Юридическая помощь
Назад

Удельный вес налоговых вычетов

Опубликовано: 18.08.2019
0
7

Образец пояснения на превышение вычета ндс

Важно

Как можно высчитать удельный вес вычета? Так как квартал принято считать учетным периодом по НДС, расчет удельного веса придется проводить за каждый отчетный период, к кааждому отчету необходимо дать пояснения налоговому органу. Для того, чтобы рассчитать удельный вес необходимо весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС разделить на всю сумму налога, который начислен по реализации. Число, которое у вас получится, следует умножить на сто.

Внимание

Пояснения налоговому органу по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х. от Общества с ограниченной ответственностью «Альфа» ОГРН 1047712345678, ИНН 7755134420, КПП 775501001 Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 30 Исх. N 18-02/2015 от 18.02.2015 На N 08-17/001254 от 12.02.2015 Пояснения по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за налоговые периоды 2014 г.

в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее. Обществом с ограниченной ответственностью «Альфа» проведен анализ налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2014 г.

НДС за 4 кв. 2016г. (расшифровкуструктуры налоговых вычетов в разрезе затрат) с предоставлением оборотно — сальдовойведомости по 60, 62, 76 счетам по контрагентам в разрезе субсчетов, оборотно-сальдовуюведомость по счетам 01, 08, 10, 12, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 68, 90, 91 в разрезе субсчетов,оборотно-сальдовую ведомость в целях НУ и БУ (по всем счетам) в разрезе субсчетов снаименованием счетов за 4 кв. 2016г.

)В случае ведения упрощенной системы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетностипредставить книгу (журнал) учета фактов хозяйственных операций и другие регистры, наосновании которых составляется налоговая отчетность.» На сколько правомерно запрос всех этих ОСВ???? Отчетный период 2016 год еще не закончен, это во-первых.

А во-вторых, 90% счетов в вычетам по НДС не имеют отношения…Если вы заметили такую ошибку, но она не несет за собой занижения налога, то в пояснительной пометке нужно указать, что вы допустили ошибку, и правильный код такой-то, но эта ошибка никак не повлияла на понижение налоговой базы или же суммы налога, необходимого к выплате.

Также в этом случае, вы можете подать объясняющую декларацию. И если в вашей декларации есть ошибка, которая влечет за собой занижение налога, подавать объясняющую декларацию нужно в кратчайшие сроки. Пояснения налоговому органу в этом случае не работают. Что такое удельный вес? Уже давно налоговая отслеживает данный показатель в работе организаций, так как он имеет прямую связь с высокой долей налоговых вычетов по НДС. Это объясняется тем, что высокая доля налоговых вычетов принято считать одним из основных факторов оценки налоговых рынков.

  • [указать имеющиеся факторы].

Удельный вес налоговых вычетов

Примечание. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  • активные поиски новых заказчиков;
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются.НДС — 87.9%.Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.

Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве) Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, какпояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Налоговики уже давно отслеживают такой показатель в деятельности компаний, как удельный вес вычетов по НДС. Это связано с тем, что высокая доля налоговых вычетов по НДС – один из критериев в оценке налоговых рисков (Концепция системы планирования выездных проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году по регионам и в Москве означает, что налоговики не будут придираться к компании и просить уменьшить сумму вычетов.

Если же компания вышла за лимит, сначала придется сдать пояснения в налоговую о высокой доли налоговых вычетов по НДС.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС является одним из критериев оценки налоговых рисков деятельности компании, которыми руководствуются контролёры при решении вопроса о включении налогоплательщика в план проверок.

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру». Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» В последнее время все чаще налогоплательщикам поступают от ФНС приглашения посетить налоговые органы и поучаствовать в заседании Комиссии по тем или иным основаниям.

Комиссии ФНС осуществляют свою работу в рамках осуществления налогового контроля в соответствии с главой 14 НК РФ.

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. Нам пришло уведомление от ИФНС о вызове налогоплательщика по вопросу удельного веса вычетов по НДС, который по расчетам ИФНС превысил 90% (при норме 89% по нашей области) Нам пришло уведомление от ИФНС о вызове налогоплательщика по вопросу удельного веса вычетов по НДС, который по расчетам ИФНС превысил 90% (при норме 89% по нашей области). Я уточнила у инспектора, каким образом они делали расчет, на что она ответила, что берется итог деления по строкам 220 и 120.

Я не согласна, т.к. меня учили уд.вес считать по строкам 130 и 010 (в этом случае мы остаемся в пределах 85%). Налоги, являясь основным источником финансирования государственных расходов, выступают также довольно мощным рычагом государственного регулирования экономических процессов, протекающих в стране. Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

Предлагаем ознакомиться:  Какие налоги платят при дарении недвижимости

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно.

Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются.

Получили из налоговой требование о вызове следующего содержания: «. для дачи пояснений по вопросу: — по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС за 4 кв.

  • 1

    Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

  • 2 Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую
  • 3 Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС
  • 4 Заключение

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

Наверное, все знают о том, что перед провидением любой проверки налоговая служба оценивает состояние налогообложения конкретного предприятия и смотрит те показатели, которые могут представить исчерпывающую информацию для пользователя. Есть множество показателей, как сводных, так и унифицированных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Все зависит от того, в какой сфере работает предприятие, на какой форме налогообложения и т.д. Но если проверка проходит по вопросу проверки налога на добавленную стоимость, то тогда необходимо рассмотреть такой критерий как удельный вес налоговых вычетов по НДС.

И далее поговорим о том, что это за показатель и как проводиться расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г.

Итак, сколько же предприятие должно платить налога на добавленную стоимость, чтобы налоговая служба посчитала его достаточным? Вопрос достаточно сложный, поскольку нельзя говорить, в общем, по стране, ведь каждое предприятие уникально и необходимо учитывать многие влияющие факторы.

Факторы, влияющие на размер НДС, который должен платить каждый субъект хозяйственной деятельности:

  • Рентабельность предприятия, ведь чем больше прибыльность, тем больше товаров изготовлено и затрачено материалов на их изготовление. Следовательно, чем больше товаров и услуг приобретает предприятие, тем больше он должен уплатить НДС;
  • Форма налогообложения. Есть сферы, которые по действующему налоговому законодательству могут не платить НДС или платить по пониженной налоговой ставке. Следовательно, оценивать НДС в стоимостном выражении нельзя;
  • Сфера деятельности. Также важный критерий, поскольку есть сферы производства, которые мало закупают товаров и услуг, они больше производят и продают.

Именно поэтому, что не всегда  можно оценить именно стоимостное выражение НДС, которое платить налогоплательщик, лучше, что правильно, оценивать долю налоговых вычетов НДС. При этом есть такой показатель как не доля вычетов, а безопасная доля вычетов по НДС 2018. 

Такой показатель устанавливается по итогу произведенного расчета, о котором пойдет речь далее, и оценивается по шкале региона. Если он вписывается в рамки регионального уровня, или федерального, то тогда все в порядке. Если же безопасная доля вычетов по НДС 2018 выше или намного ниже такого показателя, то тогда налоговой службе необходимо задуматься над правильностью и законностью проводимых операций.

Итак, как же рассчитать безопасную долю вычетов по НДС? Для этого есть совсем простая и понятная формула, которую может применить налогоплательщик для того, чтобы самостоятельно оценить себя и свои финансы. Если по итогу расчета получиться, что все в порядке, то не следует переживать. Если же отклонения весьма ощутимы, то необходимо все тщательно проверить и в случае отсутствия нарушений понять, что это лишь специфическая особенность именно данного бизнеса.

НДС, заявленный к вычету / НДС начисленный в общем размере по декларации

(Строка 190 из декларации/строка 110 по декларации)*100%

Допустим, мы получили какой-то процент, например, 70%. О чем это свидетельствует: плохо ли это для компании или нет? В первую очередь, данный показатель показывает: сколько в процентном соотношении фирма получит к вычету от бюджета в сравнении с размером начисленного НДС.

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Это связано с тем, что ФНС такое значение выгодно: чем меньше показатель, тем меньше к вычету заявляет налогоплательщик. Вывод: меньше средств будет выплачено из бюджета.

Если же показатель больше 87,9%, то это не безопасно и может привлечь налоговые органы к проверке.

Для того, чтобы стало более понятно, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, приведем небольшой пример, который должен расставить все точки над «и».

Расчет: безопасная доля составляет (1,4/1,5)*100% = 93,3%. Это намного выше, чем общегосударственный стандарт. При этом важно еще определить, в каком регионе работает компания. Например, в Москве удельный вес НДС к вычету должен не превышать 89,9%. Для данного предприятия столицы норматив все равно не выдерживается.

Но так ли страшно увеличение порогового значение выше среднестатистического по стране? Если честно, то нет. Вернее, сразу же после появления такого превышения не стоит беспокоиться о том, что в ближайшее время налоговые органы нагрянут с проверкой. Но необходимо помнить, что на это обязательно обратят внимание и в случае отсутствия качественных и количественных изменений в следующих отчетных периодах, придут с проверкой.

И в конце немного о том, какая доля установлена по НДС в отдельных регионах. Например, в Красноярском крае такой показатель достаточно низкий – 77,7%, в Ингушетии достаточно высокий – 98,4%. Низкие проценты ниже 80% наблюдаются в Калмыкии, Коми, Калининградской и Астраханской областях. Наивысшие показатели наблюдаются в Амурской области – 107% (единственная область, где критерий превысил 100%), а также Забайкалье, Крыму и Сахалинской области – на уровне, близком к 100%.

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки.

Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Предлагаем ознакомиться:  В каком году отменили налог на бездетность

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

Важно

Для расчета требуется только два значения из декларации:

  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г.

Как написать почему большие вычеты по ндс

Инфо

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются.

Действующее законодательство о налогах и сборах не содержит критериев, по которым доля налоговых вычетов идентифицируется, как низкая или высокая.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей? ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса. Возможно, Вам нужна информация об оценке….

В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….

Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.

Можно ли НДС,…. Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г.

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора. Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

Налог на 5 центов или рыночной стоимости, в зависимости от того, что больше. Ипотека, облагаемая налогом на сумму до 5% от суммы займа.

Аренда земли взимается в размере 5% от арендной платы сроком до пяти лет, 10 штук в течение 5-10 лет и 20 пк дольше. Наталья Салтанова, представитель в суде Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит.

Компанию могут тогда взять на особый контроль. Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Самыми значимыми можно считать следующие: В общем, правила использования налоговых вычетов по НДС регламентируются 171-й статьей НК: Видов вычетов довольно много:

  • по купленным товарам или услугам;
  • «командировочные»;
  • по авансам;
  • при возврате продукции.

Условно их можно разделить так:

  • общие – применяются по «стандартным» правилам, относятся к приобретенной продукции, правам и так далее;
  • специальные – используются в конкретной ситуации.

Требуется соблюдение определенных условий для применения права на налоговый вычет по НДС: Счет-фактура также должен быть составлен правильно: Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС. Кроме него, потребуются и другие документы:

  • квитанция или чек о внесении аванса;
  • авансовый счет-фактура;
  • договор с содержащимся в нем пунктом о возможности перечисления предоплаты продавцу.

В стандартном образце пояснения в налоговую службу относительно высокого вычета по НДС указывается:

  • реквизиты, наименование плательщика;
  • сумма вычетов и период, за которые они затребованы;
  • собственно пояснение превышения;
  • дата и подпись.
  • Закупка товара в конце периода.
  • Возмещение НДС.
  • Недавно открытая компания или переход на другой вид хозяйствования.
  • Позднее получение счетов-фактур.
  • Сезонные, например, сельскохозяйственные работы.

Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

Код ошибки 1 означает, что: В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2019, приведенные ниже. После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию.

Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

1 ст. 167 НК РФ). В этом случае по товарам (авансам), отгруженным (полученным) в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года. Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п.

3 ст. 168 НК РФ). А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января 2019 года на 25 апреля 2019 года (п.

1 ст. 174 НК РФ). Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами: ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС. Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей?

✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса.

Возможно, Вам нужна информация об оценке….

  • Восстановление экспортного НДС, ранее принятого к вычету В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….
  • НДС в расходы по налогу на прибыль Добрый день!

    Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета.

    А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.

    Можно ли НДС,….

  • Как правильно составить пояснение?

    [наименование налогового органа] от [наименование организации-налогоплательщика] Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

    • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
    • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;
    • доля налогового НДС составляет [значение] %.
    Предлагаем ознакомиться:  Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя за черную зарплату

    как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

    Высокий удельный вес НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

    • [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

    Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ.

    Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ [email protected] .

    Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

    Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме.

    Общество с ограниченной ответственностью «Савельта» 153013, г .

    Иваново, мк-н Московский, д.141, Российская Федерация. ИНН 3702072121/ КПП 370201001 Сеть магазинов практически остановила свою деятельность, остался один действующий магазин, которые приносит небольшой объем выручки, недостаточный для покрытия расходов.

    Таким образом, и НДС к вычету превышает налог начисленный. образец пояснения о превышение вычета по ндс образец Получен запрос ифнс требованием предоставления пояснений превышение доли вычетов.

    Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

    Внимание

    К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно. Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

    Ответственность за превышение вычетов законодательством не предусмотрена, однако налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного НДС. В этом случае организация может стать претендентом на выездную налоговую проверку.

    Вычеты НДС уменьшают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ).

    Налоговики уже давно отслеживают такой показатель в деятельности компаний, как удельный вес налоговых вычетов по НДС.

    Это связано с тем, что высокая доля налоговых вычетов по НДС – один из критериев в оценке налоговых рисков (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

    В нашей статье мы расскажем, как произвести расчёт удельного веса налоговых вычетов по НДС самостоятельно, не дожидаясь, пока это сделают контролёры.

    Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

    Актуально на: 4 апреля 2019 г.

    Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

    Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

    Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

    Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

    Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

    ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

    В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

    Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС.

    Формула вычета НДС

    Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

    Итоговая сумма НДС

    Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

    Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

    Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

    Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.

    Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

    2. Вызовы в ИФНС

    Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

    как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

    Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

    Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

    Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

    В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.

    Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.

    Доля = НВ/НР* 100%, где:

    • НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
    • НР – налог с реализации.

    Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.

    2. Вызовы в ИФНС

    Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

    Забейте в базу данных все входящие счета-фактуры и все исходящие счета фактуры. Потом постройте декларацию. Далее Итого раздела 8 / Итого раздела 9 это и есть удельный вес вычетов по НДС.

    как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

    Если Итого раздела 9 — Итого раздела 8 0, то вам не о чем волноваться в принципе. В этой ситуации налоговики НЕ имеют в принципе права ничего сделать. Главное, чтобы входящие счета-фактуры были подлинными. Сам по себе удельный вес вычетов это бред налоговиков и не является законным методом определения добросовестности налогоплательщика.

    Единственный законный метод определения добросовестности налогоплательщика это наличие пары у каждой входящей счет-фактуры. Пара это когда контрагент отчитался за эту счет-фактуру, то есть вставил ее в раздел 9 декларации.

    Единственный случай, когда НДС может быть отрицательный и это зависит только от географического положения это в Крыму.

    , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector