

г)
в месячный срок.

д)
другой период.

А)
по исчислению и удержанию налогов у
физических лиц;

Б)
по исчислению налогов, подлежащих уплате
налогоплательщиком;

В)
по исчислению и удержанию налогов у
налогоплательщика и перечислению их в

бюджетную
систему РФ;

Г)
по исчислению и удержанию налогов у
физических лиц и перечислению их в

бюджет.

14.
В каких случаях не предусмотрена уплата
процентов при изменении срока уплаты
налога?

15.
Требование
об уплате налога должно быть направлено
налогоплательщику:_________________________________________________________

Контрольная
по НДС и акцизам

Контрольная
работа по НДС, акцизам.

Вариант
4.

1.
По договору иностранная фирма ремонтирует
оборудование принадлежащее российской
организации, находящееся в г.
Санкт-Петербурге. Подлежат ли такие
услуги обложению НДС ?


10 инкубаторов по цене 3000 рублей за штуку;


30 инкубаторов по цене 3500 рублей за штуку;


10 инкубаторов по цене 3300 рублей за штуку.

1
вариант 3600 рублей

2
вариант 4300 рублей.

Какую
сумму НДС необходимо начислить по
безвозмездной передачи при различных
вариантах?

Предлагаем ознакомиться:  Могут Ли Долги Мужа Повесить На Квартиру Жены Полученную При Дарственной — Советы от Юриста

3.
ООО ‘’ Искра ’’ поставило свою продукцию
ООО ‘’ Пламя’’ на сумму 590 000 рублей.
ООО ‘’ Пламя’’ в качестве оплаты
выдала собственный вексель номинальной
стоимостью 620 000 рублей. Через 30 дней
вексель был предъявлен к оплате и
оплачен. Какую сумму НДС ООО ‘’ Искра
’’ должна будет заплатить в бюджет?

а/
по месту нахождения обособленного
подразделения;

б/
по месту нахождения головной организации;

в/
по выбору организации в соответствии
с учетной политикой.

5.
Порядок отнесения суммы акциза.

6.
В январе текущего года ООО »Искра»
отгрузило ЗАО ‘’ Ветер’’ товары по
договору купли- продажи на общую суму
включая НДС 495 600 рублей. В установленный
срок ЗАО ‘’ Ветер’’ деньги не
перечислило. В феврале ООО ‘’ Искра
’’ передало право требования этой
задолженности ООО ‘’ Свет ’’ за 400 000
рублей. Деньги поступили на расчетный
счет ООО ‘’ Искра ’’ в апреле. В какой
сумме и в каком месяце ООО ‘’ Искра ’’
должна начислить НДС?

а/
в январе -75 600;

б/
в феврале -75 600;

в/
в феврале – 72 000;

г/
в апреле – 72 000;

д/
в апреле -75 600.

7.
Сроки уплаты НДС.

8.

Предприятие производит подакцизную
продукцию – крепкие настойки, используя
спирт. Объем реализации в торговую сеть
по итогам налогового периода составил
1500 л. напитков крепостью 38%. В процессе
производства был использован спирт.
Величина акциза по использованной в
производстве партии спирта составила
7400 рублей. Определить сумму акциза,
подлежащую уплате в бюджет?

1.добавленная
стоимость;

2.операции,
связанные с обращением иностранной
валюты;

3.передача
товаров для собственного потребления,
расходы по которым относятся на
себестоимость реализованной продукции
в налоговом периоде;

4.реализация
товаров работ и услуг;

10.
Организация получила поручение
реализовать конфискованную таможенными
органами бытовую технику и реализовала
ее на торгах за 240 000 руб. Определите,
есть ил в данном случае налоговая база
и если есть, исчислите налог.


день оплаты;


день отгрузки;


дата оприходования;


в зависимости от принятой учетной
политики- дата отгрузки либо дата оплаты.

12.
Собственник сырья, имеющий свидетельство,
реализует 500 тонн бензина с октановым
числом 92 оптовой организации, также
имеющей свидетельство. Затем организация
оптовой торговли реализует 300 тонн АЗС,
имеющей свидетельство, и 200 тонн-АЗС, не
имеющей свидетельства. Кто начисляет
в данном случае акциз и в каком размере
он перечисляется в бюджет?

13.
Порядок отнесения сумм акциза.

Каждое физическое и юридическое лицо в Российской Федерации обязано уплачивать установленные законодательством налоги и сборы. Такая обязанность прописана в статье 57 Конституции РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Основными понятиями налогового права являются:

  • субъект и объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • порядок исчисления фискального платежа;
  • сроки и порядок его уплаты.

В сегодняшнем материале рассмотрим предмет и объект налогообложения.

Основным законом, регулирующим сферу уплаты налогов и сборов, является Налоговый кодекс. Понятие и характеристика объекта налогообложения даны в главе 7 части 1 НК РФ. Каждый налоговый платеж имеет свой предмет налогообложения, который устанавливается в соответствующих главах части 2 НК РФ. От его вида и порядка определения зависит и порядок установления налогооблагаемой базы и порядок расчет фискального платежа.

Объекты и цели налогообложения

их
имущества и транспортных средств на
учет в налоговых органах

Налогоплательщики

Местонахождение
налогового органа

Срок
постановки на учет

Российские
юридические

лица

Обособленные
подразде-ления российских юридических
лиц

ИП

Юр.
и физ.лица в отношении при- надлежащего
им недвижимого иму-

щества
и (или) транспортных средств

7.ОАО
«Кир» уплачивает НДС и налог на прибыль
ежеквартально.

Сумма
НДС за 1 квартал текущего года составила
450 000 руб., сумма налога на прибыль за тот
же период – 200 000 руб. сроки уплаты по
НДС – тремя равными платежами до 20
апреля, 20 мая, 20 июня включительно, по
налогу на прибыль – до 28 апреля
включительно. Фактическая уплата налога
была произведена 12 июля текущего года.

Рассчитайте
пени за просрочку уплаты налогов.

д)
другой период.

бюджет.

Вариант
4.


день оплаты;


день отгрузки;

Субъект и объект налогообложения в российском законодательстве

Срок, с которого

действует налоговая ставка

Объект

налогообложения

Размер налоговой

ставки

Основание

С 1 января 2011 г.

Налоговой база,

определяемая по доходам от операций по

реализации или иного выбытия (в том числе

погашения) долей участия в уставном

капитале российских организаций, а также

акций российских организаций, с учетом

особенностей, установленных ст. 284.2 НК

РФ

0%

п. 4.1 ст. 284 НК

РФ

Срок, с которого

действует налоговая ставка

Объект

налогообложения

Размер налоговой

ставки

Основание

С 1 января 2002 г.

Прибыль, полученная

Центральным банком Российской Федерации

от осуществления деятельности, связанной с

выполнением им функций, предусмотренных

Федеральным законом «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)»

0%

абз. 1 п. 5 ст. 284НК

РФ

Объектом налогообложения является, в зависимости от рассчитываемого фискального платежа:

  • имущество: недвижимость, транспортное средство, земля;
  • полученный доход или понесенный расход: оплата труда сотруднику, доходы от предпринимательской деятельности;
  • прибыль: разница между полученными доходами и понесенными расходами;
  • объем или стоимость ресурсов: добытые полезные ископаемые, объем воды, забранной из природного источника.

Субъектом в системе исчисления налоговых платежей является лицо, на которое, в соответствии с законодательством, возлагается обязанность уплатить фискальный сбор в бюджетную систему государства. Определения этого понятия в Налоговом кодексе вы не найдете. Фактически субъектами в системе налогообложения могут выступать:

  • налогоплательщики — лица, уплачивающие налоги за себя;
  • налоговые агенты — лица, обязанные удержать у других лиц налог и перечислить его в бюджет.
Виды объектов налогообложения
Налог Объект налогообложения Статья НК РФ
НДС

Реализация товаров, работ, услуг.

Передача товаров или выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Ввоз товаров на территорию РФ.

146
НДФЛ

Для физлиц — резидентов РФ: доход от источников в РФ и за ее пределами.

Для физлиц — нерезидентов: доход, полученный от источников в РФ.

209
Налог на прибыль Прибыль, полученная организацией или ИП от хозяйственной деятельности: доходы, уменьшенные на величину расходов в соответствии с правилами главы 25 НК РФ. 247
УСН

Доходы.

Доходы, уменьшенные на величину расходов.

346.14
ЕНВД Вмененный доход. 346.29
Транспортный налог Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке. 358
Налог на имущество организаций

Имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств.

Движимое и недвижимое — до 31.12.2018.

Недвижимое — после 01.01.2019.

374
Налог на имущество физических лиц Находящееся в собственности физлица недвижимое имущество: здание, сооружение, помещение (например, квартира, гараж и др.). 401
Земельный налог Находящиеся в собственности юридических и физических лиц земельные участки. 390
Страховые взносы Выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых договоров и ГПД на выполнение работ или услуг, по авторским договорам. 420

Особенности определения объекта обложения при уплате неналоговых сборов

д)
другой период.

бюджет.

Вариант
4.


день оплаты;


день отгрузки;

Особое место в НК РФ и иных законодательных актах занимают сборы. Статья 8 НК РФ дает определение сбора как обязательного взноса при совершении юридически значимого действия госорганами или иными уполномоченными лицами в отношении юридических или физических лиц.

Объектом обложения в этом случае будет являться факт совершения юридически значимого действия. Ярким примером такого сбора является госпошлина. Например, при регистрации лица взимается госпошлина в размере 4000 руб. Объективной причиной взимания госпошлины является в этом случае факт создания юридического лица. Ее размер не зависит ни от вида деятельности, ни от планируемого будущего дохода, ни от наличия в собственности новой компании имущества.

Или другой пример: при взимании госпошлины за подачу искового заявления объективной причиной ее взимания является факт подачи истцом искового заявления в суд.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector