Юридическая помощь
Назад

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Опубликовано: 16.08.2019
0
4

Как работает имущественный налоговый вычет

Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе.

ПримерВаша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:48 000 — 6240 = 41 760 руб.

За год вам будет начислена зарплата в сумме:48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

С нее будет удержан налог в размере:576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб.

По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.—————————-

Подробнее о том, как применять любые налоговые вычеты читайте по ссылке.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга — 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Купив жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. Он уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате у вас появляется право вернуть налог из бюджета. Но это в общих чертах . А очень подробно о том, как работает налоговый вычет и на какую сумму возврата вы можете рассчитывать смотрите по ссылке. Лучше бегло ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понимать о чем пойдет речь дальше.

Получив вычет при покупке комнаты, квартиры, дома или доли в них вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме до 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Имущественный вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. Порядок применения вычета установлен статьей 220 Налогового кодекса.

Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

  • первый — в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);
  • второй — в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.

Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность (то есть без распределения долей) общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними.

С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

ПримерЖеной и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 2 000 000).————————

В тоже время данное заявление потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Например, если никто из супругов ранее вычетом не пользовался и квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. С одной стороны каждый из супругов вправе получить вычет в 2 000 000 руб.

Но в результате общая сумма вычета по этой квартире превысит ее покупную стоимость. А получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому и требуется заявление. В нем совладельцы должны указать на какую сумму вычета претендует каждый из них. То есть они должны договориться как общая сумма расходов по покупке квартиры будет распределена между ними. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

ПримерЖеной и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

Ситуация 1По заявлению супругов вычет распределен так:- жена — 1 800 000 руб.;- муж — 1 800 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 — 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

Ситуация 2По заявлению супругов вычет распределен так:- жена — 1 600 000 руб.;- муж — 2 000 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:- у жены — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000);- у мужа — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000).

Жена вправе доиспользовать оставшуюся сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

Ситуация 3По заявлению супругов вычет распределен так:- жена — 2 000 000 руб.;- муж — 1 600 000 руб.

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:- у жены — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000);- у мужа — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000).

Муж вправе доиспользовать сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.—————————————-

В этом случае вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей).

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

ПримерПриобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.

Ситуация 1Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере стоимости его доли в сумме — 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 050 000 руб. (2 000 000 — 950 000). Они вправе ее доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.

Размер имущественного вычета

Величина возвратных средств напрямую зависит от потраченных денег. При покупке жилья в одиночку, максимально можно получить 260 000 тысяч рублей.

Но эта сумма будет разбиваться на такое количество времени, сколько возможно будет подтверждать уплаченные в казну налоги на доходы. Это означает, что даже при среднегодовой заработной плате в 90 000 рублей в месяц (речь об облагаемой налогом белой зарплате), человек сможет реализовать полный возврат только за 2 налоговых периода (года). Поэтому размер имущественного вычета высчитывается строго индивидуально для каждого получателя и является зависимым элементом от доходов.

Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет складывается из двух сумм:

  • первая — расходов на приобретение самой квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них) и ремонту купленного жилья (если оно в нем нуждается);
  • вторая — расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту (если квартира или дом покупались по ипотеке).

Закон ограничивает каждую из этих сумм.

Эта сумма вычета равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты, долей в них). Помимо стоимости самой квартиры в сумму вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Если вы самостоятельно строили дом своими силами, то вычет будет равен расходам на строительство, которые подтверждены документами.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Однако, независимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) эта сумма не может превышать 2 000 000 руб. на одного покупателя. Это установлено статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) Налогового кодекса. Если ваше жилье стоит не больше 2 млн. руб., то вычет будет равен ее покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 млн. руб.

ПримерВы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

Ситуация 1Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму и будет равен 1 950 000 руб. Она не превышает максимум — 2 000 000руб.

Ситуация 2Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 — 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».——————————-

До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту жилой недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Разумеется выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся.

Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью — 1 750 000 руб., вторая стоимостью — 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 — 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект стоит меньше, то за вами пожизненно сохраняется право доиспользовать сумму вычета вплоть до покупки другой недвижимости.

Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета равна 500 000 руб. (2 000 000 — 1 500 000). Ведь из максимально положенного вычета (2 000 000 руб.) вы использовали только 1 500 000 руб. Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не больше 500 000 руб.

Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

ПримерВы купили несколько объектов недвижимости.

Ситуация 1Куплена квартира и комната. Стоимость квартиры — 1 340 000 руб., комнаты — 650 000 руб.

imushchestvennyj-vychet-na-suprugov-pri-pokupke-kvartiry

Вы вправе получить вычет и по квартире и по комнате.

Общая сумма имущественного вычета составит:1 340 000 650 000 = 1 990 000 руб.

Она не превышает максимума — 2 000 000 руб.

Ситуация 2Куплено 2 квартиры. Первая стоит 1 900 000 руб., вторая — 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб., а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 — 1 900 000). Общая сумма вычета составит 2 000 000 руб. (то есть максимум).

Ситуация 3Куплены дом и квартира. Стоимость дома — 3 400 000 руб., квартиры 1 350 000 руб.

Вы можете получить (по вашему выбору):- или вычет по дому в пределах максимума — 2 000 000 руб.;- или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в сумме 650 000 руб. (2 000 000 — 1 350 000).

В любом случае ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить обязательство по материнскому капиталу{q}

Ситуация 4Вами куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Она не превышает максимум.

У вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере:2 000 000 (максимум) — 1 780 000 (ваш вычет) = 220 000 руб. (недоиспользованная сумма)

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Ее вы вправе использовать при покупке любой другой недвижимости. Предположим через 5 лет вы купили жилой дом. Его стоимость 3 450 000 руб. По нему вы также вправе заявить вычет, но лишь в сумме 220 000 руб.

1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры).

В итоге ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб. (1 780 000 220 000).

—————————————-

Если недвижимость оплачивался за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительный вычет — по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса.

Размер этого вычета также ограничен законом. Он не может превышать 3 000 000 руб. Если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб., то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили проценты в сумме 4 670 000 руб., то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть максимум сумму). Кстати до 2014 года подобного ограничения не было.

ПримерВы купили квартиру за счет банковского кредита и ежемесячно платите проценты по ипотечному кредиту.

Ситуация 1

Проценты по ипотеке платились так:- в первый год — 980 000 руб.;- во второй год — 760 000 руб.;- в третий год — 550 000 руб.;- в четвертый год — 430 000 руб.;- в пятый год — 120 000 руб.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Общая сумма процентов, которую вы заплатили составит980 000 760 000 550 000 430 000 120 000 = 2 840 000 руб.

Это не превышает максимума (3 000 000 руб.). Поэтому вы вправе учесть всю сумму уплаченных процентов как свой имущественный вычет.

Ситуация 2

Проценты по ипотеке платились так:- в первый год — 1 200 000 руб.;- во второй год — 930 000 руб.;- в третий год — 620 000 руб.;- в четвертый год — 470 000 руб.;- в пятый год — 280 000 руб.;- в шестой год — 130 000 руб.

3 000 000 (максимум) — 1 200 000 (1 год) — 930 000 (2 год) — 620 000 (3 год) = 250 000 руб.

Оставшаяся сумма процентов за четвертый год в размере 220 000 руб. (470 000 — 250 000) и всю сумму процентов за пятый (280 000) и шестой год (130 000) учесть в составе вычета нельзя.—————————————-

ПримерВы купили квартиру и дом. Оба объекта приобретены за счет ипотечного кредита. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку квартиры составили 1 430 000 руб. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку дома составили 920 000 руб.

Вы можете получить вычет по процентам лишь по одному объекту: либо квартире, либо дому. Вам выгодней учитывать проценты по квартире (они больше). Поэтому вычет в отношении процентов составит 1 430 000 руб. Проценты по ипотеке, потраченной на покупку дома в составе вычета учтены не будут. Причем в полной сумме.—————————————-

В состав вычета включаются и проценты, полученные вами для перекредитования ипотечных кредитов. Например, вы получили ипотечный кредит в одном банке. Потом получили кредит в другом для погашения ипотеки. В такой ситуации проценты по второму кредиту могут быть учтены в составе вычета. Главное — в кредитном договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита.

Расходы на покупку недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома или долей в них), но не больше 2 млн. руб. Расходы на уплату процентов по ипотеке, полученной для покупки одного из объектов, но не больше 3 млн. руб. = Общая сумма вычета, на которую вы имеете право

Есть одна особенность. Расходы на покупку недвижимости вы оплачиваете единовременно и сразу. И у вас сразу формируется вычет по ним. А проценты по кредиту вы платите ежегодно. Поэтому вычет по ним растягивается во времени. Вы будете ежегодно увеличивать вычет по процентам по мере их уплаты банку (в пределах 3 млн. руб.).

Несколько примеров по расчету вычета.

ПримерВы купили квартиру за счет ипотечного кредита.

Ситуация 1Квартира стоит 4 450 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 1 330 000 руб.

Вам предоставят вычет:- по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;- по процентам в размере их фактической суммы — 1 330 000 руб. (она не превышает максимум).

Общая сумма вычета:2 000 000 1 330 000 = 3 330 000 руб.

Ситуация 2Квартира стоит 3 400 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 3 300 000 руб.

Вам предоставят вычет:- по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;- по процентам в пределах его максимальной суммы — 3 000 000 руб.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты (действующая редакция)

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

2. имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3. имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2. вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60 статьи 217 настоящего Кодекса, путем передачи обществу или третьим лицам имущества и (или) имущественных прав, доходы от получения которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, включается сумма, равная стоимости такого имущества и (или) имущественных прав по данным учета ликвидированной иностранной организации (прекращаемой (ликвидированной) иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения налогоплательщиком имущества и (или) имущественных прав от такой иностранной организации (структуры без образования юридического лица), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.

3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущества и (или) имущественных прав от такой иностранной организации (структуры без образования юридического лица). При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

2.1) при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде такого имущества (имущественных прав) освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества (имущественных прав), а также доходов в виде денежных средств (иного имущества), полученных им либо перечисленных (переданных) по его указанию третьим лицам при осуществлении указанных имущественных прав, ранее переданных ему ликвидируемой иностранной организацией (структурой), на сумму, равную стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации (структуры), но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом положений статьи 105.

При продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации (структуры) на дату получения имущественных прав от такой организации (структуры), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.

2.2) при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, в случае, если доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации этих имущественных прав (в том числе долей, паев) и расходы в виде цены их приобретения исключаются из прибыли (убытка) такой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.

документально подтвержденной стоимости по данным учета контролируемой иностранной компании на дату перехода права собственности на указанные имущественные права (в том числе доли, паи) от контролируемой иностранной компании,

рыночной стоимости указанных имущественных прав (в том числе долей, паев) на дату перехода права собственности от контролируемой иностранной компании, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

документально подтвержденной стоимости указанного имущества (имущественных прав) по данным учета передающей стороны на дату передачи указанного имущества (имущественных прав);

рыночной стоимости указанного имущества (имущественных прав) на дату передачи указанного имущества (имущественных прав), определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;

3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

от реализации ценных бумаг;

5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации — собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Право на имущественный налоговый вычет не приобретают или теряют лица, которые:

  • не имеют постоянного заработка и не могут подтвердить уплату НДФЛ в казну;
  • использовали всю сумму по другому объекту недвижимости.

Получить его не могут лица, купившие или построившие жилье в тот же налоговый период, в котором пытаются осуществить возврат. Таким образом, получение компенсации за улучшение жилищных условий для нового собственника является прекрасной законной перспективой для возмещения части потраченных средств.

zayavlenie-o-raspredelenii-imushchestvennogo-vycheta-mezhdu-suprugami-skachat-obrazec

Год, в котором у вас возникает право на вычет, зависит от порядка приобретения квартиры или другой жилой недвижимости. Есть три варианта:

  • первый — покупается готовая недвижимость на вторичном рынке по договору купли-продажи;
  • второй — покупается квартира в новостройке по ДДУ (договор долевого участия в строительстве);
  • третий — вы самостоятельно строите жилой дом.

Право на вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.

ПримерВы купили квартиру по договору купли-продажи и можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Квартира была оплачена.

Ситуация 1Право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2018 года. Право на вычет у вас возникло в 2018 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2018 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

Ситуация 2Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2019 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2019 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2019 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.———————————————-

Госрегистрация права собственности на недвижимость — это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эта дата есть в Свидетельстве о праве собственности на квартиру или в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество по этой квартире. Для этого в этих документах есть строка «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации».

ПримерВы купили квартиру по договору купли-продажи. Запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2017 года. Вы получили право на вычет в 2017 году. Ваш доход за 2017 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.—————————-

Вычет по квартирам, приобретаемым по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет по этой квартире вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру. Дата ее оформления в собственность и регистрации собственности в госреестре никакого значения не имеет.

ПримерВы приобрели квартиру по ДДУ. Договор был заключен и оплачен в 2015 году. Акт приемки-передачи этой квартиры оформлен 25 декабря 2017 года. Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2019 году. Право на вычет возникает в 2017 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2017 года.—————————-

Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

ПримерВ 2015 году куплена земля под строительство. Строительство завершено в 2018 году. Право собственности на дом оформлено и зарегистрировано в 2019 году. Право на вычет возникает в 2019 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2019 года.—————————-

Предлагаем ознакомиться:  Стандартный налоговый вычет на участника боевых действий

То ничего страшного не произойдет.

Налоговые вычеты для физических лиц

За вычетом вы можете обратиться в году приобретения недвижимости и в любые последующие годы. Например купив квартиру в 2017 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2017, 2018, 2019, 2020 и т. д. годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

ПримерКвартира куплена и оформлена в собственность в 2012 году. Впервые вы обратились за вычетом по ней в 2025 году. Вам обязаны его предоставить вне зависимости от того сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

В этой ситуации есть три особенности:

  • первая — вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры и оформления ее в собственность. Когда вы обратились за вычетом, не важно;
  • вторая — вы можете требовать возврата той суммы налога, с момента уплаты которой не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2017 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2023 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2022, 2021 и 2020 году. Налог, перечисленный в 2019, 2018 и 2017 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет).
  • третья — вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2019 году вы не сможете вернуть налог за 2018, 2017 или 2016 годы. Исключение предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.

Налоговый вычет при продаже имущества

При продаже любого имущества, которое находилось в собственности менее 3х лет, каждый гражданин должен заплатить налог в размере 13% и подать декларацию.

Невыполнение обязанности по подаче декларации влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Если имущество находилось в собственности более трех лет, то подавать декларацию не нужно.

Как же уменьшить сумму налога или избежать уплаты вообще?

Если Вы: — продали жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок или долю в них, которые были в собственности менее трех лет — вычет составит 1 000 000 рублей, т. 130 000 (если стоимость проданного имущества менее 1 000 000, соответственно, налог не платится). — продали иное имущество (кроме ценных бумаг), которое находилось в собственности менее трех лет — вычет составит 250 000 рублей, т.

Если за один год Вы продали несколько объектов имущества, то указанные ограничения применяются в совокупности по всем объектам, а не по каждому в отдельности. Если вы продали имущество, которое не превышает по сумме указанные пределы, то декларацию предоставить нужно все равно, а налог платить не нужно.

Если каждая доля продается по отдельному договору купли-продажи — то вычет можно получить на каждую долю.

 Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по облагаемым по ставке 13% доходам (кроме дивидендов), полученным в 2014 году от продажи:

  1. имущества, а также доли (долей) в нем;
  2. доли (ее части) в уставном капитале организации;
  3. при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

Размер имущественного вычета при продаже объектов недвижимости

  • жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения или доли (долей) в них;
  • дач, садовых домиков или доли (долей) в них;
  • земельных участков или доли (долей) в них.

Вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Пример 1. Иванов (налоговый резидент РФ) в 2014 году продал дачу, которая находилась в его собственности менее 3 лет, за 500 000 руб. Имущественный вычет составит 500 000 рублей. Следовательно, Иванову не придется уплачивать за 2014 год налог с доходов от продажи дачи.

Пример 2. Петров (налоговый резидент РФ) продал в 2014 году дачу за 300 000 руб. 900 000 руб. Дача и квартира находились в его собственности менее 3 лет.

Всего доход от продажи имущества составил 1 200 000 руб. 300 000 900 000). Имущественный налоговый вычет составит 1 000 000 руб. Соответственно, налоговая база – 200 000 руб. 1 200 000 – 1 000 000), сумма налога от продажи имущества – 26 000 руб.

Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример 3. Алексеев (налоговый резидент РФ) продал в 2014 году квартиру за 2 500 000 руб. Квартира находились в его собственности менее 3 лет.

При этом у Алексеева имеются документы, подтверждающие, что он приобрел эту квартиру за 2 400 000 рублей. Соответственно, налоговая база по доходам от продажи квартиры составит 100 000 руб. 2 500 000 – 2 400 000), а сумма налога – 13 000 руб.

Обратите внимание!

Вычеты не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

Размер вычета при продаже иного имущества

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Пример 4. Сидоров (налоговый резидент РФ) продал в 2014 году за 550 000 руб. 3 лет.

Сидоров вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 руб. Налоговая база по НДФЛ составит 300 000 руб. 550 000 – 250 000), а сумма налога – 39 000 руб.

Пример 5. Кузнецов (налоговый резидент РФ) продал в 2014 году за 450 000 руб.

3 лет. У Кузнецова имеются документы, подтверждающие его расходы по приобретению указанного парковочного места в размере 450 000 руб. Соответственно, Кузнецову не надо уплачивать налог от продажи парковочного места.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Обратите внимание!

Вычеты не применяются в отношении доходов, полученных:

  1. от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
  2. от реализации ценных бумаг.

Особенности исчисления налоговой базы при реализации общего имущества

  • пропорционально их доле (если имущество находится в общей долевой собственности);
  • по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Пример 6. Супруги Павловы являются налоговыми резидентами РФ.

В 2014 году они продали квартиру, которая находилась у них в равнодолевой собственности менее трех лет, за 3 800 000 руб. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме 500 000 руб. каждому из супругов.

Кроме этого, супруги продали в 2014 году гараж, находившийся у них в совместной собственности за 600 000 руб. По их соглашению вычет в размере 250 000 руб. был распределен в соотношении 80% и 20%: Павловым вычет был заявлен в размере 200 000 руб., а Павловой — в размере 50 000 руб.

Получение вычета от продажи имущества

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по окончании календарного года, в котором им было продано имущество, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.

Для получения вычета по доходам за 2014 год налогоплательщик должен подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2015 года. С декларацией необходимо представить документы, подтверждающие понесенные расходы.

В каких случаях доходы от продажи имущества освобождаются от налогообложения

Не облагаются НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

  1. от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более;
  2. от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
  • ценных бумаг;
  • имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Вычет при продаже доли в уставном капитале

При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;

Обратите внимание! По доходам от продажи доли в уставном капитале, полученным в 2014 году, имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. не применяется.

В каких случаях доходы от продажи доли в уставном капитале освобождаются от налогообложения

  • долей участия в уставном капитале российских организаций;
  • акций, отвечающих одному из условий, установленных п. 2 ст. 284.2 НК РФ:
    1. если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
    2. (или) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— (или) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.

Указанная норма применяется в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Вычет при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве

При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Обратите внимание! По доходам от уступки права требования долга, полученным в 2014 году, имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. не применяется.

Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета

Ранее налоговое законодательство содержало весьма ограниченные указание на размеры полагающегося вычета из-за того, что привязывала сумму не к собственнику, а к объекту недвижимости. С 2014 года такой порядок был пересмотрен и недополученный размер компенсации стал переводиться на недвижимость, приобретенную позднее. Более того, был установлен порядок вычета для имущества, оформленного в совместную собственность.

Потратив 2 миллиона рублей на покупку или строительство и оформив его в индивидуальное владение, человек может использовать сумму вычета полностью. Если объем финансирования недвижимости оказался ниже, то приобретение другого объекта позволит повторно обратиться в налоговую для истребования компенсации на остаток. И, наоборот, когда стоимость превышает максимальный размер вычета, то превосходящая сумма не учитывается.

По квартире, находящейся в совместной собственности, компенсация увеличивается на миллион. То есть супруги могут получить от государства возврат с 3 миллионов рублей. При этом, как было сказано выше, они могут предоставить друг другу преимущественное право. Например, при отсутствии занятости в момент получения вычета, соответствия неуплаты НДФЛ в казну, компенсация полагается трудоустроенному супругу.

В подтверждаемые суммы при покупке жилья могут входить расходы на привлечение специалистов по отделке или дизайну помещений.

Когда речь идет о возведении жилого дома, также среди подтверждающих документов должны находиться договоры и платежные документы о привлечение строительной бригады или покупке материалов.

Целевым займом признается такой вид кредитного продукта, который выдается для разрешения жилищных проблем. Сегодня ипотека приобретает особую популярность ввиду снижения процентной ставки и возрастания срока на выплаты. Человек, приносящий пакет документов для получения вычета за имущество, возведенное или приобретенное за заемные денежные средства, имеет полное право компенсировать их только в том случае, если они не превышают установленного лимита.

Например, куплена квартира-студия за 900 000 рублей, а проценты по кредиту составляют 1 300 000. В таком случае допустимо вернуть 13% от полной стоимости жилья и некоторую часть в размере тех же процентов от займа.

В 2015 году Минфин в своем письме N 03-04-05/46937 разъяснил, что повторное предоставление такого права недопустимо. Это значит, что прошение о возврате процентов должно содержаться только по одному объекту недвижимости. Если собственник пытается дополучить компенсацию на вторую квартиру, которая также была куплена в ипотеку, то средства, привлеченные у кредитной организации, не будут учтены.

Подтверждать расходы необходимо в том объеме, в котором они погашены на момент подачи заявления. То есть если по состоянию на момент написания прошения уплачена сумма в размере 1 500 000 рублей, то и возвращать можно будет только ее.

Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.

Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку:

  • жилого дома (доли в нем);
  • квартиры (доли в ней);
  • комнаты (доли в ней);
  • земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).

Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).

Третья — процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в статье 220 (п. 3 пп. 3) Налогового кодекса. В него включены расходы:

  • на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
  • на разработку проектной и сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Кроме того в состав данных затрат включают и расходы на покупку земельного участка, предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (статья 220 п. 1 пп. 4 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом (!), который расположен на участке.

Перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) дан в статье 220 (п. 3 пп. 4) Налогового кодекса. В него включены расходы:

  • на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой этого имущества;
  • на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. В нем должно быть отражено, что дом или квартира приобретаются «без отделки». Это предусмотрено статьи 220 (п. 3 пп. 5) Налогового кодекса. Еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб. Все расходы, связанные с отделкой квартиры (комнаты, дома) должны быть документально подтверждены.

ПримерЧеловек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.

Ситуация 1Квартира стоит 3 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 850 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно. Они все равно в сумму вычета включены не будут.

Ситуация 2Квартира стоит 1 550 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 450 000 руб. (2 000 000 — 1 550 000).

Ситуация 3Квартира стоит 1 150 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 360 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:1 150 000 360 000 = 1 510 000 руб.

Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 360 000 руб.——————————————-

Срок получения вычета онлайн через сайт налоговой

  • Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-02-08/57177).
  • Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ.
  • По каким расходам и с какими ограничениями можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а также какие для этого потребуются документы, читайте в материале: Налоговый вычет при покупке квартиры.

Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок — что делать? Таким вопросом озадачивается чуть ли не каждый второй россиянин, желающий получить вычет по НДФЛ, так как на деле ситуация с выплатами происходит несколько иначе, как описано в законе.

Каждому работающему гражданину РФ полагается данная выплата, если он приобрел недвижимость.

Каким может быть возврат налога? В размере 13% — ровно столько человек платит ежемесячно при получении заработной платы. Начинается процедура с предоставления документов и декларации, подтверждающих право на вычет. Далее учреждение должно действовать в соответствии с прописанными в законодательстве нормами. Рассмотрим, в каких случаях ИФНС действительно задерживает выплаты, а в каких нет.

  • При подаче заявления на возврат после проверки декларации 3-НДФЛ, то не позже 1 месяца (30 календарных дней) со дня принятия налоговым органом этого заявления;
  • Если заявление было подано одновременно с декларацией, то придется подождать 4 месяца. Первые 3 месяца происходит проверка декларации, а последний, четвертый, проверка заявления.
Предлагаем ознакомиться:  Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет
  • Позвонить непосредственно в ИФНС, связавшись с отделом урегулирования задолженности, задаем вопрос, почему учреждение задерживает возврат имущественного вычета. Как правило, этого достаточно, чтобы сотрудники налоговой поспешили с перечислениями.
  • Если и после телефонного звонка ИНФС не возвращает вычет, пишется заявление с претензией. Шапка документа составляется в утвержденной форме, а в самом тексте необходимо указать, когда вы подавали декларацию и заявление, и было принято положительное решение.

Если снова проходит 10 дней, а деньги все равно задержали без объяснения причин, возможно написать жалобу в центральное отделение ИФНС.

Моральный ущерб

На практике сотрудники ИФНС «забывают» о данной обязанности и просто не начисляют суммы за ущерб. Однако если задержка была не слишком длительной, не всегда есть смыл обращаться с требованием выплаты компенсации.

Если задержка составила всего 10-14 дней, то моральный ущерб составит около 600 рублей. При его получении в конце года надо будет отчитаться как за доход и оплатить 13%. Не всегда суета, связанная с возникающими обязанностями из-за получения этого ущерба, оправдывает его сумму.

Жалобу в УФНС своего региона все равно рекомендовано относить лично. Также перед тем, как составлять претензию на невыплаченную сумму налога в установленный срок, следует проверить документы, подтверждающие правильность заполнения реквизитов. Зачастую налогоплательщики сами совершают ошибки в указании расчетного счета, а потом ждут, когда произойдет поступление.

С 2017-го года налоговые руководствуются письмом Минфина, в котором значится, что суммы излишне уплаченного НДФЛ будут возвращаться только после проверки декларации при сдаче ее перед получением вычета. В 2018-м году будут действовать те же требования, соответственно при наличии данной проблемы необходимо составить еще одно заявление и сдать его одновременно с заявкой на вычет.

Если отказали

В отношении имущества налогоплательщиком была подана декларация, но налоговой было отказано в вычете, то шанс получить НДФЛ вычет все-таки есть. Сначала необходимо узнать, почему состоялся отказ — неправильно составлена декларация по НДФЛ, неверно указан счет налогоплательщика или по иной причине. Инспекция должна дать расширенный ответ, а далее следует действовать по его результатам.

Многие люди забывают, что получение всех видов вычетов по налогу на доходы физических лиц является законным правом каждого работающего гражданина. По этой причине следует внимательно собирать необходимые документы, грамотно составлять заявление, и разумно отстаивать свои права.

Если даже после жалоб не приходят деньги на счет, имеет смысл обратиться в суд, предоставив все необходимые доказательства. Суд в таких случаях практически всегда принимает сторону налогоплательщиков.

С сайта: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/pochemu-nalogovaya-ne-perechislyaet-imushhestvennyj-vychet-v-srok

Однако, что можно сделать, если в течение 3-х лет размер налогового вычета не был использован полностью? Нужно ли подавать декларацию формы 3-НДФЛ в дальнейшем? Поговорим в этой статье о сроке давности налогового вычета за квартиру.

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.

Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный  возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).

Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

При расчете возврата налога, согласно НК РФ, налоговый вычет положен с размера суммы не более 2-х млн. 2 млн.

260000 руб. Уровень средней заработной платы в РФ на данное время невысокий, поэтому нередко бывает ситуация, когда налог возвращается заявителю не один год. Таким образом, налоговая декларация предоставляется в инспекцию ежегодно — с остатком, который переходит с предыдущего года.

Если Вы подавали заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет, то срок получения возврата, согласно п.6 ст.78 НК РФ составляет, также, как и при личном посещении инспекции — 1 месяц.

Но не забываем про сроки камеральной проверки.

Если Вы подали документы, но не получили возврат НДФЛ в положенные законом сроки, то согласно п.10 ст.78 НК РФ Вы имеете право на компенсацию от налоговой в размере ставки рефинансирования за каждый день такой просрочки.

Срок проверки декларации будет увеличен, если обнаружены расхождения, ошибки в заполнении и расчетах, а также нехватка сведений.

  1. Неправильно указана сумма вычета

Для покупки квартиры в ипотеку Вы использовали материнский (семейный) капитал. Стоимость покупки нужно уменьшить на сумму бюджетный средств, согласно п.5 ст.220 НК РФ

Пример

Вы купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваши деньги 1 900 000 руб., Пенсионный фонд перечислил 440 000. Налоговый вычет полагается только с 1 900 000 руб.

Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

Для этого:

  • Проверьте правильность оформления документов.
  • Подайте декларацию 3-НДФЛ в январе или более поздний срок.
  • 3 месяца  дается налоговой инспекции, чтобы проверить и утвердить сумму имущественного вычета.
  • Не дожидаясь уведомлений по почте, сходите в налоговую инспекцию и напишите заявление на перечисление суммы налога на Ваш банковский счет, если не отдали заявление на возврат сразу при подаче налоговой декларации.

В течение 30 дней с момента подачи заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки, деньги будут Вам переведены.

Существует 3 способа получения денег применительно к субъекту:

  • самостоятельно;
  • через представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением.

Если говорить о способе, то можно выделить всего 2:

  • Обращение в ИФНС.
  • Заявление работодателю.

Сами методы предполагают различный результат. Если в первом случае используются предыдущие периоды, то для второго варианта будут учтены настоящие и будущие отчисления в налоговую инспекцию.

Через работодателя

Работодатель выступает налоговым агентом. Он принимает весь пакет документов:

  • заявление;
  • документы о праве собственности;
  • подтверждающие оплату стоимости жилья квитанции.

На основании этих материалов делается приказ об отсутствии оснований для уплаты в отношении сотрудника налога на доходы в течение календарного года. То есть человек будет получать размер оклада, который указан в трудовом договоре.

Если запланировано обращаться в инспекцию, то следует иметь в виду, что перечень необходимых документов расширен, так как требует подтверждения постоянного дохода. Получение налогового имущественного вычета допустимо через 3-4 месяца после подачи заявления и положительного заключения по результатам фискальной проверки.

Проверке подлежат:

  • заявление по установленной форме 3-НДФЛ (лучше доверить специалистам, поскольку ошибочное написание заявления запустит механизм повторного обращения и увеличит срок решения еще на 3 месяца);
  • справка от руководителя за подписью бухгалтера о суммах доходов с разбивкой по месяцам за предшествующий период. Поскольку компенсации подлежат недополученные доходы за 3 предыдущих года, то следует ориентироваться на этот срок;
  • подтверждающие документы, которые позволяют установить собственника и идентифицировать сумму к возврату (договоры купли-продажи, выписки с банковского счета или расписка о получении денег, свидетельства о праве собственности).

Заявление готовится в 2 экземплярах.

Общие сведения: что

  • стандартными — предоставляются строго определенным законом категориям граждан (малообеспеченным слоям населения, участникам боевых действий и пр.);
  • социальными — идет возврат части средств потраченных на лечение, обучение и пр.;
  • профессиональными выдаются в большинстве случаев людьми творческих профессий;
  • по ценным бумагам — предоставляется в случае убытков налогоплательщика, связанных с ценными бумагами;
  • имущественными – можно воспользоваться при покупке жилплощади.
  • подобной льготой можно воспользоваться только один раз в жизни, но после 2014 года это право распространяется на несколько объектов недвижимости;
  • налоговая декларация на получение имущественного вычета заполняется в год, следующий после совершения операции;
  • на возможность получения компенсации не влияет место приобретения недвижимости;
  • максимальная сумма, с которой оформляется вычет, составляет 2 млн. рублей (соответственно, налогоплательщик не может претендовать на выплату денежных средств более 260 тыс. рублей);
  • у супругов есть возможность получить компенсацию в двойной размере, при условии соблюдения ими всех установленных законодательством правил;
  • при приобретении жилплощади на сумму ниже 2 млн. рублей, у человека остается право воспользоваться оставшимися процентами вычета при покупке другого объекта недвижимости, при условии, что право получения льготы не было использовано до 2014 года.
  • быть гражданином России;
  • иметь основания для получения налогового вычета;
  • иметь официальный доход и уплачивать НДФЛ.

Если у человека на момент приобретения недвижимости отсутствовал официальный заработок, гражданин имеет право подать заявление с просьбой о предоставлении возврата по прошествии некоторого времени.

Возврат подоходного налога не положен следующим категориям граждан:

  1. лицам, которые не являются резидентами РФ, то есть проводят на территории страны менее полугода в год;
  2. проходящим срочную и контрактную военную службу в армии и на флоте;
  3. пенсионерам, в случае, если у них истек трехлетний налоговый период;
  4. детям, не достигшим совершеннолетия, однако за них это могут сделать родители.

На 2018 год оформление возвращения излишне уплаченных средств — это довольно простая операция, справиться с которой под силу любому человеку. С некоторыми трудностями гражданин может столкнуться лишь при заполнении декларации 3-НДФЛ.

  • во избежание отказа в выплате компенсации в декларации и прочих документах следует указывать только точные сведения;
  • заполнение документации должно производиться печатными буквами, что позволяет работникам налоговой службы лучше разобрать содержание, а также помогает облегчить процедуру сканирования документа;
  • необходимо исключить любые помарки на полях.

Когда декларация будет заполнена, гражданину следует перейти к оформлению заявления. Т.к. нет установленного законодательством единого его образца, заявление можно заполнять в произвольной форме.

  • место жительство, ФИО и ИНН заявителя;
  • наименование произведенной налоговой операции, за которую гражданин намеревается получить компенсацию;
  • сумма денежных средств, на которые претендует человек;
  • реквизиты банковского счета куда, если налоговый орган вынесет положительное решение, будет перечислена положенная сумма;
  • дата составления документа и личная подпись налогоплательщика, без которых заявление можно считать не действительным.

Далее от гражданина потребуется собрать пакет необходимых документов. Во избежание отрицательного решения налоговой инстанции, к этому вопросу нужно отнесись ответственно.

Законодательство

Правовое регулирование получения налоговых вычетов осуществляется Налоговым Кодексом РФ, где содержатся подробные разъяснения, касающиеся различных способов и вариантов предоставления вышеуказанной льготы. Эксперты советуют ознакомиться со статьями 217, 218 и 220 НК РФ.

В январе 2014 года законодательство, касающееся получения налоговых возвратов, претерпело большие изменения. Коррективы затронули многие аспекты, касающиеся процесса предоставления денежных средств, а также самого понятия вычета.

  • проверку и рассмотрение документов налоговой службой;
  • решение специальной комиссии о предоставлении возврата или отказе в выдаче денежных средств.

В случае положительного решения, определенное количество времени уйдет на перевод денежных средств на личный счет налогоплательщика. Некоторое время может быть затрачено на пересылку документов, если в этом имеется необходимость.

За покупку квартиры

Разбираясь, сколько ждать возврата налогового вычета за покупку квартиры, человек должен знать, что в налоговых органах на рассмотрение заявления уходит примерно от 2 до 4 месяцев. Точный срок зависит от индивидуальных нюансов сложившейся ситуации.

При ипотеке

Если гражданин интересуется, сколько ждать налоговый вычет при использовании средств ипотечного кредитования, он должен знать, что в этом случае можно претендовать на получение денег с процентов, переплаченных по кредиту. Срок предоставления льготы при этом будет стандартный.

По истечении 3 месяцев с того дня, когда гражданином были поданы документы, в налоговой службе должна состоятся камеральная проверка, после которой человека официально оповестят о принятом решении по его вопросу.

Если налоговая служба задерживает проверку и принятие решения на более длительный срок, гражданин имеет право подать жалобу в соответствующие инстанции.

В течении месяца после проведения проверки на счет, реквизиты которого были указаны гражданином в заявлении, в случае положительного ответа, должны быть перечислены денежные средства. Иное считается нарушением.

Сроки получения налогового вычета могут быть увеличены ФНС, если гражданин подал неверные документы либо совершил ошибку в оформлении заявления.

Основным способом, при помощи которого осуществляется возврат излишне уплаченных денежных средств, является выплата через работодателя.

Также существует возможность перечисления определенной суммы на личный счет налогоплательщика. Выбор способа зависит от личного желания заявителя.

Налоговый вычет рассчитан только на тех граждан Российской Федерации, которые в течение длительного времени уплачивали налог на прибыль в бюджет государства. Право на получение налогового вычета закреплено государством, а точнее, Налоговым кодексом.

За сколько лет можно получить налоговый вычет? Это зависит от конкретных обстоятельств.  Например, в связи с изменениями, которые вступили в силу с 2014 года, налоговый возврат при определенных условиях можно получить с нескольких квартир, которые были куплены в течение определенного промежутка времени. Об этом более подробно будет написано в продолжении статьи.

Чтобы каждый житель России мог грамотно воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке недвижимого имущества, следует ознакомиться с огромным количеством правовых документов. Обычно времени на изучение документов у современного человека просто не хватает.

Поэтому в статье мы собрали основные правила и моменты, которыми рекомендуется руководствоваться при желании получить вычет из налогов.

Очень многие жители нашей страны даже не подозревают о своем праве на получение вычета при покупке жилья. Главное условие, при котором можно претендовать на вычет, — это официальное трудоустройство и заработная плата, с которой уплачивается подоходные взыскания в бюджет.

Ограничения на имущественный вычет

Таких ограничений немного. Но они есть.

— супругу (супруга);- родителей (в том числе усыновителей);- детей (в том числе усыновленных);- полнородных и неполнородных братьев и сестер;- опекуна (попечителя) и подопечного.

Поэтому, если вы купили квартиру у жены, мужа, родителей, брата или сестры, то в вычете вам откажут. А вот, например, бабушки и дедушки близкими родственниками не считаются. Поэтому купив квартиру у них вы вправе получить вычет.

Второе — имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть — обязательств перед работодателем нет. В вычете вам откажут.

Третье — в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000).

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector