Юридическая помощь
Назад

Вэд импорт бухгалтерский и налоговый учет 2019

Опубликовано: 02.07.2019
0
26

Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности

В какие сроки осуществляется уплата экспортной госпошлины? Перечисление экспортной пошлины производится не позднее следующего после подачи ГТД дня. Вопрос №2. Имеется ли возможность вернуть экспортный НДС в более поздние сроки? В случае, если подтверждение нулевой ставки не осуществляется в течение 180 дней, налогоплательщик имеет право подготовить документы и представить пакет в ИФНС в течение 3 лет.

Налог, ранее уплаченный по операции, принимается к вычету после прохождения камеральной проверки. Вопрос №3. Как распределяется НДС по операциям, которые участвуют в экспортных и внутренних отгрузках? По управленческим расходам в компаниях, ведущих раздельный учет, расходы и НДС распределяются расчетным путем в зависимости от выбранного показателя – пропорционально отгрузке или другого выбранного метода.

  • Открываете в своем банке валютный счет. На этот счет покупаете валюту для закупки.
  • Заключаете с поставщиком контракт. В контракте прописываете условия поставки, сумму, условия оплаты, реквизиты сторон.

    Важно

    Шаблон можете взять из интернета и дать юристу доработать. Если сумма сделки больше 50 000 USD –нужно в своем банке открыть паспорт сделки.

  • В контракте прописываете условия поставки Инкотермс.

не нужно представлять документы, связанные с проведением валютных операций (представляется только информация о коде вида операции);

  • отменяются справки о валютных операциях;
  • вводятся иные новшества и поправки.
  • С 14.05.2019 изменяется и закон № 173-ФЗ — внесенные в него законом № 325-ФЗ поправки предполагают:

    1. ужесточение требований к внешнеторговым контрактам;
    2. расширение оснований для отказа в проведении валютной операции со стороны банка;
    3. повышение размеров ответственности за нарушение валютного законодательства.

    В чем суть валютного контроля в таможенным органах, см. в этой . Применение ВЭД потребует использования в работе большого числа документов, которые не нужны, если деятельность осуществляется только в пределах РФ.

    Все записи в бухгалтерском учете производятся только на основании правильно оформленных первичных документов.

    Правила ведения бухгалтерского учета при осуществлении организациями (кроме банков и бюджетных организаций) операций в иностранной валюте установлены в положении по бухгалтерскому учету

    ПБУ 3/2000 (приказ МФ РФ от 10.01.2000 № 2н). Рассмотрим основные из них. В положении приведен перечень активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежащих пересчету в рубли. Это денежные средства в кассе, на счетах в кредитных организациях; денежные и платежные документы; краткосрочные ценные бумаги; дебиторская и кредиторская

    Условия, сроки, пример, проводки».

    Инфо При этом увеличивается не только объем документов, но и количество требующих представления их копий проверок со стороны налоговых органов (в связи с возмещением НДС по экспорту) и таможни (в связи с декларированием товаров).

    Бухучет: особенности при ВЭД Особенности бухгалтерского учета ВЭД потребуют:

    1. формирования стоимости приобретенного за границей имущества с дополнительным включением в нее таможенных платежей (п. 1 ст.
    2. учета сумм, поступающих или выраженных в валюте (банк, касса, расчеты с контрагентами), параллельно в двух валютах: иностранной с пересчетом ее в рубли по правилам ПБУ 3/2006, утвержденного приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н;
    3. отслеживания дат перехода права собственности на экспортируемый/импортируемый товар по условиям Инкотермс, указанным в контракте;
    1. вводятся иные новшества и поправки.
    2. отменяются справки о валютных операциях;
    1. повышение размеров ответственности за нарушение валютного законодательства.
    2. ужесточение требований к внешнеторговым контрактам;
    3. расширение оснований для отказа в проведении валютной операции со стороны банка;

    В чем суть валютного контроля в таможенным органах, см.

    1. Таможенный НДС уплачен полностью.
    2. Важно На товар и его транспортировку собраны все первичные документы.
    3. Если используется упрощенная схема налогообложения, то при учете экспорта товаров НДС к вычету не применяется. В этом случае действия с НДС зависят от того, какой объект налогообложения используется. Если в качестве объекта налогообложения используются «доходы», то НДС включается в стоимость товара или основного средства. При применении схемы «доходы минус расходы» сумма налога включается в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу. Учет экспорта товаров за пределы Таможенного союза Ниже приведена таблица с вопросами, касающимися экспорта товаров, налогового и бухгалтерского учета экспортных операций, наиболее часто возникающими в практической деятельности экспортеров.

    Для этого нужно:

    1. освоить операции купли-продажи валюты и отражать их в отчете, используя для этой цели счет 57 (или счет 91 в зависимости от принятой учетной политики)
    2. открыть валютные счета, на каждую валюту в отдельности, и использовать в учете счет 52 для расчетов с контрагентом: Дт 52 Кт 62;

    Вэд импорт бухгалтерский и налоговый учет 2019

    Но не всем им удается проводить внешнеторговые операции одинаково успешно. Это происходит, в основном, из-за отсутствия опыта самостоятельной работы на внешнем рынке. Ко всему этому сложное законодательство, регулирующее внешнеэкономическую деятельность организаций, не всегда однозначно трактует отдельные хозяйственные ситуации, что также негативно сказывается на результативности внешнеторговых операций.

    Поэтому у российских бухгалтеров возникают определенные трудности при отражении в учете данных хозяйственных операций. [21] Для отражения данных хозяйственных операций в учете необходимо учитывать особенности бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности.

    В этом и состоит актуальность выбранной темы курсовой работы. В работе будут рассмотрены особенности учета экспортных и импортных операций. Согласно статье 165 Таможенного кодекса Российской Федерации: «Экспорт — таможенный режим,

    Операции с импортом: специфика учета

    Как известно, товары принимаются к учету по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01). Важно обратить внимание, что при импорте товаров, как правило, появляются дополнительные затраты в виде таможенных пошлин, сборов, а также иных платежей, уплачиваемых посредникам за таможенное оформление товаров. Все эти расходы также включаются в себестоимость импортных товаров (п. 6 ПБУ 5/01).

    Не менее важным является и правильное определение учетной стоимости товара по договору с иностранным поставщиком, т. е. пересчет в рубли стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте. Напомним, что стоимость товаров отражается в рублях по курсу, действующему на дату их принятия к учету (п. 6, п.

    9 ПБУ 3/2006). В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет выданного ранее аванса.

    Порядок формирования фактической себестоимости импортных товаров в налоговом учете аналогичен рассмотренному выше. При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    05.12.2018 организация приобрела партию товаров стоимостью по договору 10 000 долл. США. Право собственности на товары перешло в этот же день. Таможенный сбор составляет 15 000 руб. Таможенная пошлина – 15%. Исчисленный НДС на таможне по курсу на 05.12.2018 составил 137 545 руб. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18).

    Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
    05.12.2018 оприходованы импортные товары
    (10 000 * 66,4467)
    41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 664 467
    Исчислен таможенный НДС 19 «НДС по приобретенным ценностям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 137 545
    Отражен таможенный сбор по импортным товарам 41  76  15 000
    Отражена таможенная пошлина по импортным товарам (10 000 * 66,4467 * 0,15) 41  76  99 670
    Отражены услуги посредника по таможенному оформлению импортного товара 41  60  120 000
    Учтен НДС по услугам посредника 19  60 21 600
    НДС принят к вычету
    (137 545 21 600)
    68 «Расчеты по налогам и сборам» 19  159 145
    11.12.2018 оплачена задолженность за импортный товар
    (10 000 * 66,2416)
    60  52 «Валютные счета» 662 416
    Отражена курсовая разница по расчетам с иностранным поставщиком
    (10 000 * (66,2416 — 66,4467))
    60 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 2 051

    НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету после принятия на учет импортных товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ).

    Напомним, что с 01.01.2019 вместо ставки 18% НДС (в т.ч. при импорте) уплачивается по ставке 20%.

    НДС поставлен к вычету.

    С 01.01.2015 действует ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года) III.

    Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров 13. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 — 13.

    5 настоящего Протокола. Дт 76 Кт 51 — 7000 RUB – перечислен таможенный сбор; Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 51 – 829556,91 RUB – уплачен НДС при ввозе импортного товара; Дт 19 Кт 68 «Расчеты по НДС» — 829556,91 RUB – отражен уплаченный НДС; Дт 76 Кт 51 — 135000 RUB – перечислена оплата за хранение, доставку, погрузку-разгрузку товаров;

    Дт 41 Кт 60 субсчет «Расчеты за товары» — 4387550 (1754036 RUB (100000 EUR * 60% * 43,8919 RUB/EUR)) – учтены поступившие товары; Дт 60 субсчет «Расчеты за товары» Кт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» — 1754036 RUB – зачтен аванс, уплаченный поставщику; Дт 41 Кт 76 – 361459,50 RUB (219459,50 7000 135000) – в стоимость товаров включены таможенная пошлина и таможенный сбор, расходы на хранение, доставку и погрузку-разгрузку; Дт 68 Кт 19 — 829556,91 RUB – принят к вычету уплаченный НДС при ввозе импортных товаров; На дату оплаты товаров определяют курсовую разницу.

    Сост-ся тамож-ми органами на основании Грузовой тамож-ой декларации (ГТД), направ-ся ими в уполномоч-ые банки для текущ контроля за полнотой и своеврем-тью поступ вал-ой выручки предприятием от эксп товаров — карточку платежа; — ведомость банковского контроля – док-нт вал-ого контроля, содержащий сведения об операциях по контракту (паспорту сделки). ПС является базовым док-том вал-ого контроля.

    Экспортер предъявляет в уполномоч банк: оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки; заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах и другие док-ты, после проверки которых банк подписывает паспорт сделки.

    С этого момента банк как агент вал-го контроля обязан контролировать своевременность и полноту зачисления поступающей выручки по данному контракту на транзитный вал-ый счет экспортера.

    В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья. НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС.

    Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом. Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

    Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт ВТП А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

    Инфо

    К учёту принимаются расходы:

    • по оценке;
    • хранению;
    • обслуживанию;
    • транспортировке.

    В соответствии со ст.320 НК РФ определён порядок определения расходов по торговым операциям. Согласно данного нормативного акта в сумму издержек обращения включаются расходы на:

    • доставку товаров;
    • складские расходы;
    • иные расходы, связанные с приобретением товара.

    Налогоплательщик вправе формировать стоимость товара с учётом издержек обращения.

    Подробно о формировании себестоимости товара разъяснено в разделе «Как формируется себестоимость импортных товаров?». Пример учёта импортных операций ООО «АБВ» приобрело товар в Испании на сумму 8 000 € 11.07.2017 г. Имущественные права на товар ООО «АБВ» получило 11.07.2017 г.

    • Пока китайцы пакуют и отгружают – готовьтесь к регистрации на таможне.

    Брокер запросит стопку учредительных документов высотой почти до потолка. Это для регистрации в таможне. Дайте ему все. Список документов на разных таможнях незначительно отличается, но, как правило, включает в себя свидетельства ИНН и ОГРН, Устав, справку из банка об открытых счетах и др. учредительные документы.

    Внимание

    Некоторые жадные брокеры берут за это около 5000 рублей, некоторые делают бесплатно.

    • Предоставьте брокеру информацию о товарах. Краткое описание и страну происхождения (страну происхождения уточняйте у поставщика).

    Это позволит брокеру заблаговременно определить код ТН ВЭД и требования таможни по ввозу: например, какие разрешительные документы (лицензии, сертификаты) вам нужно будет получить.

  • Если планируете регулярные поставки-сделайте ЭЦП – электронная цифровая подпись.
  • Учет вэд: что делать?

    Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Как может выглядеть рабочий план счетов, см. здесь. Однако учетный процесс при ВЭД приобретает свои особенности, обусловленные появлением:

    • достаточно большого количества дополнительных документов;
    • расчетов, осуществляемых в валюте;
    • дополнительных правил, связанных с зарубежными командировками;
    • особого порядка учета НДС и отчетности по нему;
    • расхождений в периодах учета доходов от экспорта для прибыли и для НДС, относящегося к нему;
    • необходимости налогообложения доходов, выплачиваемых зарубежным партнерам, и дополнительной отчетности по ним.

    Подробнее о налогообложении выплат зарубежным партнерам читайте в статье «Налоговый агент по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации».

    Для того, чтобы уверенно вести учет нужно анализировать разные нормы законодательства. В гражданском кодексе есть норма, согласно которой использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом (п.

    3 ст. 317 ГК РФ). Использование иностранной валюты допускается, но только в случаях, которые прямо оговорены в законодательстве. Некоторые российские поставщики предлагают своим покупателям перейти на расчеты в валюте, однако гражданское законодательство предусматривает, что расчеты на территории РФ осуществляются только в рублях (ст. 140, п. 1 ст. 317 ГК РФ). Это значит, что между организациями (или предпринимателями) цена в договоре может устанавливаться в валюте или в условных единицах.

    При этом в договоре можно согласовать курс, по которому цена будет пересчитываться в рубли.

    Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

    1 ст. Форма 3-НДФЛ за 2019 год При упрощенной системе нужно заполнять книгу учета информации о доходах при базе в 6%, а также всех расходах и поступлениях, тариф по которым установлен в виде 15%.

    Срок подачи декларации аналогичной с общим, причем оформление отчетности и взносы по персоналу являются точно такими же. Главной особенностью является отсутствие подоходного и имущественного налогов. Еще одним льготным режимом является ЕНВД, но здесь ведение бухгалтерии достаточно сложное, так как предприниматель должен четко фиксировать все физические характеристики своей деятельности, включая площадь помещения, общее количество единиц имущества в транспортном парке и еще множество других показателей.

    Вэд импорт бухгалтерский и налоговый учет 2019

    Важно Документ имеет важное значение для оформления сделки и тщательно рассматривается при проверках ИФНС Оформление паспорта сделки Документ составляется в банке при величине сделки,

    Предлагаем ознакомиться:  Подсудность по месту нахождения истца гпк
    , , , , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector