Юридическая помощь
Назад

Может ли налоговая проверить ИП после закрытия

Опубликовано: 29.07.2019
0
7

Причины закрытия ИП

Прежде чем рассматривать порядок закрытия ИП, закрепленный действующим на сегодняшний день российским законодательством, целесообразным будет выяснить наиболее распространенные причины данной процедуры:

  • Во-первых, это непосредственно личное желание индивидуального предпринимателя в силу определенных обстоятельств.
  • Во-вторых, весьма существенной и зачастую бесповоротной причиной является банкротство.
  • В-третьих, сегодня нередко практикуется закрытие ИП самостоятельно из-за окончания регистрации жительства на территории Российской Федерации.
  • В-четвертых, причиной закрытия может послужить не что иное, как решение судебных органов запретить тому или иному индивидуальному предпринимателю развивать собственный бизнес.
  • В-пятых, что самое страшное, это смерть непосредственно предпринимателя.

Как выяснилось, первое положение относится к закрытию ИП на добровольной основе, остальные – на принудительной. Что нужно для закрытия ИП добровольно? Именно на этот вопрос появится возможность ответить сразу же после ознакомления с последующими главами статьи.

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Постановление о проведении инспекции принимается фискальной службой по месту регистрации ИП.

Согласно статье 87 части первой Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 16 июля 1998 года, фискальные органы проводят такие виды проверок налогоплательщиков, как:

  • камеральные;
  • выездные налоговые проверки.

В рамках камеральной ревизии сотрудники фискальной службы осуществляют обзор документации по налогам, а также оценивают адекватность сумм, уплаченных в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Такая ревизия позволяет поднять фискальные документы уже после ликвидации ИП. Если был выявлен факт переплаты, то у экс-предпринимателя будет возможность вернуть излишки уплаченных средств.

В качестве основы для такой ревизии выделяют:

  • бумаги, которые являются подтверждением факта функционирования ИП;
  • документы по расчетам;
  • налоговые декларации, являющиеся ключевыми бумагами в рамках данной процедуры.

Процедура камеральной проверки реализуется по адресу проживания бывшего бизнесмена либо в том отделении инспекции, где ИП был поставлен и снят с учета. Продолжительность такой ревизии составляет 3 месяца. В рамках данного мероприятия представители фискальной инспекции:

  • проверяют правильность составления документов, а также своевременность выполнения обязательств ИП перед бюджетом;
  • сравниваются показатели и отчеты предпринимателя и фискальной службы, что позволяет выявить расхождения в случае наличия таковых.

Такого рода мероприятие применимо исключительно к физическому лицу, действовавшему и зарегистрированному в качестве ИП. В отношении юридических лиц нечто подобное исключается.

Если говорить о выездной фискальной инспекции, то она проводится в течение 3 лет после ликвидации ИП. Данное мероприятие проводится не всегда и не считается обязательным инструментом налогового контроля. Продолжительность проверки может составить от 2 до 6 месяцев.

Проверка на основе имеющейся отчетности у налоговой может проводиться в случае, когда декларация не сдана. При обнаружении несоответствий, ошибок проверяющий инспектор может затребовать разъяснения и любые, необходимые для камеральной проверки документы. Только факт обнаружения неточностей и противоречий является основанием для предъявления предпринимателю таких требований.

Может ли налоговая проверить ИП после закрытия

Отреагировать ИП должен в течение 5 дней после вручения требований. Разъяснения ИП может дать в письменном виде, по телефону или в устной форме, посетив проверяющего инспектора в налоговой службе. За нарушение сроков и непредставление информации (документов) ИП привлекается к ответственности. При обнаружении правонарушений проверяющий обычно составляет акт камеральной проверки, доначисляет налоги.

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН принципиальных отличий от стандартной проверки такого рода не имеет и одинакова для всех предпринимателей. Во всех случаях в основе лежат одинаковые задачи, выполнение которых осуществляется согласно Налоговому кодексу РФ. Прежде всего – это поверка сдаваемой ИП отчетности налоговым инспектором.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия.

Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной.

Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

Предварительные процедуры

Что нужно для закрытия ИП? Первоначально предпринимателю необходимо организовать предварительную подготовку. Так, следует решить две весьма серьезные, но достаточно легкие проблемы:

  • Нужно выяснить, в какую службу по налогам и сборам индивидуальному предпринимателю следует подавать документацию с тем, чтобы закрыть деятельность как ИП.
  • Необходимо уточнить конкретные реквизиты. Именно посредством их в последующем производится оплата госпошлины на закрытие ИП. Для решения данного вопроса целесообразным является обращение в ФНС через официальный сайт или же непосредственно по месту жительства.

Как выяснилось, порядок закрытия ИП содержит в себе ряд процедур, среди которых заполнение заявительного документа соответствующей формы. Важно отметить, что его можно оформлять как от руки, так и посредством набора на компьютерном оборудовании. В случае первого варианта необходимо использовать ручку с чернилами обязательно черного цвета и прописывать все буквы заглавными. В случае же второго варианта следует использовать шрифт Courier New (обязательная высота — 18 пунктов).

Предлагаем ознакомиться:  Срок оплаты земельного налога физическими лицами

Ниже представлена информация, которую необходимо внести в заявлении при снятии ИП с регистрации:

  • ОГРНИП – номер регистрации, который указан непосредственно в свидетельстве непосредственно о государственной регистрации.
  • Фамилия, имя, отчество, а также ИНН ИП (номер налогоплательщика).

После произведения заполнения документа, следует указать, какой метод приемлем для предпринимателя для предоставления заявления в ИФНС:

  • При личном присутствии в соответствующих органах.
  • По договоренности представителю соответствующего государственного органа.
  • Посредством почты.

Далее нужно указать конкретную информацию – номер мобильного телефона, а также стационарного при его наличии. Помимо этого, важно написать адрес электронной почты. При личной подаче заявления надобность в подписи отсутствует. Так, она ставится непосредственно при подаче документа в присутствии инспектора по налогам и сборам.

Камеральный контроль ИП на УСН

Деятельность ИП на УСН регламентирует гл. 26.2 Налогового кодекса. Чтобы применять УСН, следует соблюдать установленные законом требования. Посему налоговый инспектор начинает процедуру с проверки на соответствие критериям. Если окажется, что проверяемый ИП неправомерно использует УСН, ему доначисляют неуплаченные налоги, которые относятся к ОСН.

Объект налогообложения Пояснения
«Прибыль» Имеется в виду прибыль, с которой уплачивается 6%;

учет расходов не ведется

«Прибыль минус расходы» С полученной суммы уплачивается 15%

Исходя из имеющихся в учетной книге данных, заполняется декларация за календарный год. Все обязанности плательщика сборов определены ст. 23 НК РФ. Согласно закону декларант должен представить налоговикам учетную книгу доходов и расходов по запросу:

  • лично (через представителя);
  • посредством почты (заказное письмо вместе с описью вложения);
  • по электронной почте.

Налоговый инспектор проверяет правильность заполнения отчетности и достоверность представленных в ней сведений. Суть самой проверки сводится к тому, что налоговики проверяют соответствие показателей декларации, отсутствие противоречий в сведениях, соблюдение исчисления налоговой базы, своевременность налоговых платежей.

При налоговом объекте «прибыль минус расходы» под проверку попадают затраты (их обоснованность, документальное оформление), контрагенты. Если во время проверки инспектором будут обнаружены ошибки, несоответствия, иные несоблюдения установленных законом норм, ИП об этом сообщается. За 5 дней предприниматель должен согласно требованиям проверяющего представить разъяснения, внести исправления.

Налоговая служба имеет право проверить ИП после закрытия согласно российскому законодательству в течение 3 лет. На протяжении этого периода ИП, в свою очередь, может по необходимости проверять и возвращать переплаченные налоги. Предприниматель по законодательству должен 4 года (НК РФ, ст. 23, п.1) хранить информацию:

  • по налоговому и бухгалтерскому учету;
  • иную документацию по части исчисления, уплаты налогов;
  • документы о получении прибыли и о произведенных расходах.

Может ли налоговая проверить ИП после закрытия

После закрытия камеральный контроль осуществляется только по отношению к физическому лицу, которое регистрировалось в качестве ИП. Проводится проверяющим инспектором в налоговой и по месту проживания. Длительность проверки – 3 месяца с момента сдачи отчетности в налоговые органы. Под контроль попадают:

  • прежде всего, налоговая декларация;
  • собственно документы ИП о предпринимательской деятельности;
  • расчетная отчетность.

Налоговый инспектор во время камерального контроля проверяет изначально декларацию на предмет неточностей, ошибок, отсутствия противоречий. Во внимание проверяющего попадает правильность расчетов уплаченных налогов, своевременность платежей ИП во внебюджетные фонды. Если во время проверки окажется, что расчет налога неправильный или обнаружатся иные нарушения, проверяющий может обратиться за разъяснениями к уже закрывшемуся ИП или доначислить налог. По истечении 3 лет за выявленные правонарушения ИП не привлекается к ответственности (НК РФ, ст. 113).

ИП сдавал в аренду нежилые помещения. В своей деятельности предприниматель применял УСН, а по отдельным объектам недвижимости – ПСН. По причине неуплаты он лишился права применять ПСН. Поэтому платить налоги за «патентную» деятельность теперь ему нужно согласно общему режиму. Соответственно, в налоговые органы им должна представляться отчетность по упрощенному и общему налогу. В этом случае при камеральной проверке к плательщику сборов претензий не будет.

Если бы ИП, допустим, причислил все (включая прибыль от «патентной» деятельности) к упрощенной системе налогообложения и сдал отчетность только по УСН, то при камеральной проверке к нему, скорее всего, предъявили бы претензии. В подобных случаях проверяющий может доначислить ИП НДФЛ за время действия утраченного патента.

Предлагаем ознакомиться:  Вызов в налоговую в качестве свидетеля по делу о налоговом правонарушении

Декларант сдал в налоговые органы налоговую декларацию 26.03.2016. Налоговым инспектором проводилась камеральная проверка, во время которой им было составлено и отправлено плательщику требование о предоставлении документов. Отправленный запрос датируется 19.06.2016. ИП получил указанные требования 20.06.2016.

Камеральная проверка ИП на ЕНВД

Учет при ЕНВД минимален, поскольку от прибыли величина налога не зависит, и осуществляется в произвольной форме. ИП без наличия сотрудников, помимо статистической отчетности, ведет и сдает для проверки каждый квартал декларацию (не позже 20 числа после отчетного квартала). Здесь он обязан отражать уплачиваемые налоги, характерные для ЕНВД.

Вид налогового платежа Особенности уплаты

Вменённый налог

Уплачивается ежеквартально

Страховые взносы

Фиксированные платежи, которые уплачиваются ежегодно

НДФЛ

Перечисляется с зарплаты работников (если они есть) вместе с обязательными взносами на соцстрахование

Когда ЕНВД совмещается с другими спецрежимами (УСН, ОСНО и т. д.), ИП ведет и сдает налоговикам отчетность по каждому из них отдельно. Соответственно, при камеральной проверке инспектор будет проверять представленную документацию по всем режимам (при совмещении разных видов деятельности) или только декларацию по ЕВНД, если применяется только этот режим.

Отчетность при закрытии ИП

Может ли налоговая проверить ИП после закрытия

Для начала необходимо уточнить, какой же момент является моментом закрытия ИП. Как выяснилось, соответствующая пометка вносится непосредственно в Свидетельство о регистрации. Так, дата закрытия ИП – это дата внесения данной отметки в соответствии с Формой Р65001. Лишь после получения в ИНФС представленного выше свидетельства физическое лицо вправе не считать себя индивидуальным предпринимателем.

Дело в том, что на сегодняшний день существует некоторая вероятность того, что заявление по поводу процедуры закрытия ИП потеряется в налоговых органах или же по определенной причине соответствующие государственные службы не снимут физическое лицо с регистрации. Именно поэтому через пять рабочих дней (срок закрытия ИП) после подачи документа необходимо обратиться в налоговую службу.

Ее сотрудники обязаны предоставить физическому лицу Свидетельство по поводу государственной регистрации закрытия деятельности как индивидуального предпринимателя. Важно дополнить, что в любом случае следует сдать налоговую декларацию (даже если существует возможность ее подачи лишь за неполный срок). И это никаким образом не зависит от того, осуществлялась хозяйственная деятельности или нет.

Сроки подачи декларации

Как выяснилось, срок закрытия ИП определяется в пять дней, однако следует учесть иные обстоятельства. Важно отметить, что в случае упрощенной системы налогообложения декларация подается не позднее двадцать пятого числа того месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Необходимо знать, что индивидуальный предприниматель на УСН наделен абсолютным правом сдачи отчетности непосредственно до оформления заявления по закрытию ИП. Однако, как правило, данная процедура выполняется после.

В случае же ЕНВД декларацию нужно предоставить не позже двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом внесения записи в Единый государственный реестр по поводу прекращения деятельности ИП. При работе же на ОСНО сроки предоставления декларации следующие:

  • В соответствии с НДФЛ – не позже пяти рабочих дней непосредственно после того, как деятельность прекращена (по пункту третьему статье 227 российского налогового законодательства).
  • В соответствии с НДС – не позже двадцать пятого числа того месяца, который следует за кварталом прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

Важно отметить, что формы деклараций во всех случаях аналогичны.

закрытие ИП. Камеральная проверка

По пункту 2 статьи 88 российского Налогового кодекса срок камеральной проверки составляет девяноста дней (три месяца) непосредственно с момента представления со стороны налогоплательщика декларации (налогового расчета). Интересно отметить, что в подобной редакции эта законодательная норма действует с 01.01.2009.

До того момента рассматриваемый вопрос носил весьма спорный характер. Почему же? Дело в том, что редакция, актуальная ранее, предполагала, что срок камеральной проверки определяется в три месяца непосредственно с момента предоставления от налогоплательщика не только налоговой декларации, но и документации дополнительного характера, которая должна обязательно к ней прилагаться по законодательству.

Подобная формулировка в полной мере позволяла органам контроля утверждать, что исчисление трех месяцев начинается тогда, когда со стороны налогоплательщика предоставлена последняя необходимая бумага. Ярким примером тому может послужить письмо Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2007 года.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1: Какие санкции предусмотрены при непредъявлении документов в ответ на требования проверяющего инспектора?

Нарушитель штрафуется в сумме 200 р. за каждый документ, который не был представлен, если не было признаков правонарушений (п.1 ст.126 НК РФ). Предусмотрена также административная ответственность (ст. 15.6 КоАП РФ).

Вопрос № 2: Можно ли отменить закрытие ИП и сменить адрес, чтобы избежать камеральной проверки?

Предлагаем ознакомиться:  Срок сдачи прав после решения суда

Никакие способы наподобие описанных не помогут исключить камеральный контроль. Все сдаваемые налоговикам декларации проходят проверку.

Вопрос № 3: Можно сдавать уточненную декларацию после составления акта проверки?

что нужно для закрытия ИП?

После обнаружения ошибок, несоответствия, противоречий и т. п., декларант обязан внести уточнения и исправления, а затем представить проверяющему уточненной вариант. Также плательщик сборов имеет право вносить нужные изменения в декларацию и представлять ее с уточнениями. Если подобная декларация подана после установленных сроков сдачи, то это не является нарушением.

Вопрос № 4: Отправляются ли результаты проверки (акт) по электронной почте?

Нет. Составленный акт проверки о нарушении вручается лично плательщику (либо его представителю) за подписью получателя (или под расписку с представителем), а также может доставляться по почте.

Вопрос №5: Сколько раз проводится камеральная проверка при ЕНВД?

Камеральный контроль при всех режимах налогообложения осуществляется на основании сданной отчетности. Это значит, как только декларацию (отчетность) сдали, сразу на протяжении 3 месяцев ее будут проверять.

 порядок закрытия ИП

Вопрос №6: Обязаны ли налоговые органы предупреждать о приближении срока сдачи декларации (отчетности)?

Нет, налоговики не должны в таком случае предупреждать. Своевременно сдавать декларацию (иную отчетность) – обязанность плательщика сборов.

Вопрос №7: Сообщают ли проверяющие органы об обнаруженных ошибках, если составляется акт проверки?

Во время проведения камерального контроля проверяющий инспектор обязан известить о выявленных ошибках, несоответствиях предпринимателю до составления проверочного акта.

Этапы камеральной проверки

Сопровождающая закрытие ИП камеральная проверка имеет ряд этапов:

  • Проверка в отношении своевременности и полноты предоставленной документации налоговой отчетности со стороны налогоплательщика, которая предусматривается налоговым законодательством.
  • Проверка в отношении своевременности подачи налоговых расчетов в соответствующий орган.
  • Сопровождающая закрытие ИП камеральная проверка предполагает также визуальную проверку по поводу грамотности оформления документации налоговой отчётности. Сюда относится полнота заполнения необходимых реквизитов, четкость из заполнения и так далее.
  • Проверка в отношении правильности формирования налоговых расчетов. Как правило, она включает в себя подсчет итоговых сумм в плане налогов, которые подлежат уплате в государственный бюджет, арифметическим образом; проверку обоснованности использования налоговых льгот и ставок; правильность включения показателей, которые необходимы для того, чтобы исчислить налогооблагаемую базу.
  • Проверка грамотности в исчислении налогооблагаемой базы. В процессе ее реализуется анализ и сверка согласованности в плане показателей, которые повторяются в налоговых расчетах и бухгалтерской отчетности в отношении достоверности отдельных значений. Кроме того, проверяется наличие несоответствий или сомнительных нюансов, которые указывают на некоторые нарушений дисциплины налогообложения; производится логический контроль непосредственно в плане наличия искажений в отчетных сведениях; сопоставляются текущие показатели с аналогичными в предыдущем отчетном периоде, а также осуществляется взаимоувязка бухгалтерских показателей и налоговых деклараций.

Важно отметить, что по завершении непосредственно процедуры составляется акт камеральной проверки. Данный документ является обязательным и удостоверяется подписями участников.

Снятие с учета с ПФР

Индивидуальный предприниматель, чтобы снять себя с учета в ПФР, непосредственно после расторжения договора с последним работником должен собрать следующую документацию:

  • Заявление, образец которого установлен законодательно.
  • Отчетность, обязательную к идентификации.
  • Расчет в соответствии с формой РСВ-1 ПФР.

В ФСС же нужно предоставить следующие бумаги:

  • Заявление непосредственно о снятии с учета как нанимателя.
  • Копию приказа об увольнении (заменой могут служить иные бумаги, которые подтверждают прекращение отношений трудового характера с последним сотрудником).

Нюансы закрытия ИП

Ко всему вышесказанному следует дополнить, что в случае наличия у индивидуального предпринимателя кассового аппарата его обязательным образом необходимо снять с учета. Кроме того, нужно закрыть расчетный счет в банке.

При подаче указанной выше документации в налоговую инспекцию можно выбрать один из актуальных на сегодняшний день способов. С личной подачей все предельно понятно. Однако при почтовом отправлении заявления следует помнить об обязательном заверении нотариусом всех бумаг (исключение в данном случае составляет лишь квитанция об оплате государственной пошлины).

Важно знать, что датой подачи документации является день, в который письмо приходит непосредственно в налоговую службу. Через пять дней заявителю необходимо прийти с паспортом и выпиской, которая была получена от инспектора в момент подачи бумаг на закрытие ИП, за свидетельством о прекращении хозяйственной деятельности и выпиской из ЕГРИП.

срок закрытия ИП

Таким образом, мы разобрались, что закрытие ИП не является сложной процедурой, если строго следовать закону и подавать все документы в установленные сроки доступными для этого способами.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector