Юридическая помощь
Назад

Как учитывать ставку рефинансирования при расчете просрочки

Опубликовано: 08.08.2019
0
9

Порядок расчета неустойки

Невыполнение финансовых обязательств в условленное время, чревато для должника дополнительными расходами. К сумме общего долга, в зависимости от ситуации, могут прибавиться штрафы, неустойки и пени. Один из видов санкций, за просрочку платежей — пеня по ставке рефинансирования. Информация о том, как происходит расчет пени по ставке рефинансирования, формула и примеры расчета помогут разобраться в сути вопроса. Содержание

  • Понятие пени и ставки рефинансирования
  • Как рассчитать
    • Пример расчета пени текущего долга
    • Если установлена величина взыскания
  • Как и где узнать размер текущей ставки рефинансирования
  • Заключение

Понятие пени и ставки рефинансирования Пеня — это разновидность денежного взыскания, назначаемого, в случае несвоевременного погашения обязательств.

На официальном сайте арбитражного суда (ВАС РФ) представлена методика расчета неустойки по ставке рефинансирования. Для расчета пени необходимо учесть следующие данные:

  • сумма задолженности с НДС (указывается полная сумма по договору с учетом налогов. В случае отсутствия НДС прописывается объем денежных средств, указанный в договоре);
  • период просрочки «с» и «до» (расчет числа дней происходит с дня, следующего за сроком платежа);
  • НДС (указывается налоговая ставка в размере 18% или 10% в зависимости от режима. Если налог не предусмотрен, ставится 0);
  • ставка рефинансирования (указывается текущая ставка рефинансирования).

В основе расчета процентов по ставке рефинансирования лежит правовая позиция, изложенная в Постановлении Президиума ВАС РФ от № 5451/09 от 22.09.2009 г.

Неустойка за период = (Сумма задолженности*Число дней неплатежа*Ставка рефинансирования)/36000.

В случае изменения ставки рефинансирования в рамках периода неплатежа необходимо рассчитывать неустойку за каждую часть периода отдельно.

Например, сумма задолженности составляет 100 000 рублей, срок наступления платежа 25 ноября. Платеж был просрочен до 5 декабря. Текущая ставка рефинансирования равна 8,25%. НДС не начисляется.

Тогда период просрочки платежа наступает с 26 ноября и составляет 10 дней в срок до 5 декабря.

П=10*100000*(8,25/(100*300))=275 рублей;

П=10*(100000/360)*8,25/100=229,17 копеек.

В первом случае сумма задолженности с учетом пени составит 100275 рублей, во втором – 100229,17 рублей. Таким образом, более выгодно рассчитывать неустойку по формуле с учетом длительности финансового года (360 дней).

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем уплаты налога, взноса, установленного законодательством (включая выходные и праздничные дни) (п. 3 ст. 75 НК РФ, ч. 3 ст. 25 Закона N 212-ФЗ, ч. 2 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).

Примечание. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налогов, страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как учитывать ставку рефинансирования при расчете просрочки

Согласно Гражданскому кодексу, «пеня» и «неустойка» не имеют принципиальных различий. Используется в основном как синонимы. Но принято следующее их определение.

Неустойкой называются штрафные санкции, которые возлагаются на предприятие за нарушение договора или невыполнение обязательств перед законом. Размер штрафа фиксированный, чаще всего, это процент от общей суммы. Например, в договоре условия неустоек могут быть указаны так: «В случае несвоевременной поставки расходного материала, на предприятие возлагается штраф в размере 120 тыс. рублей».

Пеня – разновидность неустойки. Возлагается за несвоевременно оплаченные платежи. Ее размер увеличивается с каждым днем задолженности. Таким образом, к сумме долга ежедневно добавляется штрафная санкция за просрочку платежа. Вычисляется, как процент от общей суммы невыполненных обязательств. Например, «За несвоевременное внесение платы за услуги, должник обязан уплатить неустойку в размере 1% от полной суммы долга за каждый день просрочки».

  1. Определиться, рассмотрен ли размер неустойки условиями подписанного договора. (Если сумма прописана, то последующие действия выполнять не нужно).
  2. Расчет неустойки будет вестись на основании ставки рефинансирования. Необходимо узнать размер ставки на время просрочки.
  3. Использовать формулу для вычисления.

Такие расчеты можно производить:

  1. По формуле:
    П = С х В х (Р/100) / 360

    , где:П – это пеня, которая подлежит начислению.

    С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

    В – это временной период (единица измерения – день).

    Р – это текущая ставка рефинансирования.

    В этой формуле 360 – это сумма дней в финансовом календарном году.

  2. Использовать официальный сайт арбитражного суда. На его страницах есть калькулятор, предназначенный для подобных вычислений.
Предлагаем ознакомиться:  Материнский капитал пермский край

Исходными данными, необходимыми для расчета, являются:

  • Размер долга с учетом НДС (вся сумма не уплаченных денежных средств с налогами).
  • Процент налогообложения (существует налог 18, 10 и 0% для неплательщиков налога).
  • Дата первого дня просрочки.
  • Дата осуществления платежа.
  • Ставка рефинансирования (ее устанавливает Центральный банк РФ на своем сайте).

Как рассчитать пени, если изменилась ставка рефинансирования

Инфо

Сумма и условия начисления штрафа оговариваются и документально фиксируются на этапе заключения договора. Изменение размеров штрафной санкции возможно в судебном порядке. Начисление пени происходит ежедневно и начинается в день возникновения просрочки.

Ставка рефинансирования — численное значение, определяющее процент, под который ЦБ кредитует финансовые организации. Служит источником пополнения госбюджета.

Внимание

Есть обязательство, которое должно быть исполнено – есть возможность воздействия на обязанную сторону посредством взыскания неустойки. Нормативная база Понятие неустойки рассматривается в ст.330 ГК РФ. В частности здесь определено, что должник обязуется выплатить кредитору законную или договорную неустойку при неисполнении обязательства.

Причем кредитор не обязан аргументировать причинение убытков. Вместе с тем не вправе кредитор потребовать неустойки, если должник не несет законной ответственности за реализацию обязательства. Нормативы, определяющие правила начисления неустойки, это: Порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования Общий порядок начисления неустойки прост – необходимо перемножить размер ответственности с периодом нарушения. Под периодом нарушения, как правило, понимается временной период в днях.

  • Категории

  • Недвижимость
  • Здравствуйте! Мой вопрос о применении ставки рефинансирования ЦБ РФ: Застройщик нарушил свои обязательства по передаче дома в эксплуатацию ещё в июне 2015 года когда ставка рефинансирования, применяемая ЦБ РФ была ещё 8,25%. В настоящий момент Застройщик объявлен банкротом и начата процедура наблюдения. Я подаю заявление о своих претензиях и, соответственно, включа.

    требования по компенсации неустойки. В ч.2 ст.6 214-фз сказано, что «застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства»…. По состоянию на текущий момент ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнена к ключевой ставке — 11% в соответствие указанию Банка России.

С момента начала начисления штрафа за просрочку прошло 60 дней. Действующая ставка рефинансирования составляет 11%. Пеня = 200 000 * 1/300 * 60 * 11/100 = 4 400 Сумма начислений составит 4 400 рублей. С учетом общей задолженности, предприятию необходимо оплатить 204 400 рублей. Данное значение справедливо только на момент произведения расчета.

При просрочке налогового платежа помимо пени к неплательщику могут применяться и иные меры, обеспечивающие оплату. Объем пени по налогам можно рассчитать по следующей формуле: П=C*Д*(i/(300*100)), где П – сумма пени; Д – сумма платежа за период просрочки; С – срок невыплаты платежа в днях. Число дней неплатежа рассчитывается исходя из дня, следующего за датой платежа; i/300 – в соответствии с указанием Банка России принимается 1/300 от текущей ставки рефинансирования.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования для арбитражного суда На официальном сайте арбитражного суда (ВАС РФ) представлена методика расчета неустойки по ставке рефинансирования. Для расчета пени необходимо учесть следующие данные:

  • сумма задолженности с НДС (указывается полная сумма по договору с учетом налогов.

Пример расчета неустойки Например, сумма задолженности составляет 100 000 рублей, срок наступления платежа 25 ноября. Платеж был просрочен до 5 декабря. Текущая ставка рефинансирования равна 8,25%. НДС не начисляется. Тогда период просрочки платежа наступает с 26 ноября и составляет 10 дней в срок до 5 декабря.

Как учитывать ставку рефинансирования при расчете просрочки

Тогда пени составит: П=10*100000*(8,25/(100*300))=275 рублей; П=10*(100000/360)*8,25/100=229,17 копеек. В первом случае сумма задолженности с учетом пени составит 100275 рублей, во втором – 100229,17 рублей. Таким образом, более выгодно рассчитывать неустойку по формуле с учетом длительности финансового года (360 дней).

(25 голос., средний: 4,10 из 5) Загрузка…Неустойка широко используется как инструмент гражданско-правовой ответственности. Но расчет суммы сопровождается отдельными нюансами. Как в 2018 году рассчитать неустойку по ставке рефинансирования? Большинство договоров в сфере гражданско-правовых и коммерческих правоотношений обладают условием о неустойке. Этот инструмент несет обеспечительную функцию при правильном применении.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть деньги наличными если расчет при покупке был картой

Как рассчитывается неустойка в 2018 году при использовании ставки рефинансирования? Основные аспекты Главное предназначение неустойки в сфере гражданско-правовой ответственности это компенсирование убытков. Обеспечительная функция инструмента обусловлена рядом преимуществ. В частности неустойку взыскивают за сам факт нарушения обязательств, и нет необходимости доказывать причинение убытков.

Пеня = С * СP * Дн/100 * і/300,

  • где Дн — количество дней, отсчитываемых от следующего после начала просрочки дня;
  • С — общая сумма задолженности за прошедший период;
  • СР — действующая процентная ставка, назначаемая ЦБ.

Для наглядного понимания, как правильно рассчитать пени по ставке рефинансирования за каждый день просрочки, можно рассмотреть действие формулы на примере.

Текущий долг предприятия составляет 200 тысяч рублей. С момента начала начисления штрафа за просрочку прошло 60 дней. Действующая ставка рефинансирования составляет 11%.

Пеня = 200 000 * 1/300 * 60 * 11/100 = 4 400

Сумма начислений составит 4 400 рублей. С учетом общей задолженности, предприятию необходимо оплатить 204 400 рублей. Данное значение справедливо только на момент произведения расчета. С каждым днем сумма увеличивается.

как рассчитать ставку рефинансирования от суммы долга

На сайте ЦБ РФ доступна таблица, показывающая динамику изменения величины ставки за текущий период.

Как учитывать ставку рефинансирования при расчете просрочки

Для примера расчета, установленной законом величины взыскания, можно рассмотреть случай с задолженностью по уплате налогов.

Пеня = C * Дн * СР/100/300,

  • где С — сумма задолженности;
  • Дн — количество дней неуплаты налогов (начиная с 2 октября);
  • СР — ставка рефинансирования.

Расчет суммы пени за задолженность в 5000 рублей, на дату 17 октября вычисляется таким образом:

  • Пеня = 5000 * 16 * 11/100/300 = 29,3 рубля.

Расчет процентов по ставке рефинансирования

Каждый раз, оформляя денежные средства в долг, необходимо помнить, что за использование чужих денег надо будет платить проценты. В основе расчета таких процентов всегда лежит ставка рефинансирования. Каждый банк (или другое предприятие, выдающее денежные средства) самостоятельно устанавливает процент переплаты.

Проценты на депозитах также рассчитываются с учетом этой ставки. Зная ее размер, можно легко вычислить депозитный процент, который подлежит налогообложению. На налог отсчитывают 35% от процентов по депозитному вкладу, размер которых превышает 13,25% (такой лимит берется из ставки рефинансирования 8,25% 5%).

При взятии денежных средств в долг необходимо понимать, что за пользование деньгами придется платить проценты. В основе любых процентов по кредитам и займам лежит ставка рефинансирования.

Существуют займы, проценты по которым равны ставке рефинансирования, но чаще коммерческие банки выдают кредиты под более высокий процент, учитывающий ставу рефинансирования (под которую коммерческий банк берет в долг у Центробанка), риски и дополнительную прибыль банка.

Проценты по депозитам (банковским вкладам) также рассчитываются по ставке рефинансирования. Исходя из данной ставки, можно найти процент по депозиту, на который будет начислен налог. Налог составляет 35% от процентов по вкладу, превышающим 13,25% (ставка рефинансирования 8,25% 5%).

Процент, равный ставке рефинансирования, также выплачивается работодателем при задержке выплаты заработной платы персоналу.

Какую величину ставки рефинансирования применить при расчете пени?

Важно

Порядок составления бухгалтерской справки, исправительных проводок и корректировочных отчетов в ФСС РФ и ПФР в данном примере рассматривать не будем. Примечание. Ставка рефинансирования в период с 26 декабря 2011 года по 13 сентября 2012 года установлена Указанием Банка России от 23.12.2011 N 2758-У, с 14 сентября 2012 года — Указанием Банка России от 13.09.2012 N 2873-У. Решение Определим количество календарных дней просрочки уплаты страховых взносов за период: — с 16 августа по 13 сентября 2012 года.

Оно равно 29 календарных дней; — с 14 сентября 2012 года по 15 июля 2013 года включительно. Оно равно 305 календарных дней. Рассчитаем размер пеней за период действия ставки рефинансирования 8%. Сумма пеней за несвоевременную и неполную уплату страховых взносов за период с 16 августа по 13 сентября 2012 года составит 31,76 руб., в том числе: — в ПФР — 23,14 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

(2992 руб. х 29 календ. дн.

Формула расчета пени по ставке рефинансирования

Формула 1:  П=C*Д*(i/(100*300)),

П – сумма пени;

Д – сумма платежа за период просрочки;

С – срок невыплаты платежа в днях. Число дней неплатежа рассчитывается исходя из дня, следующего за датой платежа.

i/300 – в соответствии с указанием Банка России принимается 1/300 от текущей ставки рефинансирования;

Формула 2:  П=C*(Д/360)*(i/100),

где П – сумма пени;

порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования

i – текущая ставка рефинансирования Центрального Банка;

360 – число дней финансового года.

П = С х В х (Р/100) / 300, где:

П – это пеня, которая подлежит начислению.

С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

В формуле ставка делится на 100. Центральный банк объявляет величину в процентах, а для расчета ее необходимо перевести в доли. Затем деление на 300 объясняется также заданным Центральным банком условием, что для вычисления штрафных санкций берется 1/300 часть ставки рефинансирования.

П = С х В х (Р/100) / 360, где:

П – это пеня, которая подлежит начислению.

С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

В этой формуле 360 – это сумма дней в финансовом календарном году.

Если ставка рефинансирования менялась за время просрочки, расчет становится немного сложнее. Весь срок делится на несколько частей (до и после смены ставки) и расчеты ведутся для этих периодов по отдельности. Тогда сумма полученных штрафных санкций и является итоговой пеней по ставке рефинансирования.

Пример расчета пени

Рассмотрим простой пример. Предположим, что предприятие не оплатило счет на сумму 150 тыс. рублей, а задолженность длится уже 20 дней. Ставка рефинансирования с 2012 года не менялась. Составляет она 8,25% (или 0,0825).

Пеня = 150000 х 20 х (8,25/100) / 300 = 825 рублей.

Таким образом, предприятие уже обязано оплатить не 150 тыс. рублей, а на 825 рублей больше. Процент задолженности зависит от начальной суммы, поэтому еще через 20 дней долг будет:

150000 825 825=151650 рублей.

Рассмотрим пример расчета, когда за период просрочки изменилась ставка.

Допустим, что предприятие должно 150 тыс. рублей, а задолженность длится уже 20 дней. Из них первые 10 дней ставка была 8%, а вторые 10 дней – 8,25%. Тогда:

Пеня = 150000 х 10 х (8/100) / 300 150000 х 10 х (8,25/100) / 300 = 812,5 рубля.

Такие расчеты есть возможность облегчить, доверив их технике. Сейчас в интернете появились онлайн-калькуляторы, которые помогут вычислить сумму пени. Достаточно ввести размер долга и просроченные дни.

Расчет пени по налогам

Если в установленный срок не произведена оплата налоговых платежей, неплательщику могут выставить не только пеню, но и другие меры.

П = С х В х (Р/100) / 300, где:

П – это пеня, которая подлежит начислению.

С – это сумма начального платежа, который вовремя не оплатили.

В – это временной период (единица измерения – день).

Р – это текущая ставка рефинансирования.

В формуле ставка делится на 100. Центральный банк объявляет величину в процентах, а для расчета пени их необходимо перевести в доли. Затем деление на 300 объясняется также заданным Центральным банком условием, что для вычисления штрафных санкций берется 1/300 часть ставки рефинансирования.

Пени по налогам и сборам начисляются только в случае несвоевременной оплаты налоговой нагрузки (не успели в установленный срок). При просрочке налогового платежа помимо пени к неплательщику могут применяться и иные меры, обеспечивающие оплату.

П=C*Д*(i/(300*100)),

П – сумма пени;

Как учитывать ставку рефинансирования при расчете просрочки

С – срок невыплаты платежа в днях. Число дней неплатежа рассчитывается исходя из дня, следующего за датой платежа;

i/300 – в соответствии с указанием Банка России принимается 1/300 от текущей ставки рефинансирования.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector