Юридическая помощь
Назад

Уголовная ответственность за мошенничество черную зарплату

Опубликовано: 26.03.2020
0
5

Риски для работника

Получая за свой труд «зарплату в конверте» гражданин существенно рискует. К минусам подобной деятельности можно отнести:

  1. Отсутствие социальных гарантий. В случае безработицы или нетрудоспособности человек не получит никакой помощи.
  2. Минимум вариантов того, как выбить черную зарплату, если наниматель откажется добровольно платить.
  3. Период нелегальной работы не будет учтен в страховой стаж, что осложнит получение пенсии.
  4. Возможность преследования налоговыми органами за сокрытие дохода и неуплату НДФЛ. Санкции за это преступление предусмотрены не только финансовые, но и уголовная ответственность вплоть до лишения свободы.
  5. Незащищенность от незаконного увольнения. Работая за «черную» зарплату, гражданин не может пользоваться трудовыми гарантиями.

В целях борьбы с сокрытием доходов граждан и недостаточным наполнением бюджета, вносятся законодательные инициативы о повышении ответственности граждан в случае работы за «зарплату в конверте».

https://www.youtube.com/watch{q}v=dYI_FBBf5YQ

Согласно действующему законодательству, отсутствие у работника официально оформленного трудового договора и получение им «зарплаты в конверте» выступает достаточно грубым правонарушением. Ответственность за черную зарплату предусмотрена как для работодателя, так и работника.

Черная зарплата – это зарплата, которая выплачивается работнику в обход действующего законодательства. Также ее достаточно часто именуют «зарплатой в конверте».

Под зарплатой в конверте понимается ежемесячная выплата работнику за выполнение им определенного перечня должностных обязанностей, которая выплачивается без удержания и перечисления в бюджет НДФЛ и зарплатных налогов на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Указанный способ выдачи зарплаты практикуется в тех компаниях, в которых работники трудятся без заключения с ними трудового договора, то есть без трудоустройства. Это является серьезным нарушением, поэтому к ответственности можно привлечь как работодателя, так и сотрудника.

Если с сотрудником подписан трудовой договор, то речь о черной зарплате идти не может, но недобросовестные работодатели иногда выдают часть зарплаты в конверте. В этом случае можно сказать, что работнику выплачивается «серая» зарплата (одна часть – официальная, вторая – «черная»).

Неофициальное трудоустройство работника, которое, помимо прочего, сопровождается выплатой зарплаты в конверте, можно рассматривать как двойное правонарушение, и ответственность наступает по каждому основанию.

На практике многие сотрудники, хотя и осознают факт незаконности выплат, готовы принять подобные условия труда, а некоторые и с радостью соглашаются на них.

Но есть и оборотная негативная сторона у черной зарплаты. Если работник получает зарплату в конверте, то он рискует в любой момент остаться без нее и не факт, что он сможет обжаловать неначисленную зарплату в контролирующих инстанциях или отсудить ее у работодателя.

Получение «черной» зарплаты чревато для работника следующими неблагоприятными последствиями:

  1. Отсутствие социального обеспечения. Так, если работник заболеет, забеременеет и родит ребенка или решит уволиться, то ему не полагаются все гарантированные законом выплаты: компенсации по листкам нетрудоспособности, выплата декретных пособий, детских пособий (на основании их среднего заработка), выходных пособий и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.
  2. Высокие риски того, что работодатель перестанет платить зарплату и шансы доказать это в контролирующих инстанциях, у работника будут минимальными.
  3. Работодатель в одностороннем порядке без согласия работника может уменьшить ему зарплату.
  4. Работнику не будут начислять трудовой стаж и будущую пенсию.
  5. Работника могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
  6. Незащищенные трудовые права, которые прописаны в договоре найма.

Работник, который получил зарплату в конверте, может быть привлечен к ответственности за это. Но произойти такая ситуация может только при одном условии: работнику было хорошо известно, что его доходы носят противозаконный характер, и с них не удерживаются налоги.

То есть когда сотруднику выплачиваются наличные доходы, но он сам полагает, что из его зарплаты уже были произведены все удержания, то работник освобождается от ответственности.

Исключает возможное применение наказания и следующий случай: если работник самостоятельно заплатил НДФЛ с зарплаты и сдал соответствующую декларацию о доходах в налоговую инспекцию до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Если в ходе проверки работодателя выяснится, что работник находился в сговоре со своим начальством в части получения зарплаты «в конверте», то с него могут взыскать не только НДФЛ, но и пени за каждый день просрочки.

Также работнику грозит наказание за непредставление налоговой декларации в установленные Налоговым кодексом сроки. За это работнику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц со дня представления декларации.

Выше была указана налоговая ответственность, но НДФЛ, который был неуплачен в крупном размере, также грозит уголовным наказанием для сотрудника. По ст.

При неуплате налогов в крупном размере, то есть на сумму свыше 600 тыс. р., работнику может грозить штраф в размере 100-300 тыс. р., принудительные работы до года, а также реальное лишение свободы до года.

  • Работодатель, который выплачивает «зарплату в конверте», нарушает положения Трудового кодекса, а также может быть привлечен к наказанию по нормам КоАП и Уголовного кодекса.
  • Доказательствами того, что работодатель выплачивает своим сотрудникам нелегальный заработок, может стать проведенный контролирующими инстанциями сравнительный анализ уровня доходов и отчислений в зарплатный фонд.
  • Также указанная информация может поступить от других работников; если она была предана огласке в СМИ; если были обнаружены внутренние финансовые выписки и «черная» бухгалтерия; если при проверке было выявлено несоответствие количества работников количеству по ведомостям.

Привлечением работодателя к ответственности занимаются контролирующие инстанции. Они могут проводить проверки работодателя на основании обращений граждан и принимают решение о необходимости выбора меры наказания для него, если факты выплаты черной зарплаты находят свое подтверждение.

Также они могут проводить проверки работодателя по собственной инициативе. При выявлении нарушений работодателя могут привлечь к административной ответственности как юрлицо, а руководителя при некоторых условиях подвергнуть и уголовному преследованию.

Административный штраф работодателю за черную заплату по нормам ст. 122, 123 Налогового кодекса составляет 20% от суммы неуплаченного компанией налога (но не менее 1000 р.). Также работодателя могут привлечь к административной ответственности за неуплату страховых взносов. Наказание за данное правонарушение предполагает уплату штрафа в размере 5000-10000 р.

В отдельных случаях за выплату зарплаты в конверте работодателю грозит наказание по Уголовному кодексу ст. 199. В указанной статье речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере, а именно в сумме более 2 млн р., или если доля неуплаченных налогов составила более 10% от суммы начислений.

В рамках ст. 199 УК работодателю грозит наказание в виде крупного штрафа 100000-300000 р., принудительных работ – до 2 лет, арестом до 6 месяцев и лишения свободы – до 2 лет. При наличии квалифицирующих признаков (отягчающих обстоятельств) штраф может быть увеличен до 200-500 тыс. р.

Уголовному преследованию может быть подвергнут только руководитель компании, на юрлиц она не распространяется.

Согласно статистике, наказание в виде лишения свободы за налоговые правонарушения применяются достаточно редко: только в 5% случаев, около 45% осужденных приговариваются к условному наказанию и 50% – к штрафу.

Сотрудник, которому стало известно о том, что ему выплачивается черная зарплата, может обратиться с жалобой на работодателя в следующие инстанции :

  1. Трудовую инспекцию.
  2. Прокуратуру.
  3. Территориальную налоговую инспекцию.

Обычно сотрудник подает жалобу на черную зарплату только при ее невыплате работодателем. Подать жалобу на работодателя сотрудник может лично, обратившись лично в территориальное подразделение контролирующей инстанции; направив ее почтой или позвонив по телефону горячей линии (если такой функционирует в регионе).

Стоит учесть, что при подаче жалобы к ответственности могут привлечь и самого работника за уклонение от уплаты налогов. Поэтому чем раньше сотрудник обратится с жалобой на работодателя, тем ниже риск привлечения к ответственности его самого.

Сотрудник может попробовать взыскать невыплаченную ему зарплату в судебном порядке. При этом ему придется доказать два важнейших обстоятельства: факт того, что зарплата вообще выплачивалась работнику и размер зарплаты. В ст. 55 ГПК приведен порядок подачи искового заявления и перечень возможных доказательств. Отсутствие доказательной базы является поводом для отказа обращаться в суд.

В качестве истца по делу может выступать не только сам работник, но и контролирующие инстанции: трудовая инспекция или прокуратура.

Серая зарплата: судебная практика, есть ли смысл судиться, ответственность работодателя

Уголовная ответственность за мошенничество черную зарплату

Серая зарплата — это такой вид компенсации работнику в рамках трудовых отношений, при которой часть суммы (как правило, это МРОТ по региону) выплачивается с соблюдением всех необходимых процедур — выплаты подоходного налога и пенсионных отчислений, а другая часть зарплаты выплачивается «в темную» — в конверте.

Существует ли ответственность работодателя за серую зарплату — куда жаловаться и как доказать его вину по закону в 2019 году{q} Налоговое законодательство РФ обязывает работодателя выступать налоговым агентом в отношении нанимаемых сотрудников. Закон вменяет компании необходимость проводить отчисления в бюджет и специальные фонды с доходов работников, а также дополнительные проценты из средств организации.

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.
Предлагаем ознакомиться:  Обвиняют в краже которую не совершал: я воровка что делать

Понятия «черная» и «серая» зарплата на слуху у населения. Но не все в достаточной мере понимают, что значит «серая» зарплата и чем она отличает от «черной»{q} Иногда ошибочно предполагают, что выплата части заработка «в конверте» при официальном трудоустройстве не нарушает закон. Это неверно.

«Серая» и «черная» зарплаты являются непозволительными с правовой точки зрения и в равной степени нарушают налоговое законодательство.

Основное отличие «серой» от «черной» в том, что при втором варианте работодатель отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, так как использует наемный труд без оформления трудового соглашения.

Плюсы и минусы

страховой взнос в ПФР 16%
накопительный взнос в ПФР 6%
страховой взнос по временной нетрудоспособности 2,9%
медицинское страхование 5,1%
страховой взнос от несчастных случаев на производстве 0,28%

Таким образом, работодатель, снижает свои затраты на выплату страховых взносов минимум на 30,28% от зарплаты сотрудников, что является значительной суммой для мелких компаний.

Уголовная ответственность за мошенничество черную зарплату

Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):

  • лишение свободы до 1 года;
  • штраф 100 000 – 300 000 руб.;
  • арест до 6 месяцев;
  • принудительные работы до года;
  • взыскание в размере двухлетнего дохода.

При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.

Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде.

Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая.

Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.

В РФ ведется регулярная борьба с серыми зарплатами. Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.

Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход.

Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.

  1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
  2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
  3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
  4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
  5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники.

Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой.

Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Какие факты будут являться доказательствами выплаты именно серой зарплаты{q} Проверяющие имеют возможность использовать в суде широкий спектр инструментов для обвинения работодателя в нарушении законодательства.

Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик.

На практике применяются:

  1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
  2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
  3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
  4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.

В случае, когда истцом выступает пострадавший работник, то процедура доказывания вины нанимателя полностью возлагается на истца. При гражданском производстве не могут использоваться протоколы допроса работников.

Считается, что сотрудник может давать показания только в отношении себя самого.

Поэтому для использования показаний одного работника в деле, где истцом является другой, необходимо, чтобы свидетель лично присутствовал в момент передачи денег и мог подтвердить, что средства являлись именно зарплатой. На практике подобного добиться сложно.

Когда не платят серую зарплату, что делать работнику регламентирует закон. Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.

Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию.

https://www.youtube.com/watch{q}v=1jJk2s7-RBE

У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.

Судебная практика

Основные трудности в привлечении работодателей к ответственности за сокрытие реальных доходов сотрудников стоит не в том, что граждане не знают куда обратиться, если платят серую зарплату, а в доказывании вины должностных лиц компании. В основном обвинить нанимателя, выплачивающего «серую» зарплату и привлечь его к ответственности сложно, так как не имеется вещественных доказательств его незаконных действий.

Однако судебная система РФ совершенствуется. Имеются прецеденты использования в роли доказательств объявлений о вакансиях, с указанием более высокой зарплаты, чем отражаемой в официальных ведомостях (дело № А82-12214/2007-27). Либо дело № А71-4961/06, где инструментом доказывания вины нанимателя выступили сведения о более высокой оплате труда сотрудников на предыдущих местах работы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Наказание за серую зарплату

Согласно ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов составляет 20 или 40% от неуплаченной суммы. 20% — если вы не заплатили налоги по незнанию, 40% — если специально. Если ваша официальная зарплата — 10 000 рублей, но в конверте вы получаете 100 000, за два года штраф 20% составит 62 400 рублей, а штраф 40% — 124 800 рублей.

Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, за неуплату налогов вы заплатите еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или отдадите всю свою зарплату или другой доход за 1 или 2 года. Либо вас накажут принудительными работами, арестуют или посадят на год в тюрьму.

Как избежать: сразу писать заявления в прокуратуру и налоговую о том, что работодатель уклоняется от налогов. Этого достаточно, чтобы органы начали проверку. Напишите жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.

Серая зарплата: судебная практика, есть ли смысл судиться, ответственность работодателя

Контролирующие органы имеют достаточно широкий спектр инструментов, применяемых для того, чтобы доказать факт выплаты «черной» зарплаты. Стоит отметить, что наказание за нарушение трудового законодательства, а также налогового, возможно по решению суда. Для обвинения недостаточно одного условия, требуется комплексного наличие нескольких. Применяется такие способы доказательства выплаты черной зарплаты:

  • анализ соотношения прибыли компании и материальных затрат на фонд заработной платы;
  • фактическое соотношение численности работников и отражаемой статистики в ведомостях;
  • протоколы допросы сотрудников;
  • «теневые» выписки и статистические ведомости;
  • свидетельские показания;
  • информация о найме граждан в СМИ.

Чаще всего проверки проводятся вследствие обращения работников с жалобами в контролирующие службы. Жалоба на черную зарплату может быть направлена в Трудовую инспекцию, прокуратуру, в региональное отделение налоговой службы РФ.

2018-09-09T16:11:56 03:00

Проводимые социологические исследования последних лет показывают, что все больше россиян получают свою зарплату «в конвертах». Серая зарплата — это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

Предлагаем ознакомиться:  Воровство электроэнергии и ответственность за неё по УК РФ, размер штрафа

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво. Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично.

Обращаясь в суд, сотрудник должен убедиться в том, что он сам погасил все задолженности перед налоговыми органами. В противном случае он может понести наказание вместе с работодателем.

Помимо этого, из-за того, что доказательством может служить только показание свидетелей, часть судебных процессов заканчиваются, не начавшись.

Это может произойти и из-за опасения или нежелания самих сотрудников, получающих серую зарплату, потерять такой вид заработка. Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке.

Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Судебная практика по делам, связанным с «серой» зарплатой, очень разнообразна. Далеко не всегда даже налоговым органам удается доказать недобросовестность работодателя, ведь выявить факт неофициальных зарплат довольно сложно.

Бесплатная консультация юриста

Бесплатная консультация юриста

Задать вопрос

Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.

  1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
  2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
  3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
  4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
  5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

  1. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
  2. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере. Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.Также у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию. Но, доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

  1. Установить, есть ли свидетели.
  2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
  3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства.

Сотрудник имеет право и на обращение в суд. Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление.

В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

Уголовная ответственность за мошенничество черную зарплату

Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.

Смешные отпускные

Вы улетаете в Крым на 28 дней с 1 июня. Ваша официальная зарплата — 10 000 рублей, но вам платят 100 000. Вы не болели, не получали премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска сидели в офисе с понедельника по пятницу.

За 3 дня до поездки вы рассчитываете получить привычный аванс в конверте — 45 000 рублей. Вместо этого вам выдают 9556 рублей 31 копейку — столько отпускных вам полагается по закону исходя из вашей официальной зарплаты.

Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные в полном объеме. Другие могут вообще не платить никаких отпускных — они могут быть только на бумаге. В любом случае вы должны понимать риски.

А вот на получение визы размер официальной зарплаты не влияет. Консульство может только узнать, работаете ли вы в указанном в анкете месте. Проверить ваш доход консульство не может.

Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально вы свой отпуск уже давно отгуляли.

Как доказать, что вам платят серую зарплату{q}

Если не выплачивают черную зарплату, что делать для привлечения к ответственности работодателя, граждане в основном не знают. Важно понимать, что, если работник трудится неофициально и знает, что с его заработка не уплачивают отчисления, то на него также возлагается бремя ответственности. По закону сотрудник может получать средства без расширенного информирования о суммах удержаний. Нередко граждане не знают, что работают лишь фактически. Официально письменный трудовой договор с ними не был оформлен и налоги не удерживаются.

Поэтому настоятельно рекомендуется сообщить о нарушении законодательства как можно ранее. Борьба с черными зарплатами во многом зависит от сотрудничества работников с правоохранительными органами. Как следствие информацию о поступившей жалобе и лице, подавшем ее, не разглашается работодателю. Но и анонимные сообщения не рассматриваются Трудовой комиссией или прокуратурой. Подать жалобу в налоговую  инспекцию можно лично, по почте или по телефону.

Уголовная ответственность за мошенничество черную зарплату

Еще одним вариантом того, куда обратиться, если не платят черную зарплату, является профсоюзная организация.

Серая зарплата позволяет экономить на налогах и взносах работнику и работодателю. Но она чревата неблагоприятными финансовыми последствиями для первого.

Работодатель же может быть привлечен к ответственности за сокрытие части заработной платы своих сотрудников.

Слово закона

  • Порядок оплаты труд работника регламентирован в ТК РФ.
  • Именно в данном кодифицированном акте определено, что сотрудники получают денежные средства в размере, который установлен в трудовом соглашении, заключенном между ними и работодателем.
  • Также данная сумма указывается в приказе о приёме на работу, бухгалтерских документах.
  • С официальной заработной платы по налоговому законодательству взыскивается НДФЛ, а также уплачивается ЕСН.

Понятие

Понятие «серая зарплата» не раскрыто в нормативно-правовых актах.

На практике под данным термином понимается следующая схема оплаты труда:

  • белая часть – официальная заработная плата, которая указывается в необходимых документах, с нее уплачивается НФДЛ и ЕСН;
  • черная часть – неофициальная, которую работник фактически получает в дополнение к белой.

Нормативная база

  1. Нормативная база по данному вопросу представлена двумя кодифицированными актами – ТК РФ и НК РФ.
  2. Трудовой кодекс РФ
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
  5. В данных нормативно-правовых актах определен порядок выплаты и утверждения размера заработной платы, а также ее налогообложение.

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

В НК РФ утверждена ответственность работодателя за уплату налогов не в полном размере. Если размер ущерба значительный, то это может привести к уголовной ответственности.

Чем удобна{q}

Серая зарплата удобна, в первую очередь, работодателю. Он значительно экономит на страховых взносах. За счет свободных средств появляется возможность привлекать более ценные кадры.

Но недобросовестный работодатель использует данную схему для давления на работников. В случае возникновения противоречий сотрудник получает минимальную белую часть своей заработной платы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=7NESDwXoCt8

При белой схеме размер оплаты труда в полном объеме указывается в трудовом договоре, бухгалтерских документах и пр. Работодатель отчисляет с этих денег страховые взносы и налоги.

Черная схема не предполагает разделения размера оплаты труда на две части – белую и черную, вся она выплачивается неофициально и нигде не документируется. С работниками в таких случаях не заключаются трудовые договоры и, соответственно, не производится оплата пенсионных и страховых отчислений.

При серой схеме оплата труда чаще всего равна МРОТ, а все что выше этого размера выплачивается «в конверте» и ни в каких документах организации не отражается.

Плюсы и минусы

Данная схема имеет свои плюсы и минусы.

Так, при серой схеме оплаты труда работник:

  • является частично защищенным от действий недобросовестного работодателя;
  • поскольку получает  зарплату не в полном объеме, то в будущем не может рассчитывать на достойную пенсию;
  • если уйдет на больничный или будет уволен — получит соответствующие выплаты, но в минимальном размере, остальная сумма будет возмещена только по воле работодателя, претендовать на большее работник не сможет.

Кроме того, есть высокая вероятность отказа банка в предоставлении кредита из-за маленькой белой заработной платы.

Декретные и пособия по уходу за ребенком рассчитываются исходя из размера оплаты труда за последние два года.

Предлагаем ознакомиться:  Материальная ответственность работников за ущерб, причиненный организации

Если сотрудница получала заработную плату «в конверте», то при расчётах будет учитываться только официальная часть, то есть белая, и они будут минимальными.

  • Работодатель может отказаться возмещать остальные средства и женщина не сможет доказать свою правоту.
  • Работодателю выгодно использовать серую схему, чтобы экономить на взносах за работника.
  • Но такие незаконные действия могут привести к ответственности, в том числе уголовной.

Существующие схемы

Существуют две полулегальные схемы. Их нечасто используют на практике, так как налоговые органы уже знают о них и с особой бдительностью относятся к подобным организациям при проверках.

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

Итак, работодатели могут использовать компенсации за возникновение задолженности по заработной  плате. В законе оговорен ее минимальный размер. Работник и работодатель в трудовом соглашении устанавливают больший процент компенсации.

Также серая часть может выплачиваться в форме дивидендов, если компания получает прибыль в необходимом размере.

Чем чревата{q}

О недостатках серой схемы оплату труда мы упоминали выше.

Что касается ответственности, то к ней привлекается только работодатель.

Работодатель за выплату серой зарплаты будет нести ответственность в рамках НК РФ.

В данном акте предусмотрены санкции за неправильно начисленный размер налогов. Работник никакой ответственности не несет.

Гражданская ответственность за выплату серой заработной платы не предусмотрена.

Работодатель будет также привлечен к административной ответственности, если факт выплаты заработной платы «в конвертах» будет выявлен в ходе проведения налоговой проверки.

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

Санкции предусмотрены в ст. 15.11 КоАП РФ.

Если деяние было совершено в крупном или особо крупном размере, то руководитель предприятия и главный бухгалтер могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст.199.1 УК РФ.

Мы уже говорили о том, что выплата серой заработной платы может быть крайне невыгодна для работника.

Что же делать, если работодатель не хочет оплачивать ваш труд по белой схеме{q} Необходимо собрать доказательства и обратиться в надзорную инстанцию.

Куда жаловаться{q}

Обратиться с заявлением о выплате серой заработной плате можно в один из следующих органов:

  • трудовая инспекция;
  • налоговая инспекция;
  • прокуратура;
  • суд.

В прокуратуру

При обращении в прокуратуру необходимо подготовить жалобу. Она составляется в свободной форме.

Необходимо указать на факт выплаты заработной платы «в конвертах». К такой жалобе надо приложить копии доказательств, которые есть у заявителя.

Типовая форма заявления в прокуратуру

В налоговую

В налоговую можно подготовить примерно такое же обращение, как и в прокуратуру. Оно также составляется в свободной форме.

  1. Можно подготовить коллективное обращение от имени всех работников.
  2. Пример:
  3. Заявление в налоговую
  • Жалоба на работодателя в надзорные инстанции приведет к ухудшению отношений между ним и работником.
  • Многие желают избежать таких последствий, направляя анонимные обращения в надзорные инстанции.
  • Они принимаются во внимание, но не всегда сопровождаются ожидаемым результатом.

При обращении в суд необходимо подготовить исковое заявление.

В нем необходимо отразить следующие моменты:

  • размер суммы задолженности;
  • требование о взыскании процентов за несвоевременно выплаченные денежные средства;
  •  требование об указании в официальных документах реального размера оплаты труда.

При доказывании факта выплаты заработной платы по серой схеме можно применять следующие доказательства:

  • объявления о вакансии, которые были размещены в интернете или печатных изданиях (если в них указан размер оклада);
  • сведения Госкомстата о средней заработной плате по данной профессии в соответствующем регионе;
  • справки о заработной плате, которые иногда предоставляются бухгалтерией по просьбе работника — например, для банка;
  • показания свидетелей, в роли которых могут выступать коллеги по работе;
  • аудио и видео файлы;
  • ведомости выдачи и начисленися заработной платы.

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

Не следует торопиться с увольнением.

Представляем работающую схему раскрытия:

  • Запросите в бухгалтерии справку о заработной плате с указанием ее реального размера. Объяснить необходимость получения данного документа можно тем, что работник желает оформить кредит в банке.
  • Найдите свидетелей (коллеги, родственники, бывшие работники).
  • Соберите иные доказательства, чем их будет больше, тем лучше.

Примеры судебной практики доказывают, что хорошая подготовка к процессу обеспечит положительный для работника исход дела.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Отказ в кредите на крупную сумму

При официальной зарплате в 10 000 вы не сможете рассчитывать на ипотеку или кредит на машину, разве что на потребительский. Даже если серая часть зарплаты гораздо больше официальной, о выгодных процентах придется забыть.

Когда банк выдает вам кредит, он должен оценить риски: сможете ли вы выплачивать кредит с зарплаты и могут ли вас уволить без выходного пособия. Банки не вчера родились и знают, что такое серая зарплата, поэтому для многих такой способ получать деньги будет фактором риска.

Некоторые банки, напротив, не видят в серой зарплате риска. «Главное — чтобы у вас были деньги», — думают такие банки. Но на всякий случай тоже повышают процент по кредиту.

В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребенка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.

В следующих статьях мы поговорим о причитающихся работнику премиях, надбавках и выплатах при переработке.

Выводы

  1. Работодатель не платит налоги с серой зарплаты.
  2. Размер и сроки выплаты серой зарплаты не закреплены официально.
  3. Платить и получать серую зарплату — это уголовное преступление.
  4. Отпускные, больничный и выходное пособие рассчитываются из официальной части зарплаты.
  5. Будущая пенсия зависит от размера официальной зарплаты.
  6. Банки не одобрят ипотеку, если у вас небольшая официальная часть зарплаты.

Взыскание «зарплаты в конверте»

Заставить нанимателя выплатить в полном объеме «черную» зарплату непросто. Потребуется обращаться в суд. Рассмотрение дела будет происходить в рамках гражданского процесса, основанного на принципе состязательности. А ГПК РФ возлагает бремя доказывания на стороны, прежде всего истца. Идеального регламента, как доказать черную зарплату в суде, не существует. Необходимо подтвердить в суде не только сам факт выплаты «зарплаты в конверте», но и ее размер.

Примеры доказательств, используемых на практике:

  1. Данные о вакансии. Если в объявлении о приеме на должность указан уровень оплаты, то для суда это будет аргументом. Могут быть приняты объявления, размещенные на сайтах и в печатных изданиях. Распечатка о вакансии с сайта в интернете должна быть заверена нотариально. Альтернативный вариант – представить суду распечатку и доступ к ознакомлению с вакансией в зале суда. Потребуется ноутбук с доступом к сети.
  2. Различные ведомости и расчетные листки, если они заверены директором или главным бухгалтером компании.
  3. Статистические данные. Если зарплата соответствует среднему показателю в регионе, то эта информация может быть учтена судом. Подойдут также данные из профсоюзных объединений.
  4. Свидетельские показания. Необходимо понимать, что граждане могут отвечать только за то, что они действительно видели. Свидетель должен подтвердить факт передачи денег работнику и сумму. Также могут быть применены данные о методике расчета «зарплаты в конверте» в компании, например, при сдельной оплате труда.
  5. Выданные справки о доходах. Порой компании скрывают от работников факт того, что официального оформления нет. В таком случае справки выдаются с фактическими показателями уровня зарплаты.
  6. Аудио и видеозаписи разговоров. Закон не запрещает записывать свои переговоры. Однако не будут приняты в суде записи, полученные с нарушением законодательства, например, в результате «прослушки». Сторона, представляющая запись, должна быть участником диалога.
  7. Прочие документы, имеющие отношение к делу.

Собирать доказательства для подачи иска в суд лучше до момента увольнения. Имея доступ к внутренним документам, это сделать проще. После в ходе процесса также можно заявлять ходатайства о представлении суду свидетельств, но, ни противостоящая сторона, ни судья не обязаны защищать ваши интересы и вести поиск доказательств именно вашей правоты. Представленные по запросу суда документы или выписки могут быть вовсе не такими, как хотелось бы истцу.

Судебная практика

Задать вопрос

Судебная практика в делах об ответственности работодателя за уплату «зарплаты в конвертах» неоднозначна. В части привлечения к ответственности со стороны контролирующих органов ситуация более положительна. Все же сотрудники прокуратуры и налоговые инспектора обладают большим спектром полномочий, чем работники компании.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ft9HM5pjH-4

Да, идеально, когда в руках истца или обвинителя имеется подписанная руководством компании ведомость (расчетный лист) с указанием сумм, выплаченных работникам. Подобный инструмент может сыграть основную роль в процессе доказывания, как например, в деле № ВАС-2574/12 ВАС РФ. А вот в деле № Ф09-1768/09-С3 ФАС Уральского округа сторона обвинения не смогла доказать в полной мере правонарушение работодателя из-за того, что представила суду только одно доказательство своих утверждений.

Зиновьева Наталья Игоревна

Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении дел, связанных с трудовыми спорами. Защита в суде, подготовка претензий и других нормативных документов в регулирующие органы.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector