Юридическая помощь
Назад

Привлечение инвестиций: особенности налогообложения

Опубликовано: 04.03.2020
0
2

Заключение

Несмотря на кажущуюся сложность системы налогообложения, инвесторам редко приходится платить налоги самостоятельно. Чаще всего за них это делают брокеры, банки или менеджеры инвестиционных площадок. Тем не менее мы рекомендуем проверять свои отчисления в ФНС во избежание недоразумений.

Присоединяйтесь к нашему чату инвесторов, чтобы быть в курсе изменений в законодательстве и делиться опытом с начинающими и опытными вкладчиками.

Вариант 2. Предоставление займа (кредита)

приобрести часть доли в уставном капитале общества;

сделать взнос в уставный капитал, вследствие чего происходит увеличение уставного капитала общества.

Налог на добавленную стоимость. В соответствии с пп.15 п.3 ст.149 НК РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме не облагается НДС.

Следует иметь в виду, что если объектом займа является иное отличное от денежных средств имущество, то предоставление займа подлежит обложению НДС как реализация. Обосновать это можно следующим образом.

Согласно пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом обложения НДС признается в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Под реализацией в целях налогообложения следует понимать передачу права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг (ст.39 НК РФ).

В то же время в соответствии с п.1 ст.807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи. Таким образом, в результате предоставления займа происходит переход права собственности на объект займа, что в целях налогообложения квалифицируется как реализация и подпадает под действие пп.1 п.1 ст.146 НК РФ.

Аналогичной позиции придерживаются и налоговые органы (п.28 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2000 N БГ-3-03/447).

Привлечение инвестиций: особенности налогообложения

Возврат займа, осуществляющийся в неденежной форме, также будет облагаться НДС. Эта операция в целях обложения НДС рассматривается как реализация по основаниям, приведенным выше.

Изложенная позиция подтверждается арбитражной практикой (например, Постановления ФАС Дальневосточного округа от 27.06.2003 N Ф03-А51/03-2/1410, от 27.06.2003 N Ф03-А51/03-2/1411).

Следует обратить внимание на следующий момент. На практике у налогоплательщиков, оплачивающих товары (работы, услуги) за счет заемных средств, возникают споры с налоговыми органами по вопросам правомерности применения налоговых вычетов по НДС. Позиция налоговых органов по этому вопросу заключается в следующем. Согласно п.2 ст.

171 НК РФ при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право принять к вычету суммы этого налога, уплаченные им по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, подлежащих обложению НДС. Таким образом, для вычета налога законодательством установлено условие об уплате суммы налога налогоплательщиком.

Следовательно, при оплате товара не налогоплательщиком, а третьим лицом, а также оплате товара за счет заемных средств, выданных третьим лицом в качестве займа, налог по этому товару для целей вычета будет считаться уплаченным в момент погашения задолженности налогоплательщика перед третьим лицом. Поэтому если с третьим лицом на сумму долга составлен договор займа, то вычет налога откладывается до момента возврата займа. Минфин России придерживается аналогичной позиции (Письмо от 01.03.2004 N 04-03-11/28).

Однако, как уже отмечалось, в соответствии с нормами ГК РФ денежные средства, полученные по договору займа (кредита), поступают в собственность заемщика (ст.807 ГК РФ). Поэтому при оплате приобретенных материальных ресурсов (работ, услуг) за счет заемных средств налогоплательщик производит оплату собственными средствами.

Следовательно, сумма НДС по указанным ресурсам (работам, услугам) может быть предъявлена покупателем к вычету (возмещению из бюджета) в том налоговом периоде, когда была произведена оплата поставщику, независимо от срока возврата заемных средств. Это подтверждается и арбитражной практикой (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.06.

Если заимодавец по просьбе заемщика перечисляет сумму займа не заемщику, а непосредственно поставщику товаров (работ, услуг), заемщик, на наш взгляд, также получает право на применение налогового вычета в том налоговом периоде, когда денежные средства были перечислены поставщику, независимо от состояния расчетов с заимодавцем.

Данный вывод можно сделать на основании норм ГК РФ. Денежные средства переходят в собственность заемщика с момента их передачи (ст.ст.807 и 223 ГК РФ). Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица (ст.224 ГК РФ). Таким образом, товары (работы, услуги) считаются оплаченными за счет собственных денежных средств заемщика и в том случае, если их оплата была произведена путем перечисления денежных средств заимодавцем по указанию заемщика непосредственно продавцу (поставщику). При этом НК РФ не связывает факт уплаты НДС покупателем поставщику с источником поступления денежных средств покупателю.

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик-заемщик использует законный гражданско-правовой способ исполнения обязательства по оплате товаров (работ, услуг), соответственно он имеет право на применение налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ. Приведенный вывод подтверждается арбитражной практикой (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.07.2002 N А52/697/2002/2).

Следует отметить, что были случаи, когда суды не соглашались с позицией налогоплательщиков (Постановление ФАС Северно-Западного округа от 02.08.2004 N А56-6132/04 и др.) В этих постановлениях суды ссылались на Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.04.2004 N 169-ФЗ, в котором отмечено, что НДС может быть принят к вычету в том случае, если налог был ранее уплачен за счет собственного имущества.

Именно в этом случае затраты на уплату налога можно признать реальными. В то же время в определении указано, что в отношении уплаты НДС с помощью имущества, полученного налогоплательщиком по договору займа, следует иметь в виду, что применение налоговых вычетов возможно только после исполнения обязанности по возврату суммы займа.

На наш взгляд, как уже отмечалось, имущество, полученное налогоплательщиком по договору займа, является собственностью налогоплательщика. Следовательно, суммы налога, уплаченные за счет имущества, полученного по договору займа, считаются уплаченными за счет собственного имущества налогоплательщика.

Как отмечал КС РФ, суммы налога, уплаченные за счет собственного имущества, являются реальными и фактически понесенными затратами налогоплательщика и могут быть приняты к вычету. Однако арбитражные суды в своих решениях по рассматриваемому вопросу теперь будут, скорее всего, руководствоваться выводами, которые сделал КС РФ в Определении N 169-ФЗ.

Налогообложение имущества, являющегося объектом займа. При получении займа (кредита) следует иметь в виду, что в соответствии с пп.10 п.1 ст.251 НК РФ доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, не учитываются при определении налоговой базы.

На основании пп.12 ст.270 НК РФ имущество, переданное в качестве займа (кредита), не учитывается как расходы в целях налогообложения прибыли. Это касается и имущества, возвращаемого заемщиком заимодавцу. Таким образом, имущество, передаваемое в качестве займа или в счет погашения займа, не учитывается в целях налогообложения ни у инвестора, ни у общества.

Нормы гл.25 НК РФ, регулирующие налогообложение займов (кредитов), в равной степени распространяются на любые другие виды долговых обязательств, в том числе и на долговые ценные бумаги (векселя, облигации).

Предлагаем ознакомиться:  Как заключить договор подряда с физическим лицом и не запутаться в налогах

Налогообложение процентов, уплачиваемых по займу (кредиту). Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам любого вида для целей налогообложения прибыли включаются в состав внереализационных расходов (пп.2 п.1 ст.265 НК РФ). Такой порядок учета расходов на уплату процентов распространяется на все долговые обязательства независимо от характера предоставленного займа или кредита (текущего и (или) инвестиционного).

Таким образом, если общество получит заем в виде объекта основных средств, то проценты, уплачиваемые по займу, не включаются в амортизируемую стоимость имущества, а учитываются как внереализационные расходы.

Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам зависит от метода определения доходов и расходов, применяемого налогоплательщиком. При учете доходов и расходов по кассовому методу расходы в виде процентов признаются для целей налогообложения только по мере их фактической оплаты (ст.273 НК РФ).

Таким образом, по всем долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, налогоплательщики, применяющие метод начисления, обязаны по окончании каждого отчетного периода отражать в составе своих расходов проценты, начисленные по данному долговому обязательству.

Налог на инвестиции в России

В России величина и порядок уплаты инвестиционного налога прописаны в Налоговом кодексе. На официальном сайте ФНС всегда можно получить разъяснения и бесплатные консультации по данному вопросу. Мы рекомендуем обращаться к инспекторам службы в случае любого сомнения по дате или сумме оплаты.

Какие виды инвестиций облагаются налогом по умолчанию:

  • купонные выплаты облигаций;
  • дивиденды акций;
  • повышение выплат дивидендов ведущими игроками рынка.

Весь остальной инвестиционный рынок регулируется общими положениями Налогового Кодекса страны.

Приобретение доли в уставном капитале

В схему войдут три лица: инвестор, общество, участник общества. Общество — это та организация, доля в которой покупается инвестором, участник общества — лицо (будем считать, что это тоже организация), которое владеет определенной долей в обществе (например, 100%) и продает часть этой доли (скажем, 50%) инвестору.

Налог на прибыль. В данном случае инвестор и участник общества заключают договор купли-продажи, по которому инвестор приобретает, а участник общества передает на возмездной основе часть доли в уставном капитале общества. Таким образом, объектом сделки является часть доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.

Чтобы определить налоговые последствия операции по выкупу доли в уставном капитале ООО, необходимо квалифицировать объект сделки. Деятельность ООО регламентируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

на получение части чистой прибыли ООО пропорционально доле, принадлежащей участнику (п.2 ст.28 Закона N 14-ФЗ);

Привлечение инвестиций: особенности налогообложения

на получение в случае ликвидации ООО части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами (п.1 ст.8 Закона N 14-ФЗ);

на получение действительной стоимости доли в случае добровольного выхода участника из ООО (ст.26 Закона N 14-ФЗ) и в случае исключения участника из ООО (п.4 ст.23 Закона N 14-ФЗ);

на участие в управлении делами ООО пропорционально его доле (п.1 ст.8 Закона N 14-ФЗ);

на получение информации о деятельности общества (п.1 ст.8 Закона N 14-ФЗ);

другие права, предусмотренные Законом N 14-ФЗ и ГК РФ.

Первые три права имеют имущественный характер, прочие права — неимущественный. В то же время неимущественные права участника направлены на оптимальное извлечение прибыли обществом (т.е. на реализацию имущественного права участника на часть прибыли общества), поскольку основной целью участника ООО и самого ООО является получение прибыли.

Таким образом, владение долями в уставном капитале ООО влечет за собой возникновение совокупности имущественных прав участника. Соответственно продажа доли в уставном капитале ООО представляет собой передачу имущественных прав, к которой могут применяться правила договора купли-продажи вещей (товаров) на основании ст.454 ГК РФ.

Специального определения доли в уставном капитале ООО законодательство о налогах и сборах не содержит. В соответствии с п.1 ст.11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Таким образом, в целях налогообложения долю в уставном капитале также можно квалифицировать как имущественное право.

Согласно ст.128 ГК РФ имущественные права отнесены к объектам гражданских прав, однако в п.2 ст.38 НК РФ установлено, что под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Непризнание имущественного права имуществом в целях налогообложения влечет за собой ряд налоговых последствий. Например, имущественное право не является товаром, так как в соответствии с п.3 ст.38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Следовательно, передача доли в уставном капитале ООО не признается реализацией товаров (работ, услуг).

Еще одним существенным последствием непризнания имущественного права имуществом в целях налогообложения является то, что сделка по передаче доли в уставном капитале ООО не может быть предметом контроля в части определения правильности применения цен со стороны налоговых органов на основании п.2 ст.40 НК РФ.

Соответственно налоговый орган не сможет вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, если цены, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг) (п.3 ст.40 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал организации, регламентируются ст.277 НК РФ. Однако правила указанной статьи распространяются на отношения, возникающие при внесении вклада в уставный капитал организации. На рассматриваемую ситуацию нормы данной статьи не распространяются, так как речь идет о приобретении доли в уставном капитале.

Согласно п.1 ст.247 НК РФ прибылью признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии со ст.248 НК РФ к доходам в целях гл.25 НК РФ относятся:

  1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации);
  2. внереализационные доходы.

Таким образом, доход от передачи доли в уставном капитале ООО относится к доходам от реализации. Для определения объекта обложения налогом на прибыль полученные доходы уменьшаются на величину произведенных расходов. Следовательно, для определения налоговой базы при передаче доли в уставном капитале необходимо определить, на какие расходы уменьшается доход от передачи доли.

Механизм признания расходов при приобретении и передаче имущественных прав не определен НК РФ. На наш взгляд, в сложившейся ситуации целесообразно применить принцип универсальности воли законодателя (Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 N 5). Данный принцип позволяет при отсутствии норм НК РФ, необходимых для правильного и обоснованного применения других норм НК РФ, использовать те нормы, которые являются универсальными для данного вида отношений.

Предлагаем ознакомиться:  Моя задолжность по налогу на имущество

Согласно ст.268 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров. При реализации прочего имущества стоимость такого имущества определяется как цена его приобретения. Таким образом, при реализации доли в уставном капитале участник общества, на наш взгляд, обязан учесть доход от реализации имущественного права (п.1 ст.249 НК РФ) и вправе уменьшить его на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией этой доли.

Однако в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17.06.2004 N 03-02-05/5/9 указано, что расходами при продаже доли участником ООО в складочном капитале третьим лицам для целей налогообложения могут признаваться только расходы, связанные с осуществлением указанной сделки (по оформлению документов и т.п.).

Позиция Минфина России основывается на нормах ст.270 НК РФ. На наш взгляд, указанная статья относится лишь к операции по внесению имущества в уставный капитал хозяйственного общества. Если организация вносит имущество в уставный капитал хозяйственного общества, она не вправе уменьшить налоговую базу на стоимость этого имущества.

В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. НК РФ не устанавливает понятия «затраты», следовательно, термин «расходы» также является неопределенным. А согласно п.1 ст.

11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Термин «расходы» — экономический и является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности.

В п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, указано, что расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Имущественные права, как и товарно-материальные ценности, являются активами, а их реализация, как и реализация товарно-материальных ценностей, есть не что иное как выбытие этих активов. Следовательно, и в налоговом законодательстве под термином «расходы» следует понимать не выбытие актива, а его приобретение.

В то же время Письмо Минфина России служит основанием для того, чтобы считать, что уменьшение дохода от реализации доли в уставном капитале на расходы, связанные с ее приобретением и реализацией, имеет налоговые риски. Арбитражная практика по данному вопросу отсутствует.

При приобретении инвестором доли в уставном капитале общества у инвестора отсутствует экономическая выгода, так как доля в уставном капитале была приобретена на возмездных условиях. Соответственно, приобретение инвестором доли в уставном капитале не рассматривается как получение дохода и не учитывается в качестве такового в целях налогообложения.

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Налог на прибыль от инвестиций в ценные бумаги является прямым, его должен платить непосредственно вкладчик.

Особенности

  1. Рассчитывается по схеме ФИФО.
  2. Законодательно утвержден в статье 214.1 Налогового кодекса.
  3. Чаще всего сумму рассчитывает и платит брокер за исключением иностранных посредников. Если, например, вы покупаете ценные бумаги на Нью-Йоркской фондовой бирже через иностранного брокера, декларацию придется подавать самостоятельно.
  4. Если физическое лицо владеет ИИС, налог рассчитает банк, предоставивший счет, а оплатит сам инвестор.
  5. Если сделка с ценными бумагами не принесла прибыль, отчисления платить не требуется.

Когда платить: раз в год.

Что является базой: разница между полученным доходом от продажи акций и облигаций и стоимостью покупки.

Что вычесть, чтобы получить чистую базу:

  • комиссию брокера;
  • депозитарные услуги;
  • комиссию биржи;
  • иные расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг.

Какой процент: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (физические лица, которые находятся в России менее 183 дней в году).

    При покупке иностранных акций учитывайте, что даже при оплате брокером отчислений в стране выпуска ценных бумаг, в России инвестиционный налог на прибыль тоже придется заплатить.

    Когда происходят выплаты: до 30 апреля текущего года.

    Какова сумма: 13%, при этом уплаченный в другую страну налог можно «перезачесть» в национальный и доплатить необходимую разницу. Это работает только в том случае, если у иностранного государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.

    Какие документы требуются: с иностранным брокером нужно подписать специальную форму W-8BEN. Без нее придется отчислять повышенные выплаты в иностранное государство, а разницу вернуть не получится.

    Евробонды

    Налог 13% резиденты уплатят со следующих видов дохода по инвестициям:

    • накопленный купонный;
    • стандартный купонный;
    • положительная разница курсов валют;
    • от продажи.

    Нерезиденты также будут платить по всем этим пунктам, но уже 30%.

      Российское законодательство не обозначило исключительных налоговых ставок на такие виды вкладов, как краудинвестинг, форекс или торговля на криптовалютной бирже. Поэтому финансовые специалисты рекомендуют придерживаться стандартных ставок для резидентов РФ, прописанных в соответствующем кодексе.

      По умолчанию физическое лицо должно заплатить НДФЛ 13% со всей полученной прибыли. Процентная величина для юридических лиц будет исчисляться в зависимости от выбранной для компании системы налогообложения.

        Налоговые вычеты:

        1. По сроку владения. Работает для брокерского счета, но не применяется для ИИС. Отчисления уплачивать не нужно, если срок владения бумагами не превышает пяти лет.
        2. Преференции для ИИС. НДФЛ придется заплатить только при закрытии счета, если воспользоваться вычетом на взносы. Если открыть счет с вычетом на налог, можно вообще не платить в ФНС.

        НДФЛ на доход от ПИФ можно не платить, если инвестор владеет паем более трех лет и разница между продажей и покупкой составляет менее 9 миллионов за эти три года (3 миллиона рублей ежегодно).

        Для резидентов выплата считается по формуле: 35% от дохода. При этом следует следить за ставкой Центробанка. Если она превышает процент по вкладу, налог платить не нужно. Если не превышает: 35% от 1000 = 350 рублей.

        Для нерезидентов сумма составит 30% от 1000, то есть 300 рублей.

        НДФЛ с ценных бумаг

        Как для зарубежных, так и для отечественных акций и облигаций, необходимо будет уплатить отчисление в 13%. На практике: если вы купили бумаги на сумму в 1000 руб, а продали за 2000, в налоговую нужно будет отправить 130 рублей.

        Предлагаем ознакомиться:  Приращение наследственных долей: основания и правила

        НДФЛ с пассивных вложений высчитывается по схеме: 13% от разницы между ценой пая на момент приобретения и продажи — комиссии УК.

        Обратите внимание: все схемы очень упрощенные и даются для базового понимания принципа расчета инвестиционного налога. Для точного расчета обратитесь к специалистам или воспользуйтесь одним из многочисленных онлайн-калькуляторов.

        https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

        ^К началу страницы

        Общая информация

        • налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
        • предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
        • срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
        • налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

        Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2017 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2017 года и более поздних налоговых периодов.

        1

        Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

        2

        Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

        3

        Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

        4

        Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

        В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

        Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

        При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:

        • самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик,
        • представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.

        В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

        Взнос в уставный капитал

        Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал организации, регламентируются ст.277 НК РФ. Исходя из норм этой статьи при внесении инвестором имущества в уставный капитал общества у последнего не признается прибылью (убытком) разница между номинальной стоимостью доли и стоимостью получаемого имущества (включая денежные средства) и имущественных прав.

        Следует также иметь в виду, что стоимость приобретаемой доли признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права), с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у инвестора.

        Расходы в виде взноса в уставный капитал на основании пп.3 ст.270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения.

        Какие инвестиции не облагаются налогом{q}

        Чаще всего налогом не облагаются стратегически важные инвестиции, которые призваны поддерживать экономику страны. Таким образом государство стремится сделать конкретные виды вложений более привлекательными для рядовых граждан.

        Ярким примером являются рублевые облигации федерального займа и еврооблигации от Министерства финансов. Отчисления с прибыли с этих ценных бумаг производить не нужно, причем не имеет значения, является инвестор резидентом или нет.

        Важный нюанс: владеть бондами нужно не менее трех лет. Если продать их раньше, выплату в налоговую с прибыли заплатить все-таки придется.

        Можно ли снизить налог на инвестиции{q}

        Налоговые ставки как таковые можно снизить. Например, делая вклады в качестве ИП, можно выбрать ОСНО или УСН и платить 13% и 6% соответственно. Другие физические лица не могут снизить сам налог, но могут воспользоваться вычетами и бонусами при разных видах инвестиций.

        Кстати, опытные вкладчики учитывают нюансы НДФЛ при формировании портфеля, например, держат ценные бумаги в активе строго определенное количество лет, чтобы снизить выплаты в налоговую.

        Чтобы узнать, нужно ли платить налог на доход от банковского вклада, необходимо выяснить, превышает ли процент по нему ставку рефинансирования ЦБ. Если ставка по вашему рублевому вкладу выше хотя бы на 5%, а по валютному на 9%, платить отчисления на прибыль придется.

        Налог на банковские вклады

        Сколько платить

        Зависит от того, является ли вкладчик резидентом. Резидент России заплатит 35% от дохода. Нерезидентам повезло больше: если находиться на территории страны менее 183 дней, нужно будет уплатить всего 30%.

        Нюансы

        Не стоит беспокоиться о налоге на банковский вклад и мониторить ставки Центробанка. Ваша кредитная организация самостоятельно уплатит отчисление на прибыль, если это будет необходимо.

        Чаще всего вкладчики даже не подозревают, что платят налоги. Вклады с капитализацией и с простыми процентами облагаются одинаковым налоговым бременем.

        Инвестируя в Паевые инвестиционные фонды, вы в обязательном порядке платите налоги. Только не самостоятельно, а с помощью компании, которая управляет вашими активами.

        Налоги при пассивном инвестировании

        Как это происходит

        В листинге ПИФ ценных бумаг всегда указан доход до вычета комиссий. Что нужно вычесть, чтобы рассчитать чистую прибыль:

        • скидки и надбавки при операциях с паями;
        • плата за управление;
        • налог на доход физических лиц.

        Управляющая компания берет на себя все заботы по выплатам отчислений, поэтому можно просто требовать отчет в своей УК раз в год.

        Как считать

        Являясь пулом из ценных бумаг, ПИФы попадают под ту же математику налогообложения, что и акции и облигации на брокерском счете или ИИС. То есть вкладчик платит 13% с прибыли от инвестиций.

        При любых видах инвестиций, включая те, которые делаются в интернете, нужно уплачивать НДФЛ. Чаще всего процентная ставка составляет 13%. Важно помнить, что большая часть онлайн-площадок самостоятельно оплачивает отчисления за подписчиков, однако рекомендуем уточнить это у своего менеджера.

        В случае с краудинвестинговыми площадками, выплаты в ФНС происходят после того, как сумма будет выведена с личного счета внутри площадки. Если инвестор — физическое лицо, нужно будет оплатить 13% с дохода, если ИП на упрощенке — 6% УСН.

        https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

        Множество нюансов в налогообложении инвестиций физических лиц порождает путаницу у начинающих вкладчиков. Мы составили краткое руководство для тех, кто получает прибыль со своих активов.

        , , , ,
        Поделиться
        Похожие записи
        Комментарии:
        Комментариев еще нет. Будь первым!
        Имя
        Укажите своё имя и фамилию
        E-mail
        Без СПАМа, обещаем
        Текст сообщения
        Adblock detector