Юридическая помощь
Назад

Задачи по бухучету ндс с решениями

Опубликовано: 28.07.2019
0
141

Расчет налога на прибыль

Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. рублей. Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. материалов составила 944 тыс. рублей ( НДС в том числе), оплачено 50 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.

Во II квартале 2008 г. произведена оплата полуфабрикатов на сумму 70,8 тыс. рублей (НДС в том числе), которые поступили на склад в 2007 г. и были использованы на производственные нужды в январе 2008 г. В II квартале 2008 г. поступило сырье, оплата за которое в размере 354 тыс.

рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале текущего года. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. рублей (НДС в том числе).

В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс.

  1. при реализации товаров: 100×10 % 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
  2. по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);
  3. по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);
  4. от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс.

Важно

Задачи Задача 1 Организация в налоговом периоде оплатила и оприходовала:

  • материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
  • основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
  • материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
  • услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 95 тыс. руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % — 35 тыс. руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 30 тыс.

руб. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Таблица 2.1.1 Наименование операции Сумма (руб.) НДС в т.ч. (руб.) 1. Оплачены и оприходованы товары, использованные: а) на производственные нужды 35400 5400 б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия 5310 810 2. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции 59000 9000 3.

В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан 4720 720 7. Отгружена покупателям готовая продукция,в том числе не облагаемая НДС 148000 30000 18000 8.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров. Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли.

Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара. Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Общая сумма НДС составит:37 9 7,627 3,051=56,678 (тыс. руб.). Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

  • осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
  • перепродажи.

Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:

  1. наличие счета-фактуры от продавца;
  2. принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  3. фактическая оплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Предлагаем ознакомиться:  Выговор с занесением в трудовую книжку

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2.1.2). Пример 2.1.2. В налоговом периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл.

2.1.1).

рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г.

рублей) за 100 тыс. рублей. Определим суммы НДС по данным операциям:

  • при реализации товаров: 100×10 % 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
  • от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс. руб.).
  • по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);
  • по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);

Общая сумма НДС составит:37 9 7,627 3,051=56,678 (тыс.

руб.). Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

  1. осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
  2. перепродажи.

Для применения налоговых

В налоговом периоде организация:

  • отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
  • получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс.

    руб.;

  • получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
  • оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

  • Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
  • В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.
  • В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
  • В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.
  • 1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Решение задачи: Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС: 708*18/118=108,00 тыс.

Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ). Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс.

руб., налоговая обязанность возникает: 520*18/118=79,32 тыс. руб. Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма: 1200*18/118=183,05 тыс.

руб. Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет: 108,00 79,32-183,05=4,27 тыс. руб. Небольшой опрос. Заранее спасибо всем участникам.

по бухгалтерскому учету по эконометрике для меня все задачи сложные Обработка.

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс.

Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]

руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет.

С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3. Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам Январь 10000 Февраль 10000 Март 10500 Апрель 9000 Решение Общая сумма налогового вычета на детей составила 1400*2 3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб. НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

Примеры: письмо Минфина России от 18 августа 2009 г. № 03-07-11/208 и постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г.

№ 7185/08. Поэтому при расчете пропорции бухгалтеру следовало определять стоимость отгруженных товаров в размере 1 000 000 руб., а не 1 180 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Неисполнение решения суда что грозит

Ошибка вторая: рассчитывая пропорцию, проценты по депозиту в выручку включать не надо Проценты по депозитам к выручке от реализации не относятся.

Следовательно, при расчете пропорции этот показатель учитывать не надо. Это подтверждает письмо Минфина России от 17 марта 2010 г.

№ 03-07-11/64. В нашем примере бухгалтер напрасно включил в числитель и знаменатель сумму, равную 120 000 руб.

В итоге доля, исходя из которой надо было распределять НДС, составила 70,42 процента (1 000 000 : (1 000 000 руб. 420 000 руб.) х 100%). Сумма же входного налога к вычету составляет 15 210,72 руб. ((18 000 руб. 3600 руб.) х 70,42%).

В итоге недоплата НДС в бюджет составила 1114,56 руб.

Удержаны из заработной платы: налог на доходы физ. лиц 177 алименты 28 в возмещение материального убытка 12 за брак 10 5.

Выдана из кассы заработная плата 1071 6. Депонирована неполученная заработная плата ?

Задачи по бухучету ндс с решениями

Решение 1. Д 20 К 70 630 – начисл. з/п раб. цеха осн. пр-ва; Д 23 К 70 240 – начисл.

з/п раб. вспом. пр-ва; Д 25 К 70 210 – начисл. з/п раб. , обслуж. оборуд. ; Д 26 К 70 280 – начисл.

з/п рук-лям,спец-ам и служ-им Итого: 1360; 2. Д 69 К 70 86- начисл. пособ по врем. нетрудосп-ти; 3. Д 20 К 69 354 – произвед.

  1. Налоговая система – это:

Практические задачи по экономике

Инфо

Задача 2 Добывающее предприятие осуществляет добычу сырья, которое приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции.

Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть. Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат.

Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %.

Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 2.1.2): Таблица 2.1.2 Стадии производства и реализации Заработная плата(тыс. руб.) Амортизация(тыс.

I. Определите, кто признается плательщиком НДС в следующих ситуациях:

  1. целлюлозно-бумажный комбинат реализует типографии партию бумаги;
  2. благотворительный фонд оказывает юридические услуги пенсионерам;
  3. физическое лицо сдает свою квартиру в найм другому физическому лицу;
  4. организация выполняет строительно-монтажные работы для спортивной школы;
  5. на расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина;
  6. текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома;
  7. торговая организация заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви;
  8. швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада;
  9. парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии;
  10. на мебельной фабрике цех  1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.

II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:

  1. рекламное агентство по заказу кондитерской фабрики изготовило рекламный стенд;
  2. дворцом культуры реализованы за наличный расчет входные билеты на концерт;
  3. предприятие перечислило филиалу банка плату за открытие и ведение расчетного счета;
  4. оплачены услуги школы по проведению с детьми занятий в спортивной секции;
  5. коммерческим банком получена выручка от реализации чековых книжек;
  6. администрация школы продает продукцию подсобных мастерских, направляя полученную выручку на приобретение учебников;
  7. организация занимается научно-производственными разработками, финансируемыми за счет бюджетных средств, в области улучшения и удешевления строительных материалов (разработки);
  8. организация уплатила государственную пошлину за нотариальное удостоверение договоров по продаже недвижимого имущества;
  9. автосалоном осуществлен гарантийный ремонт автомобиля;
  10. железнодорожными кассами получена выручка от реализации билетов на проезд по территории Российской Федерации в пригородном сообщении, а также на поезда дальнего следования.

Организации также лишаются права на льготы по НДС, если в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья. Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии: где: ДС — добавленная на предприятии стоимость (часть стоимость товара), руб.; TRд — полная стоимость товара (доход, т.е.

сумма себестоимости и прибыли), руб.; МЦ — затраты предприятия на использованные при производстве работ материальные ценности (материалы, амортизационные отчисления и т.д.), руб.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли получить решение суда по электронной почте

Как решать задачи по НДС в 2019 году

При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. В установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  • Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  • При ввозе товаров на территорию России.
  • Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  • При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности.

В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом налоговом периоде 2,5 млн. руб. остаточная стоимость реализуемого имущества – 1 млн. руб.

Внимание

Чему равна налоговая база по НДС? 2. Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн.

руб. (НДС – 360 тыс. руб.). В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:

  • краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
  • плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
  • паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).

На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик? Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение: 1. Налоговая база равна 1,5 млн. руб. (2,5-1,0). 2.

Определение налоговых последствий у сторон по хозяй ственным договорам.

1) Поставщик, являясь плательщиком НДС, обязан заплатить в бюджет сумму НДС = 18 000 руб.

При выполнении данного договора у него возникает обязанность по уплате налога на прибыль.

— Прибыль = Доходы — Расходы

— Доход = (118000 — 18000) = 100 000 руб. ( т. к. НДС не является доходом)

— Расходы = 89 000 — 12500 — 8 900 = 67 600 руб.

— Прибыль = 100 000 — 67 600 = 32 400 руб.

— Налог на прибыль = 32 400 Х 20% : 100 % = 6480 руб.

— Таким образом обзая сумма обязательств по договору у постащика составит 18 000 6480 = 24 480 руб.

Покупатель, являясь плате НДС имеет право на налоговый вычет в сумме входного НДС = 18 000 руб.

2) Сумма налоговых последствий у поставщика не меняется ( см. расчет выше)

Покупатель, не являясь плтельщиком НДС, не имеет право на налоговый вычет, вся сумма входного НДС пойдет на увеличение стоимости оприходованных комплектующих изделий.

1. Налоговый кодекс Россйской Федерации, часть первая, вторая, 2006

2. Налоговая система Российской Федерации. Сборник нормативных документов. Т1,2,3-М.:ИНФРА-М, 1998 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая. 2003

4. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование, М., СПб., и др.: ПИТЕР, 2004.

5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учеб.пособие. – М.: Инфра-М, 2001

6. Каширина М.В. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическим лицами: Учеб.-практическое пособие. .-М.: Бек, 2001

7. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.-М.: Кн.мир, 2001

8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ОМЕГА-Л, 2003

9. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие.-М.: Юрайт, 2001

10. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. Курс лекций..- М., «Экзамен», 2006 г.

11. Ходов Л., Худолеев В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования.-М.: Форум; ИНФРА-М, 2002.

12. .Медведев А.Н. Хозяйственные договоры и сделки: бухгалтерский и налоговый учет-М.: Инфрма-М, 2002

13. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент.-М.:Финансы и статистика,2000.

14. Налоговое право. Учебное пособие под ред. С.Г. Пепеляева.-М.: ИД ФБК Пресс, 2000

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector