Юридическая помощь
Назад

Какие документы предоставить в ФСС для возмещения больничного листа: что нужно для сдачи в Фонд для оплаты компенсации бюллетеня{q}

Опубликовано: 16.02.2020
0
4

Почему совместитель имеет право на оплату больничного

Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности внешнему совместителю установлен п. 2 ст. 13 255-ФЗ. Согласно данному Федеральному закону пособие совместителям в зависимости от ситуации может выплачиваться как по всем местам работы одновременно, так и по одному месту на выбор.

Для расчета пособия стаж работника — внешнего совместителя можно подтвердить копией трудовой книжки, заверенной работодателем по основному месту работы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Согласно п. 57 приказа № 624н допускается выдача дополнительного листка нетрудоспособности для представления по месту работы по внешнему совместительству.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня выздоровления (установления инвалидности), а также окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания ( ст. 12 255-ФЗ).

Аналогичный срок предусмотрен для пособий по беременности и родам: выплату необходимо произвести не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.

Рассчитать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком работодатель обязан в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица. Произвести выплату назначенного пособия следует в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы (п. 1 ст. 15 255-ФЗ).

Обоснованность расходов работодателя по оплате страховых случаев подтверждают документы, представленные в качестве приложения к заявлению. Перечень документов зависит от вида страхового случая и корректируется территориальным отделением. Представляют копии:

  • Документа, подтверждающего правоотношения работодателя и работника – трудовой книжки с записью о трудоустройстве.
  • Бюллетеня, выданного в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР.
  • Свидетельства о рождении ребенка, при наличии более одного ребенка в случае возмещения сумм ежемесячного пособия – свидетельств всех детей.
  • Заявления от сотрудника о предоставлении отпуска по БиР, по уходу за ребенком и о предоставлении пособия.
  • Справка с места трудоустройства второго родителя о непредоставлении отпуска, пособия или дополнительных выходных. При отсутствии работы представляется копия трудовой книжки супруга.
  • Справки из медучреждения о постановки работницы на учет.
  • Расчета суммы пособия на основании ранее полученных работником доходов.
  • Справки об установлении ребенку инвалидности, заявления на предоставление дополнительных выходных.
  • Платежные документы по произведенным выплатам.

В перечне представляются копии приказов руководителя соответствующего назначения. Приказ должен быть подписан руководителем и работником. Приказ не требуется при оплате периода нетрудоспособности по общим основаниям, единовременного пособия. Документы перечисляются в заявлении в качестве приложения.

Законодательство РФ приравнивает совместительство к официальной трудовой деятельности, поскольку оно также оформляется договорными отношениями. Человек, совмещающий две или более должностей в рамках одной организации – внутренний совместитель, а работающий на нескольких работодателей – внешний. При любой форме совместительства оплата труда производится с соответствующими отчислениями в социальные фонды, что и гарантирует компенсационные выплаты на случай нетрудоспособности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Любые формы подработки, не оформленные трудовым договором и не сопровождаемые страховыми отчислениями, не могут считаться совместительством, следовательно, никак не гарантируют право сотрудников на социальную защиту, в том числе и предоставление отпуска по нетрудоспособности с его оплатой.

Подписав приказ о назначении работника на должность по совместительству, работодатель принимает на себя страховые обязательства по отношению к новому сотруднику. Действие этих обязательств начинается с даты подписания приказа. С этого дня работник-совместитель имеет те же страховые гарантии, что и сотрудники из основного штата.

Потребность в возмещении средств социального страхования

На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.

Пример по определению суммы возмещения расходов

Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).

По результатам квартала ИП произвел расчет: (нажмите для раскрытия)

  1. Определил сумму расходов, производимых за счет ФСС: С = 55 000 (79 000 – 3 000) = 131 000 рублей.
  2. Вычислил сумму, положенную к возмещению из ФСС: С2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) рублей. 

Законодательные документы

Правила работы по совместительству, учет и оплата такого труда регламентируются гл. 44 ТК РФ. Ст. 282 ТК РФ говорит об обязательном наличии у внешнего совместителя минимум двух трудовых договоров, у внутреннего может быть заключено допсоглашение. Ч.2 ст. 287 ТК РФ гарантирует совместителям такие же социальные права, как и основным работникам.

Письмо ФСС от 23 января 2006 года № 02-18/07-541 разъясняет использование всех видов заработка, в том числе и по совместительству, для расчета суммы выплаты по больничному.

Федеральный Закон от 29.12.2006 г. № 255 определяет порядок начисления и расчета пособия по нетрудоспособности для внешних совместителей.

Нетрудоспособный внутренний совместитель

Человек, совмещающий несколько трудовых функций у одного и того же работодателя, в случае временной нетрудоспособности должен предъявить в кадры своей организации один экземпляр подтверждающего документа – больничного листа.

Какие документы предоставить в ФСС для возмещения больничного листа: что нужно для сдачи в Фонд для оплаты компенсации бюллетеня{q}

Его рабочее время учитывается и фиксируется в табеле (форма Т-12) в обычном порядке, раздельно по каждой должности. Поэтому исключены проблемы при исчислении и оформлении пособия – это происходит на общих основаниях. Разница только в определении размера средней заработной платы – она будет состоять официальной оплаты труда по каждой должности.

К СВЕДЕНИЮ! Для правильного учета заработанных средств внутреннего совместителя бухгалтеру нужно проставлять в табеле и по основной, и по совмещенной должности код «Б».

Информация, отраженная в справке-расчете

Сведения о страховых взносах и их движении, необходимые ФСС для возмещения сумм работодателю, получает из справки-расчета. Подробно о перечне сведений, включаемых в справку-расчет, определено в Приказе.

Бланк справки-расчета не утвержден на законодательном уровне. Работодатели самостоятельно разрабатывают форму для представления в учреждение при условии указания обязательных для возмещения данных.

Документ должен содержать сведения о суммах: (нажмите для раскрытия)

  • Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
  • Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
  • Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
  • Списанных сумм долга работодателя (страхователя).
Предлагаем ознакомиться:  До какого года продлили материнский капитал за второго ребенка

При необходимости проведения контроля на предмет верности данных ФСС может запросить информацию из ИФНС.

Нетрудоспособность внешнего совместителя

Сотрудник, осуществляющий трудовую деятельность в разных местах, также не застрахован от временной нетрудоспособности и имеет право на ее компенсацию. Ключевым моментом, определяющим возможность ее получения у «дополнительного» работодателя, является рабочий стаж на данном рабочем месте. До 2011 года базовая цифра составляла 1 год, после этой даты обязательная страховая «стажность» увеличена до 2 лет.

ВНИМАНИЕ! В бухгалтерской документации в графе «по совместительству» внешнему совместителю должна быть проставлена буква «V» (перед регистрационным номером листка нетрудоспособности).

Возможны три варианта сочетания стажа и совместительства и, соответственно, три важных нюанса в начислении больничного пособия:

  1. Двухлетний стаж у одних и тех же работодателей. Если сотрудник в течение расчетного периода не менял как основное место работы, так и дополнительное, он имеет право получить компенсацию на каждом из них. Для этого ему понадобится соответствующее количество листков нетрудоспособности: медучреждение выпишет их по требованию работника в необходимом количестве. Этот порядок актуален, даже если у сотрудника был перерыв в стаже, то есть он увольнялся, а затем восстанавливался на том же рабочем месте.
  2. Стаж менее двух лет у всех работодателей либо двухлетний стаж только у одного. Когда сотрудник меняет рабочие места чаще, чем раз в два года, ему положен единственный больничный лист – для того работодателя, который считается основным, либо для того, на кого заболевший трудился 2 и более года. Только там работник получит положенную законом компенсацию, исходя из расчета полученных у данного работодателя доходов. К ним приплюсуется заработок в пределах двух предыдущих лет, если сотрудник предоставит справки о зарплате с прежних рабочих мест.
  3. Стаж работы составляет два года, но работодатели при этом менялись. Сотрудник сам может выбрать, кто из работодателей оплатит ему больничный лист. Этот документ ему дадут в единственном экземпляре, а он сам решит, какому работодателю его нести. В таком случае другие работодатели должны дать справку о том, что они за этот период не выплачивают такое пособие этому работнику. Можно и предоставить дубликаты больничных на каждое рабочее место, тогда пособие будет выплачено всеми работодателями – естественно, пропорционально доходам.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ!Если сотрудник перед получением больничного трудился всего 6 месяцев или меньше, сумма компенсации будет рассчитана, исходя из минимального размера оплаты труда. В остальных случаях размер определяется общим числом лет трудового стажа: 100% получат проработавшие более 8 лет, 80% – от 5 до 8 лет, 60% – имеющие стаж 1-5 лет, 50 % – от 6 месяцев до года.

Расчет больничного при отсутствии заработка за последние два года

Любому работодателю рано или поздно приходится сталкиваться с выплатой пособий по листкам нетрудоспособности. Работа с этими документами имеет ряд особенностей. В данной статье рассмотрим правила заполнения больничных листов, способы исправления ошибок, налогообложение, порядок расчета пособий и их возмещения из ФСС.

Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам работник должен представить листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее 255-ФЗ).

На практике встречаются ситуации, когда сотрудник приносит в бухгалтерию больничный с незаполненным полем «место работы — наименование организации». Медицинские работники оставляют эту строку пустой, боясь допустить ошибки. В случае неверного указания организации листок нетрудоспособности считается испорченным и требуется оформить его дубликат.

Чтобы не тратить в дальнейшем время на исправления, некоторые медучреждения предоставляют возможность внести верное наименование организации лично работодателю. Однако многие работодатели отказываются принимать незаполненные должным образом больничные. Скорее всего бухгалтер не примет листок нетрудоспособности с пустой строкой о наименовании компании, если документ заполнен с применением принтера.

Обратимся к нормативным актам. Согласно п. 57 приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н «Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности» (далее приказ № 624н) в строке «место работы — наименование организации» указывается полное или сокращенное наименование организации либо фамилия и инициалы работодателя — физического лица (с интервалом в одну ячейку между фамилией и инициалами работодателя). Данная информация указывается со слов гражданина.

Если работник даст неверную информацию, ошибка в наименовании организации может повлечь отказ ФСС в возмещении выплаты по листку нетрудоспособности. В случае принятия к оплате неверно заполненного больничного работодатель рискует получить штрафы и пени.

Чтобы ФСС возместил выплаты по листку нетрудоспособности, все поля документа должны быть заполнены. Вносить информацию в пустые строки при необходимости страхователю не запрещено. Главное, соблюсти ряд требований (п. 56 приказа № 624н):

  • все записи должны быть на русском языке;
  • заполнять больничный нужно печатными заглавными буквами;
  • заполнять листок необходимо чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств. Допускается использование гелевой, капиллярной или перьевой ручки. Не допускается использование шариковой ручки;
  • записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей;
  • все записи в специально отведенных ячейках нужно проставлять начиная с первой ячейки.

Если бухгалтер при обработке больничного листка допустил ошибку, неверную запись нужно аккуратно зачеркнуть и правильную запись взамен ошибочной внести на оборотную сторону бланка листка нетрудоспособности, сопроводив записью «исправленному верить», подписью и печатью работодателя. Такие правила закреплены п. 65 приказа № 624н.

В соответствии с п. 1 ст. 14 255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления указанных случаев, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей).

В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Рассмотрим пример. Сотрудница вышла на работу 01.07.2014 после отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. В ноябре 2015 года она ушла на больничный в связи с болезнью ребенка.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность на подачу документов в суд образец

Так как сотрудница в 2013 и 2014 годах была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, то в качестве расчетного периода можно взять предыдущие годы до выхода в отпуск по беременности и родам. Например, 2010 и 2011 или 2011 и 2012 годы. Нужно произвести расчет пособий по двум вариантам и выбрать наиболее выгодный для сотрудницы. Для замены лет работница должна написать заявление.

Если сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, уходит в очередной декрет, может сложиться ситуация, когда расчетный период для исчисления пособия по беременности и родам работницы полностью состоит из исключаемых из расчета периодов. В таком случае пособие можно рассчитать исходя из МРОТ (письмо ФСС РФ от 25.10.2013 № 15-03-09/12-2985П).

Средний заработок для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может быть ниже МРОТ. Если за последние два года у работника не было дохода, средний заработок для расчета пособий принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая (п. 1 ст. 14 255-ФЗ).

Для определения суммы пособия необходимо найти базовую величину – совокупный заработок за 2 предыдущих года работы. Нужно сложить заработную плату, полученную работником у каждого работодателя (сюда же войдут денежные премии, отпускные, результаты повышения зарплаты и другие регулярные денежные вознаграждения).

Какие документы предоставить в ФСС для возмещения больничного листа: что нужно для сдачи в Фонд для оплаты компенсации бюллетеня{q}

ПОМНИТЕ! Рабочий день совместителя, по законодательству, не может превышать 4 часов – это следует учитывать при нормировке и оплате труда.

Далее на основании этого показателя рассчитывается средний заработок за день (выведенную цифру делят на 730 рабочих дней за 2 года), который и умножается на количество дней, проведенных на больничном.

Пример расчета

Заречная А.С. работает на основном месте работы 8 лет, при этом в течение нескольких лет она трудится по совместительству у разных работодателей. В течение двух последних лет ее зарплата на основном месте составляет 50 тыс. руб./мес., а по совместительству она получала 10 тыс. руб./мес. у работодателя, у которого проработала предыдущий год, и 8 тыс. руб./мес. у другого, с которым сотрудничала за год перед этим. В текущем году она проболела в течение 10 дней. Рассчитаем положенные ей выплаты.

Логика подсказывает, что проще всего ей получить единственный больничный лист и предоставить его основному работодателю вместе со справками о доходах по совместительству.

Вычислим общий доход А. Заречной за 2 года:

  • у основного работодателя – 50 000 руб. х 24 мес. = 1 200 000 руб.;
  • у первого работодателя по совместительству за год – 10 000 руб. х 12 мес. = 120 000 руб.;
  • у второго работодателя по совместительству за год – 8 000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб.

Теперь найдем совокупный официальный доход А. Заречной за 2 года: 1 200 000 120 000 96 000 = 1 416 000 руб. Разделим на 730 рабочих дней, чтобы определить среднедневной заработок за этот период: 1 416 000 / 730 = 1940 руб. Теперь умножим эту сумму на 10 дней нетрудоспособности А. Заречной по больничному листку: 1940 х 10 = 19 400 руб.

Поскольку основной стаж А. Заречной составляет 8 лет, она получит 100% положенной компенсации. Работодатель выплатит сумму за первые три дня нетрудоспособности, то есть 1940 х 3 = 5820 руб., а остальные расходы лягут на ФСС – 1940 х 7 = 13 580 руб.

Заполнение листков нетрудоспособности, внесение исправлений

В соответствии с п. 2 ст. 4.6 255-ФЗ, если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации.

Сроки обращения за денежными средствами законом не установлены. Поэтому обратиться за возмещением расходов по выплате больничных пособий можно в любое время.

Работодатель имеет право возместить расходы по выплате больничных пособий (с 4-го дня) из ФСС, даже если на момент наступления страхового случая ни разу не перечислял страховые взносы в Фонд.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Оперативность возврата средств расходов предприятию зависит от отсутствия ошибок в представленных документах. При отсутствии претензий со стороны специалистов фонда возврат средств производится в отведенные сроки.

Условия проведения процедуры Срок возврата
Основанием для возврата является представленный пакет документов 10 дней со дня представления документов
В отношении документов осуществляется камеральная проверка 3 месяца со дня подачи заявления в составе пакета документов
Возврат сумм сопровождается проведением выездной проверки 2 месяца со дня вынесения решения по проверке

ФСС имеет право на проведение камеральной проверки для подтверждения правомерности расходов страхователя. В рамках проверки ФСС может затребовать ряд документов, касающихся произведенных расходов. Заявленные в требовании документы должны быть представлены в течение 10 дней со дня получения запроса. При отсутствии возможности работодатель должен дать письменный отказ. За каждый из отсутствующих документов налагается штраф в размере 200 рублей.

По результатам мероприятия контроля ФСС направляет решение о подтверждении расходов или отказе в возмещении. После получения положительного решения ИФНС составляет поручение отделению Федерального Казначейства. Сумма по истечении 3 дней поступает на расчетный счет организации или ИП.

Документация, которая предоставляется для компенсации листа нетрудоспособности

Готовя документы, которые необходимо предъявить в ФСС, следует руководствоваться Приказом № 951н с учетом изменений от 28.10.2016.

В комплект, который нужно сдавать в Фонд, должны быть включены:

  • заявление (формы заявления и справки-расчета приведены в Письме ФСС № 02-09-11/04- 3-27029 от 07.12.2016 г.);
  • справка-расчет (Приложение 1 к Заявлению);
  • расшифровка расходов на выплаты пособий (Приложение 2 к Заявлению), эта форма – аналог таблицы 2 формы 4-ФСС;
  • копии документов, которые подтверждают обоснованность расходов: при оплате больничных – их копии.

Если страховой стаж составляет менее 6 месяцев, потребуется дополнительно предоставить подтверждение трудовых отношений: копии трудовой книжки, приказа о приеме на работу. Если больничный лист оформлен по факту профзаболевания или несчастного случая на производстве, будут необходимы соответствующие акты.

От полноты пакета документов и сведений в них зависит срок решения о возмещении:

  1. возмещение расходов на пособия составляет 10 дней (календарных) с момента подачи документов;
  2. если требуется проверка обоснованности и правильности затрат заявителя, решение о возмещении будет принято по результатам проверки;
  3. при камеральной – в течение трех месяцев с момента предоставления расчета по взносам;
  4. при выездной – двух месяцев с даты принятия решения о назначении проверки.

В заявление вносятся следующие сведения:

  • кому адресовано заявления (указывается в правом верхнем углу);
  • данные о заявителе (адрес, КПП, код подчиненности, регистрационный номер);
  • когда заявитель — физлицо, вписываются: его паспортные данные, адрес постоянного проживания;
  • регистрационный номер;
  • требуемая сумма;
  • платежные реквизиты заявителя.
Предлагаем ознакомиться:  Как не потерять квартиру при разводе

Заявление заверяется подписями руководителя, главбуха и печатью.

Справка-расчет

Справка-расчет должна содержать вот какие сведения:

  • сумма долга страхователя по взносам на начало и конец отчетного периода (или долг ФСС);
  • сумма начисленных страховых взносов (отдельно за последние три месяца);
  • сведения о доначисленных взносах;
  • расходы на соцстрахование, которые не были приняты к зачету;
  • суммы, поступившие от ФСС в счет возмещения расходов;
  • излишне уплаченные взносы (зачтенные или возвращенные);
  • расходы на социальное страхование (отдельно за последние три месяца);
  • сумма уплаченных взносов (отдельно за последние три месяца);
  • данные о списанной задолженности страхователя.

Срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности установлен Федеральным Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 (статья 12) и составляет 6 месяцев со дня окончания страхового случая. При нарушении срока и отсутствии документов, которые подтверждают уважительную причину просрочки, заявление и документы для возмещения не оформляются.

Возмещение расходов предприятий по пилотному проекту

Ряд регионов реализовал пилотный проект, начало действия которого произведено в 2011 году. Согласно установленной процедуре, предприятие: (нажмите для раскрытия)

  • Оплачивает лишь первые 3 дня страховых случаев по нетрудоспособности, связанной с заболеванием или травмой самого работника. Суммы, оплачиваемые ФСС, перечисляются напрямую застрахованному лицу.
  • Предоставляет документы, позволяющие региональному отделению фонда начислить и выплатить страховые суммы.
  • Выдает работнику документы для самостоятельной подачи в фонд для получения выплат. 

В рамках пилотного проекта работодатель представляет реестр листов нетрудоспособности, копии бюллетеней, справку о доходе, полученном работником до наступления страхового случая. В течение 5 дней со дня наступления страхового случая работодатель обязан представить в фонд полный пакет документов. Отказ в оплате представленных листов нетрудоспособности осуществляется в случае выявления несоответствия данных документов. Точность данных листка нетрудоспособности, выданного лечебным учреждением, должна быть проверена ответственным лицом работодателя.

Как нужно указать выплаченные пособия, чтобы их возместить или уменьшить сумму новых взносов{q}

С января 2017 налоговая служба осуществляет контроль и по ее Приказу № ММВ-7- 1/551@ от 10.10.2016 расчет по страховым взносам работодатели обязаны сдавать в ФНС. Форма расчета состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним.

Расходы по выплатам пособий указываются в Приложении 3 раздела 1 единого расчета по страховым взносам.

Приложение 3 к разделу 1 не требуется заполнять при отсутствии расходов на выплаты.

Требования к составлению расчета:

  1. он должен сдаваться ежеквартально и нарастающим итогом;
  2. данные указываются в руб. и коп. без округлений;
  3. при отсутствии суммы или количества указывается ноль, в других случаях – прочерк.

После получения расчета налоговая передает сведения в фонд о полученном заявлении на возмещение.

Правильность указанных расходов проверяют сотрудники отделения соцстраха (с помощью камеральной проверки или выездной). Результаты проверки сообщаются инспекторам налоговой службы.

Дальнейшие действия налоговиков:

  • если суммы пособий не принимаются к зачету, то ФНС направляет заявителю требование об оплате взносов, при этом для выяснения причины надо обращаться в фонд;
  • если расходы принимаются к зачету и они больше суммы взносов, можно разницу вернуть или засчитать ее в счет предстоящих в будущем платежей.

Возмещение суммы на пособия возможно и в межотчетный период, например, в ситуации, когда работодатель из-за отсутствия средств не в состоянии оплатить больничные вовремя. В таком случае следует обратиться в ФСС, подготовив пакет требуемых и описанных в этой статье документов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности

У бухгалтеров часто возникают вопросы, связанные с обложением пособий страховыми взносами и НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

· первые три дня временной нетрудоспособности за счет работодателя;

· с четвертого дня — за счет за счет средств бюджета ФСС (п. 2ст. 3, ч. 1 ст. 13 255-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые и за счет работодателя, и за счет средств ФСС РФ, не облагаются страховыми взносами на основании п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателя, для целей налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-03-06/1/156).

Пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, на расходы предприятия не относятся.

Пособия по временной нетрудоспособности — это компенсация заработной платы сотрудника во время его болезни. Таким образом, эти суммы также являются доходом сотрудника и подлежат обложению НДФЛ.

Больничный лист по уходу за ребенком во время отпуска

В соответствии со ст. 124 ТК РФ очередной отпуск продлевается в случае временной нетрудоспособности работника во время отпуска. Данная норма не распространяется на случаи ухода за больным ребенком, т. е. в случае заболевания ребенка отпуск родителю не продляется.

Кроме того, в соответствии с п. 41 приказа № 624н при заболевании ребенка во время отпуска матери (иного члена семьи, фактически осуществляющего уход за ребенком) листок нетрудоспособности по уходу за ребенком (в случае, когда он продолжает нуждаться в уходе) выдается со дня, когда мать (иной член семьи, фактически осуществляющий уход за ребенком) должна приступить к работе.

Учет прошлогодних больничных листов

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могут уменьшить сумму налога на выплаты по больничным листам (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поскольку работодатель оплачивает за свой счет всего лишь 3 дня болезни, а остальное возмещает ФСС, в расходах можно учесть только эти 3 дня.

Плательщики с объектом налогообложения доходы минус расходы также могут принять к учету затраты на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

По итогам года организации должны представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. В этих справках отражаются все доходы сотрудников, в т. ч. и пособия по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник ушел на больничный в декабре 2015 года, а листок нетрудоспособности принес в январе следующего года, начислить пособие нужно текущим месяцем — январем. Соответственно, удержания НДФЛ также будут отражены в январе. Поэтому все начисления и удержания по декабрьскому больничному листу в таком случае работодатель — налоговый агент должен отразить в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

Интересует мнение Минтруда о замене лет для расчета пособий, тогда читайте статью наших экспертов.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector