Юридическая помощь
Назад

Возврат подоходного налога по налоговым вычетам (квартира, ипотека, обучение, лечение)

Опубликовано: 01.07.2019
0
9

Что необходимо, чтобы
вернуть подоходный налог?

Возврат
подоходного налога — сложная бюрократическая процедура, требующая за
каждый год декларирования:

  • налоговую декларацию (форма
    3-НДФЛ),
  • заявление на налоговый вычет,
  • заявление на
    возврат налога (НДФЛ),
  • взаимодействие с налоговыми
    органами.


По результатам налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется
возврат налога
на доходы физических лиц
, удержанного с
доходов налогоплательщика в
бюджет РФ.
Имущественный вычет
, а также
социальный вычет
предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

 

Форму 3-НДФЛ можно заполнять через
бланки
Excel
для каждого года
декларирования (долго и муторно)
[см. раздел «Налоговая
декларация 3-НДФЛ
«]

Форму 3-НДФЛ
можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
(более простой способ)
[см. раздел «Программа
или online-сервис
«]

Если первый раз
сталкиваетесь с данной процедурой, то лучше помимо
чтения рекомендаций на данном сайте
приобрести «Самоучитель по возврату НДФЛ«

При возврате
крупных сумм НДФЛ (от 50 тыс. руб) по имущественному вычету
(покупка жилья, проценты по ипотеке) а также в
спорных ситуациях выгоднее заказать услугу по комплексному заполнению
3-НДФЛ и необходимых заявлений, чтобы
осуществить возврат подоходного налога без нервов и в
минимальные сроки
[Перейти на сайт «Налоговый
советник
«
]

 Возврат
налога может быть легким…

Сроки возврата налога в теории

Никаких других сроков для возврата налога на доходы (подоходного), на имущество или транспортного налога в Кодексе нет. Получается, что если с декларацией и всеми документами вы подали правильно составленное заявление на возврат суммы налога, через один месяц деньги должны быть у вас. Образец заявления на возврат налога смотрите по ссылке. Налог обязаны вернуть при условии, что у налоговой инспекции претензий к вашим документам нет.

Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором сдано заявление, но в следующем месяце. Если в следующем месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.

Пример

Ситуация 1Вы подали заявление 20 февраля. Срок заканчивается 20 марта (если это не выходной день).

Ситуация 2Вы подали заявление 31 января. Конец срока выпадает на 31 февраля. Но такой даты в феврале нет. Поэтому срок заканчивается 28 февраля (последний день месяца), если это не выходной день.

Ситуация 3Вы подали заявление 15 марта. Срок заканчивается 15 апреля. Предположим, это суббота. Тогда конец срока приходится на первый рабочий день — 17 апреля (понедельник).

Если этот срок не соблюдается, инспекция должна платить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата денег (подробности ниже). Если же все документы поданы, а заявление вы не написали, то налоговая инспекция может тянуть с возвратом налога сколь угодно долго. Без заявления возврат налога невозможен.

Предлагаем ознакомиться:  Что относится к косвенным расходам по налогу на прибыль

Кто может осуществить возврат подоходного налога?

Категории

налогоплательщиков
Вид
налогового вычета
Предельная сумма возврата
подоходного налога
Собственник жилья (квартиры, комнаты,
дома, долей в них)

Имущественный вычет
с покупки жилья

260 тыс. руб (с 2008 г)
130 тыс. руб
(2003-2007 гг)
78 тыс. руб (2001-2002 гг)
5000 МРОТ за 3 года (1991-2000 гг)

Ипотечный заемщик (созаемщик)
Имущественный вычет
с процентов
(по целевому кредиту на приобретение жилья)

13% от суммы процентов
(без учета тела кредита)

Гражданин, оплативший собственное обучение
и/или обучение детей до 24 лет

Социальный вычет на обучение

15600 руб в год
6500 руб

на ребенка

Гражданин, оплативший собственное лечение,
лечение супруга (супруги), своих родителей и (или)
своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретавший
медикаменты и/или полис ДМС

Социальный вычет на лечение и добровольное медицинское
страхование (ДМС)

обычное лечение — 15600 руб в год,
дорогостоящее лечение — 13% от фактических расходов

Гражданин, вносящий пенсионные взносы по
договору пенсионного обеспечения (страхования) в свою пользу
и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов
Социальный
вычет
по пенсионным программам

15600 руб в год

  1. Собственник жилья может
    осуществить возврат подоходного налога
    (НДФЛ) с покупки жилья в сумме
    до 260 000 руб., если акт и право собственности получено
    после 1 января 2008 года (имущественный вычет в удвоенном
    размере). Если сделка с недвижимостью зарегистрирована ранее, то
    вернуть можно в бесспорном порядке до 130 000 руб. налога. В связи с
    увеличением размера вычета возможны спорные ситуации. При этом
    возврат подоходного налога возможен в большей сумме, чем считает
    налоговая инспекция. Спор решается в судебном порядке.

  2. Ипотечный заемщик может
    осуществить возврат подоходного налога (13%) с уплаченных
    банку процентов по ипотечному кредиту, использованному для
    приобретения жилья, а также при рефинансировании первичного кредита
    после 1 января 2010 года.

  3. Гражданин, понесший социальные расходы. При получении
    социального вычета на обучение,
    лечение, лекарства, пенсионное
    обеспечение
    можно осуществить возврат подоходного налога в сумме
    до 15 600 руб.

Возврат
подоходного налога (НДФЛ) может осуществляться двумя способами. Первый вариант —
за прошедшие годы. В этом случае денежные средства перечисляются на счет
налогоплательщика в банке (налоговые органы предпочитают возвращать
налог на сберкнижку). Второй вариант — за текущий год, но только для
имущественного вычета с покупки
квартиры.

Возврат подоходного налога по налоговым вычетам (квартира, ипотека, обучение, лечение)

В этом случае от налогового органа получается уведомление о
подтверждении права на имущественный вычет для представления его
налоговому агенту (работодателю). Здесь уже по месту работы проводятся
все расчеты и тем самым осуществляется возврат подоходного налога. Подоходный налог может не удерживаться с текущих выплат
заработной платы до исчерпания размера имущественного вычета, а также
возвращаться за прошедшие с начала года месяцы, но не во всех случаях
(существует неопределенность).

Судебная практика по возврату налога

Разумеется на практике с возвратом налога все не так.

Вообщем срок для возврата налога из одного месяца превращается как минимум в три.

ПримерВы подали декларацию, заявление на возврат и документы 31 января. Три полных месяца для проверки истекают к 30 апреля. В этот день налог должен быть вам возвращен. Причем в некоторых инспекциях вообще считают, что возврат должен осуществляться в течение одного месяца с момента окончания проверки. Таким образом три месяца превращаются в четыре. И крайним сроком возврта становится 31 мая.————————

Предлагаем ознакомиться:  Договор на алименты без суда

Обосновывая свой подход налоговики обычно ссылаются на пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. В нем действительно говорится, что возврат налога может проводится не раньше чем закончится налоговая проверка. Но подобная ссылка не выдерживает никакой критики.

Во-первых, с момента принятия этого письма прошло очень много лет. И налоговое законодательство уже 100 раз поменялось. Во-вторых, в нем говорится о налоге на прибыль, а не налоге на доходы (который возвращаете вы). Это разные налоги. В-третьих, решения арбитражных судов (ВАС — это Высший арбитражный суд) касаются исключительно организаций или предпринимателей и никоим образом не могут затрагивать обычных людей. Ну и так далее …

К слову сказать, в инспекциях стараются вообще не принимать заявление на возврат налога вместе с декларацией. Основания самые дурацкие: «мы заявления не принимаем», «мы сообщим вам когда подать заявление», «заявление с декларацией не подают» и т. д. и т. п. Оно и понятно. Это позволяет им избежать лишних и не нужных споров о сроках.

Решение Симоновского районного суда от 06.06.2012 по делу № 11-23852 (возврат налога)

● либо суммы налога и процентов за его несвоевременный возврат;● либо только процентов за несвоевременный возврат, если к моменту судебного заседания сумма налога была уже возвращена.

Налоговые инспекции не выиграли НИ ОДНОГО судебного заседания. Судьи всех уровней (мировые, районные, городские) занимали нашу точку зрения: налог должен быть возвращен не позднее 1 месяца с момента получения заявления о возврате. Именно она основана на законе. А остальное — домыслы инспекции.

Портал «Ваши налоги»2018

____________________________________________________________________________________________________________________

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Прикрепленный файл: 

007.png
008.png
009.png
vozvrat_naloga.png

Основные трудности и
ошибки при возврате
подоходного налога

  • Ошибки в налоговой декларации
    3-НДФЛ: налоговая
    инспекция присылает запрос на корректировку декларации, что занимает
    время, и может повторяться несколько раз.

  • Подача неполного комплекта документов: помимо
    основных могут потребоваться дополнительные документы в зависимости
    от специфики налоговой ситуации (выявляется в ходе камеральной
    проверки).

  • Отсутствие документов, подтверждающих расходы
    налогоплательщика, неправильное их оформление, или изменение
    целевого назначения расходов.

  • Ошибка в заявлении на налоговый вычет (наиболее
    сложные формулировки возникают по имущественному вычету вместе с
    ипотекой и при наличии совместной собственности).

  • Потеря документа в налоговой инспекции (встречается
    редко, но бывает).

  • Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) не
    может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов счета или не так
    указан номер сберкнижки.

Не следует заблуждаться, что на форумах в Интернет
можно получить бесплатно профессиональную консультацию по возврату
подоходного налога (НДФЛ). Таких специалистов очень мало и они не тратят
на это свое время. Для возврата налога отнюдь не достаточно заполнить и
сдать налоговую декларацию. Это не простая бюрократическая процедура.

Предлагаем ознакомиться:  Налог с продаж и налог на прибыль

Чтобы
осуществить возврат подоходного налога, необходимо соблюсти ряд
формальностей:

  • Получить справку о доходах с места работы по
    форме 2-НДФЛ;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме
    3-НДФЛ;
  • Сформировать комплект документов, подтверждающих
    право на налоговый вычет;
  • Подать
    налоговую декларацию
    с необходимыми документами
    лично или по почте (более предпочтительно);
  • Подать заявление на предоставление налогового
    вычета;
  • Подать заявление на возврат подоходного
    налога на личный счет;
  • Получить от налоговой инспекции решение о
    возврате подоходного налога.

Что делать при нарушении сроков возврата налога?

Защищать свои права. И, разумеется, выбирать самый выгодный для себя вариант.

Во-первых, вместе со всеми документами и декларацией нужно сдать заявление на возврат налога и не забыть указать в нем правильные банковские реквизиты для возврата (в них ошибаются чаще всего). Если работник инспекции принять заявление откажется (на что он не имеет НИКАКОГО права) дойдите до ближайшего почтового отделения и отправьте заявление почтой с уведомлением о вручении (этот день и будет считаться датой передачи заявления инспекции).

Во-вторых, настаивайте на том, что Налоговый кодекс не предусматривает возможности инспекции вернуть налог после окончания какой бы то ни было проверки. В нем черным по белому написано — месяц с момента получения заявления.

В-третьих, требуйте уплаты процентов за каждый день просрочки в возврате.

Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате.

ПримерСумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Учетная ставка, которая действовала в дни просрочки возврата налога, — 11% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:150 000 руб. х 11% : 365 дн. х 48 дн. = 2169 руб. 86 коп.————————

Возникает вопрос: а кому и как вы все это должны говорить, доказывать, настаивать и требовать? Естественно руководителю инспекции. Причем исключительно в письменной форме. Сдав документы и выждав 20-30 дней начинайте писать ему заявления. В них требуйте соблюдения законодательства, установленных сроков и возврата вам налога.

Образец жалобы на бездействие налоговой инспекции смотрите по ссылке. Отправить заявление вы можете по интернету. Для этого используйте наш сервис «Жалоба в инспекцию».

Если пропущен срок
возврата подоходного налога — 3 года

Если налогоплательщик пропустил трехлетний
срок подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ), то это не препятствует ему
обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в
порядке гражданского или судопроизводства (Определение
Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О).

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector